Vérificateur d'assujettissement à la taxe sur la consommation japonaise

Saisissez votre chiffre d'affaires imposable de la période de référence et de la période spécifique, le capital de votre société nouvellement créée et votre statut d'inscription en tant qu'émetteur de factures qualifiées pour déterminer gratuitement si vous êtes assujetti ou exonéré de la taxe sur la consommation japonaise.

Qu'est-ce que le vérificateur d'assujettissement à la taxe sur la consommation ?

Le vérificateur d'assujettissement à la taxe sur la consommation vous permet de déterminer, à partir du chiffre d'affaires imposable de la période de référence et de la période spécifique, du capital d'une société nouvellement créée et de votre statut d'inscription en tant qu'émetteur de factures qualifiées, si vous êtes « assujetti » (redevable de la taxe sur la consommation japonaise) ou « exonéré » (dispensé de cette obligation).

Déterminer si l'on est assujetti constitue la première étape avant même de choisir entre le régime simplifié et le régime de droit commun. Comme cette détermination combine plusieurs conditions — chiffre d'affaires de la période de référence, résultats de la période spécifique, capital d'une société nouvellement créée et inscription en tant qu'émetteur de factures qualifiées — clarifier ce point dès le départ avec cet outil facilite grandement la préparation de votre déclaration de taxe sur la consommation.

Comment l'utiliser

Choisissez votre forme juridique Sélectionnez entrepreneur individuel ou société. Cela détermine les règles de période de référence et de capital qui s'appliquent.
Indiquez si vous disposez de résultats pour la période de référence Choisissez « Non » si votre entreprise a moins de 1 à 2 ans et ne dispose pas encore de résultats pour cette période.
Saisissez le chiffre d'affaires imposable, les salaires versés et le capital Indiquez le chiffre d'affaires imposable de la période de référence et de la période spécifique, le montant des salaires versés pendant la période spécifique, et (pour une société nouvellement créée) le capital à la création.
Indiquez votre statut d'inscription comme émetteur de factures qualifiées Si vous êtes déjà inscrit, vous êtes automatiquement considéré comme assujetti.
Consultez le résultat Le résultat indique si vous êtes assujetti ou exonéré, ainsi que le critère déterminant retenu.

Astuces pour en tirer le meilleur parti

Pour la période spécifique, vous pouvez choisir le critère le plus favorable entre le « chiffre d'affaires imposable » et le « montant des salaires versés ». Même si le chiffre d'affaires imposable dépasse 10 millions de yens, vous pouvez rester exonéré si le montant des salaires versés est égal ou inférieur à 10 millions de yens.
Une société nouvellement créée sans période de référence (durant son premier ou son deuxième exercice) devient assujettie si son capital à la création est égal ou supérieur à 10 millions de yens, quel que soit son chiffre d'affaires réel. Soyez attentif au montant des fonds levés juste après la constitution de la société.
S'inscrire en tant qu'émetteur de factures qualifiées vous rend assujetti à la taxe sur la consommation, quelle que soit l'ampleur de votre chiffre d'affaires imposable. Il est recommandé d'en tenir compte avant de procéder à cette inscription.
Cet outil propose une estimation simplifiée des règles générales. Il ne prend pas en compte certaines exceptions détaillées, comme le régime spécial des sociétés nouvellement créées de grande envergure ou celui applicable en cas d'acquisition d'immobilisations coûteuses : pour une décision définitive, veuillez consulter le centre des impôts ou un expert-comptable.
La période de référence correspond à l'avant-dernière année pour un entrepreneur individuel et à l'avant-dernier exercice pour une société. En général, une entreprise créée depuis moins de deux ans ne dispose pas encore de résultats pour cette période.

Cas d'usage

Vérifier son assujettissement juste après la création de son entreprise

Les entrepreneurs individuels et les sociétés nouvellement créées peuvent anticiper le moment où l'obligation de payer la taxe sur la consommation commencera au cours de leurs premières années d'activité.

Une vérification préalable avant de choisir le régime simplifié

Confirmez d'abord si vous êtes assujetti avant de comparer les avantages du régime simplifié et du régime de droit commun.

Décider du moment de l'inscription en tant qu'émetteur de factures qualifiées

Puisque cette inscription entraîne l'assujettissement, utilisez ce résultat pour choisir le moment le plus opportun pour vous inscrire.

