消費稅課稅事業者選擇不適用申報書 提交時期模擬器
免費逆算提交《消費稅課稅事業者選擇申報書》後，恢復為免稅事業者的最短時間與申報截止日期。同時支援2年約束期與3年約束期的判定。
什麼是消費稅課稅事業者選擇不適用申報書 提交時期模擬器
消費稅課稅事業者選擇不適用申報書 提交時期模擬器，是一款協助因提交消費稅課稅事業者選擇申報書而成為課稅事業者的經營者，逆算可以提交「消費稅課稅事業者選擇不適用申報書」以恢復為免稅事業者的最早時期及其申報截止日期的工具。只需輸入課稅事業者選擇的生效日以及是否取得了調整對象固定資產，即可自動判定適用2年約束期還是3年約束期，並以日期形式顯示結果。
不適用申報書存在兩個限制：「從何時起可以提交」的起始條件，以及「最遲須於何時提交才來得及」的截止日期。本工具可一次性計算出這兩者，若截止日期已經過去，還會自動顯示下一次的申報截止日期。
使用方法
- 輸入課稅事業者選擇的生效日 選擇因提交消費稅課稅事業者選擇申報書而成為課稅事業者的最初課稅期間的首日。
- 選擇是否取得了調整對象固定資產 選擇在選擇適用期間內是否取得了高額固定資產（未稅價格100萬日圓以上）。
- （如取得）輸入取得該資產的課稅期間首日 該日期將作為3年約束期的起算日使用。
- 確認結果 將顯示可以停止適用的最早課稅期間首日及其申報截止日期。
用好本工具的小技巧
- 申報截止日期為「打算停止適用的課稅期間首日的前一天」。哪怕只遲交一天，也無法從該課稅期間開始停止適用，還必須再繼續一年（直到下一個課稅期間）作為課稅事業者。
- 如果在選擇生效日起2年內取得了調整對象固定資產（未稅價格100萬日圓以上的機械裝置、建築物附屬設備等）的課稅進貨等，將適用「3年約束期」，在取得該資產的課稅期間首日起滿3年之前不能提交停止適用申報書。
- 判斷是否屬於調整對象固定資產（存貨資產不在此列、資本性支出的處理等）較為複雜，取得高額資產時請務必諮詢稅務師或主管稅務機關確認。
- 如果選擇了簡易課稅，簡易課稅選擇不適用申報書屬於不同的文件、不同的判定基準（僅有2年持續適用義務，不適用3年約束期），因此不在本工具的適用範圍內。
- 本工具假設課稅期間為1年（12個月）進行計算。對於設立首年等事業年度未滿1年的法人，實際申報截止日期可能與本工具顯示的結果不同，請務必諮詢稅務師確認。
應用情境
為退稅目的選擇課稅事業者後規劃恢復時機
適用於因創業初期退稅目的而選擇課稅事業者的經營者，在義務期滿後的第一時間規劃恢復為免稅事業者的方案。
設備投資後確認3年約束期
進行大型設備投資的經營者，可以事先了解到自己需要繼續作為課稅事業者的時間是3年而非通常的2年。
與稅務師商談前的預先確認
在諮詢稅務師之前先了解大致的可提交時期與截止日期，有助於提高商談的效率。
用語集
- 消費稅課稅事業者選擇不適用申報書
- 因提交消費稅課稅事業者選擇申報書而成為課稅事業者的經營者，為恢復為免稅事業者而向稅務機關提交的申報書。
- 2年持續適用義務
- 自消費稅課稅事業者選擇申報書生效的課稅期間首日起，原則上須連續作為課稅事業者2年的規定。
- 3年約束期
- 若在2年持續適用義務期間內取得調整對象固定資產，須自取得該資產的課稅期間首日起繼續作為課稅事業者3年的延長規定。
- 調整對象固定資產
- 未稅價格在100萬日圓以上的建築物、機械裝置、車輛運輸工具等固定資產。取得後可能適用3年約束期。
- 課稅期間
- 用於計算消費稅納稅義務的期間單位。個人事業者原則上為1月1日至12月31日的曆年，法人原則上為其事業年度。
常見問題
閒話 ― 為什麼「想恢復也無法馬上恢復」
消費稅課稅事業者選擇申報書，可以說是免稅事業者主動向稅務機關表明「我將繳納消費稅」的一項制度。多數情況下，提交這項申報是為了就創業初期設備投資所支付的消費稅獲得退稅。然而，如果在獲得退稅的當年就能恢復為免稅事業者，就會出現只在想獲得退稅的年度選擇成為課稅事業者、其餘年度保持免稅的「只取好處」情況。這與消費稅退稅制度的宗旨相悖，因此法律規定自選擇生效之日起，至少要連續作為課稅事業者2年。
不僅如此，僅靠這2年的約束在某些情況下並不足夠。這就是高額設備投資，也就是所謂調整對象固定資產的取得。像建築物、機械裝置這類長期使用的資產，不僅在取得當年，此後多年都會用於經營活動。如果在取得當年獲得退稅後立即恢復為免稅事業者，此後年度產生的銷售額所對應的消費稅申報與調整就可能無法正確進行。因此，法律另行規定，取得調整對象固定資產時，持續適用義務將延長為3年，即所謂的「3年約束期」。
由此可見，消費稅課稅事業者選擇的「不適用」並非可以隨意選擇，何時可以停止適用是由法律嚴格規定的。而且申報截止日期以「打算停止適用的課稅期間首日的前一天」為界，精確到天，一旦錯過就必須再繼續一年作為課稅事業者。由於日期逆算一旦出錯影響較大，建議儘早並準確地規劃申報時機。