Simulateur de délai de révocation de l'option pour l'assujettissement (taxe sur la consommation au Japon)
Calculez gratuitement la date la plus proche et le délai de dépôt pour revenir au statut d'exonéré après avoir déposé la notification d'option pour l'assujettissement au Japon. Prend en compte les engagements de 2 ans et de 3 ans.
Qu'est-ce que le simulateur de délai de révocation de l'option pour l'assujettissement ?
Le simulateur de délai de révocation de l'option pour l'assujettissement calcule la date la plus proche à laquelle une entreprise devenue assujettie en déposant la notification d'option pour l'assujettissement au Japon peut déposer la « notification de révocation de l'option pour l'assujettissement » afin de revenir au statut d'exonérée, ainsi que le délai de dépôt correspondant. Il suffit d'indiquer la date d'effet de votre option et si vous avez acquis une immobilisation soumise à régularisation ; l'outil détermine automatiquement si l'engagement de 2 ou de 3 ans s'applique et affiche les dates correspondantes.
La notification de révocation comporte deux contraintes distinctes : la période la plus proche à partir de laquelle elle peut prendre effet, et le délai avant lequel elle doit être déposée pour atteindre cette période. Cet outil calcule les deux à la fois et, si le délai est déjà dépassé, indique automatiquement la prochaine occasion.
Mode d'emploi
- Indiquer la date d'effet de l'option Sélectionnez le premier jour de la première période fiscale au cours de laquelle vous êtes devenu assujetti après avoir déposé la notification d'option.
- Indiquer si une immobilisation soumise à régularisation a été acquise Indiquez si vous avez effectué un achat taxable d'une immobilisation de grande valeur (environ 1 million de yens ou plus) pendant la période d'engagement.
- (Si oui) Indiquer la période fiscale d'acquisition Cette date sert de point de départ pour l'engagement de 3 ans.
- Consulter le résultat Visualisez la première période fiscale à partir de laquelle vous pouvez révoquer ainsi que le délai de dépôt correspondant.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- Le délai de dépôt correspond au jour précédant le début de la période fiscale à partir de laquelle vous souhaitez révoquer l'option. Un seul jour de retard vous oblige à rester assujetti pendant une période fiscale complète supplémentaire avant de pouvoir réessayer.
- Si vous effectuez un achat taxable d'une immobilisation soumise à régularisation (environ 1 million de yens ou plus par bien, comme une machine ou un équipement immobilier) pendant la période d'engagement de 2 ans, l'« engagement de 3 ans » s'applique, et vous ne pourrez révoquer qu'une fois 3 ans écoulés depuis la période fiscale d'acquisition.
- Déterminer si un achat donné compte comme une immobilisation soumise à régularisation (les stocks ne comptent pas, et les dépenses en capital obéissent à leurs propres règles) peut être complexe : pour un achat de grande valeur, confirmez auprès d'un expert-comptable ou du centre des impôts avant de vous fier à ce résultat.
- Si vous avez opté pour le régime simplifié, sa révocation relève d'une notification et de règles différentes (seul l'engagement de 2 ans s'applique, sans engagement de 3 ans), ce cas n'est donc pas couvert par cet outil.
- Cet outil suppose une période fiscale de 12 mois. Les sociétés dont le premier exercice est plus court peuvent avoir un délai réel différent : vérifiez ce point auprès d'un expert-comptable.
Cas d'usage
Planifier le moment du retour après une option motivée par un remboursement
Une entreprise ayant opté pour l'assujettissement afin d'obtenir un remboursement sur un investissement initial peut planifier la date exacte à partir de laquelle elle pourra redevenir exonérée.
Confirmer l'engagement de 3 ans après un investissement
Une entreprise ayant réalisé un investissement important peut savoir à l'avance qu'elle devra rester assujettie 3 ans au lieu des 2 ans habituels.
Se préparer à un rendez-vous avec un expert-comptable
Connaître à l'avance la fenêtre et le délai approximatifs de révocation permet de tirer davantage profit d'une consultation avec un professionnel de la fiscalité.
Glossaire
- Notification de révocation de l'option pour l'assujettissement
- Notification déposée auprès du centre des impôts par une entreprise ayant opté pour l'assujettissement via la notification d'option pour l'assujettissement, afin de revenir au statut d'exonérée.
- Engagement de 2 ans
- La règle imposant à une entreprise de rester assujettie pendant 2 ans à compter de la période fiscale où la notification d'option pour l'assujettissement prend effet.
- Engagement de 3 ans
- Une version prolongée de l'engagement de 2 ans, applicable lorsqu'une entreprise acquiert une immobilisation soumise à régularisation pendant la période d'engagement, imposant l'assujettissement pendant 3 ans à compter de la période fiscale d'acquisition.
- Immobilisation soumise à régularisation
- Une immobilisation — bâtiment, machine ou véhicule, par exemple — d'une valeur hors taxe d'environ 1 million de yens ou plus. Son acquisition peut déclencher l'engagement de 3 ans.
- Période fiscale
- L'unité de temps utilisée pour calculer l'obligation en matière de taxe sur la consommation. Pour les entreprises individuelles, il s'agit généralement de l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre) ; pour les sociétés, il s'agit généralement de leur exercice social.
Questions fréquentes
Anecdote — Pourquoi ne peut-on pas revenir en arrière quand on veut ?
La notification d'option pour l'assujettissement est, en pratique, la façon dont une entreprise exonérée déclare volontairement au centre des impôts : « je vais payer la taxe sur la consommation ». Dans la plupart des cas, les entreprises la déposent pour obtenir le remboursement de la taxe payée lors des investissements des premières années. Mais si une entreprise pouvait revenir au statut d'exonérée aussitôt après avoir reçu ce remboursement, elle pourrait choisir le statut d'assujettie uniquement les années de remboursement et rester exonérée le reste du temps, ce qui viderait de son sens le système de remboursement. Pour éviter cela, la loi impose à l'entreprise de rester assujettie pendant au moins 2 ans à compter de l'entrée en vigueur de l'option.
Cet engagement de 2 ans ne suffit toutefois pas toujours, notamment lorsqu'une entreprise réalise un investissement important, appelé immobilisation soumise à régularisation. Des biens comme les bâtiments et les machines sont utilisés pendant de nombreuses années, pas seulement l'année de leur acquisition. Si une entreprise obtenait un remboursement sur un tel bien puis revenait aussitôt au statut d'exonérée, le traitement fiscal des ventes générées par ce bien les années suivantes ne pourrait plus être correctement régularisé. Pour y remédier, la loi prolonge séparément l'engagement à 3 ans lorsqu'une immobilisation soumise à régularisation est acquise.
En somme, révoquer l'option pour l'assujettissement n'est pas un choix libre : la loi définit précisément le moment où cela est permis. Et le délai de dépôt est fixé au jour près : la veille du début de la période fiscale à partir de laquelle vous souhaitez révoquer. Manquer ce seul jour vous engage pour une année entière supplémentaire. Comme une erreur de date peut coûter cher, mieux vaut planifier le moment à l'avance et le calculer avec soin.