Glossaire

Assujetti: Une entreprise redevable de la taxe sur la consommation, notamment lorsque le chiffre d'affaires imposable de la période de référence ou de la période spécifique dépasse un certain seuil.
Exonéré: Une petite entreprise dispensée de la taxe sur la consommation, car le chiffre d'affaires imposable de la période de référence ou de la période spécifique reste égal ou inférieur à un certain seuil.
Période de référence: La période utilisée pour la détermination principale de l'assujettissement : l'avant-dernière année pour un entrepreneur individuel, ou l'avant-dernier exercice pour une société.
Période spécifique: Une période de détermination complémentaire à la période de référence : les six premiers mois de l'année précédente pour un entrepreneur individuel, ou le premier semestre de l'exercice précédent pour une société.
Émetteur de factures qualifiées: Une entreprise inscrite pour pouvoir émettre des factures qualifiées. Une fois inscrite, elle devient assujettie quelle que soit l'ampleur de son chiffre d'affaires.
Régime spécial des sociétés nouvellement créées: Un régime qui rend assujettie une société durant son premier ou son deuxième exercice, sans période de référence, dès que son capital à la création est égal ou supérieur à 10 millions de yens.

Questions fréquentes

Même sans résultats pour la période de référence, vous devenez assujetti si le chiffre d'affaires imposable et le montant des salaires versés pendant la période spécifique dépassent tous les deux 10 millions de yens. Vous devenez également assujetti si vous êtes une société nouvellement créée dont le capital est égal ou supérieur à 10 millions de yens, ou si vous êtes inscrit en tant qu'émetteur de factures qualifiées.

La période de référence correspond à l'avant-dernière année pour un entrepreneur individuel, ou à l'avant-dernier exercice pour une société, et sert à la détermination principale. La période spécifique correspond aux six premiers mois de l'année précédente pour un entrepreneur individuel, ou au premier semestre de l'exercice précédent pour une société ; elle constitue un critère complémentaire permettant de rendre assujetties les entreprises en forte croissance avant même que les résultats de la période de référence ne soient disponibles.

Oui. Une fois inscrit en tant qu'émetteur de factures qualifiées, vous devenez assujetti à la taxe sur la consommation quelle que soit l'ampleur de votre chiffre d'affaires. Il n'est pas possible d'émettre des factures qualifiées à destination de vos clients tout en restant exonéré.

En principe, vous pouvez redevenir exonéré dès lors que vous ne remplissez plus les critères de la période de référence ni de la période spécifique. Toutefois, si vous avez opté pour le régime simplifié ou si vous êtes inscrit en tant qu'émetteur de factures qualifiées, des démarches et des restrictions particulières s'appliquent.

Anecdote — Pourquoi la règle de la « période spécifique » a-t-elle été ajoutée après coup ?

À l'origine, l'assujettissement à la taxe sur la consommation japonaise ne dépendait que du chiffre d'affaires imposable de la période de référence (l'avant-dernière année ou l'avant-dernier exercice). Mais ce système fondé uniquement sur la période de référence comportait une faille : une entreprise en forte croissance pouvait rester exonérée pendant plusieurs années. Par exemple, même en cas de forte hausse du chiffre d'affaires dès l'année de création, la période de référence — antérieure à la création de l'entreprise — affichait un chiffre d'affaires imposable nul, ce qui permettait de rester exonéré pendant les deux premières années d'activité.

Pour combler cette faille, la réforme fiscale de 2011 a introduit le critère de la « période spécifique ». Si le chiffre d'affaires imposable de la période spécifique (le premier semestre de l'année ou de l'exercice précédent) dépasse 10 millions de yens, l'entreprise devient assujettie dès cette année-là, sans attendre les résultats de la période de référence. L'objectif est d'empêcher les start-ups en forte croissance et les entrepreneurs individuels nouvellement établis de continuer à bénéficier, sans le vouloir, d'une exonération prolongée.

En contrepartie, une mesure d'assouplissement permet d'utiliser le montant des salaires versés à la place du chiffre d'affaires imposable pour la détermination de la période spécifique. Cette mesure tient compte du fait qu'une hausse ponctuelle du chiffre d'affaires pendant une période de forte activité ne devrait pas, à elle seule, rendre assujetties des entreprises dont la masse salariale réelle reste modeste, ce qui alourdirait brutalement leur charge administrative sans rapport avec leur taille réelle. C'est l'accumulation de ces réformes successives qui explique la combinaison actuelle de plusieurs règles : période de référence, période spécifique, capital des sociétés nouvellement créées et inscription en tant qu'émetteur de factures qualifiées.

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