Simulateur de remboursement lié à l'option volontaire pour l'assujettissement à la taxe sur la consommation japonaise
Estimez gratuitement le remboursement de taxe sur la consommation japonaise que vous pourriez obtenir en optant volontairement pour l'assujettissement. Compare le maintien de l'exonération avec l'engagement de 2 ans qu'impose cette option.
Qu'est-ce que le simulateur de remboursement lié à l'option volontaire pour l'assujettissement ?
Le simulateur de remboursement lié à l'option volontaire pour l'assujettissement estime le coût ou le remboursement de taxe sur la consommation qui résulte du dépôt, par une entreprise autrement exonérée, de la « déclaration d'option pour l'assujettissement » japonaise afin de devenir volontairement assujettie. Il suffit de saisir votre chiffre d'affaires taxable et vos achats taxables prévisionnels (y compris les investissements en équipement) pour l'année 1 et l'année 2, afin de voir si l'option pour l'assujettissement est plus avantageuse que le maintien de l'exonération (dont le résultat est toujours nul).
Le dépôt de l'option entraîne l'application de la méthode de calcul standard : si la taxe sur la consommation appliquée à vos achats taxables dépasse celle appliquée à votre chiffre d'affaires, vous pouvez demander le remboursement de la différence. Mais comme cette option vous engage généralement pour 2 ans au statut assujetti, il faut évaluer l'avantage sur la base du total combiné des 2 ans, et non de la seule année 1.
Mode d'emploi
- Sélectionnez le taux de la taxe Choisissez le taux applicable à vos opérations : le taux standard de 10 % ou le taux réduit de 8 %.
- Saisissez le chiffre d'affaires et les achats taxables de l'année 1 Indiquez vos montants prévisionnels pour le premier exercice fiscal suivant le dépôt de l'option.
- Saisissez le chiffre d'affaires et les achats taxables de l'année 2 Indiquez vos montants prévisionnels pour l'année 2, pendant laquelle vous restez soumis à l'engagement.
- Consultez le verdict Le résultat indique si l'option pour l'assujettissement ou le maintien de l'exonération est plus avantageux sur l'ensemble des 2 ans.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- Vous ne pouvez obtenir un remboursement que si vous utilisez la méthode de calcul standard (et non la méthode simplifiée). La méthode simplifiée calcule l'impôt dû uniquement à partir du chiffre d'affaires, selon un taux d'achat forfaitaire, si bien qu'aucun remboursement n'est possible, quel que soit le montant réel de vos achats.
- Une fois l'option déposée, vous ne pouvez généralement pas revenir au statut exonéré pendant 2 ans à compter de l'exercice fiscal suivant le dépôt. Même avec un remboursement important en année 1, une forte hausse du chiffre d'affaires en année 2 peut faire basculer le total des 2 ans du côté défavorable : évaluez donc toujours le total combiné, et non la seule année 1.
- Si vous acquérez une immobilisation de valeur élevée (environ 1 000 000 ¥ ou plus par bien) dans les 2 ans suivant le dépôt, une règle supplémentaire de « blocage de 3 ans » peut s'appliquer, exigeant le maintien du statut assujetti pendant 3 ans à compter de l'exercice d'acquisition. Soyez particulièrement vigilant si vous prévoyez un investissement important en équipement.
- La date limite de dépôt est fixée au jour précédant le début de l'exercice fiscal pour lequel vous souhaitez devenir assujetti. Une disposition spéciale permet aux entreprises nouvellement créées qui débutent leur activité en cours d'exercice de déposer l'option pendant cet exercice et de la voir s'appliquer immédiatement.
- Cet outil ne fournit qu'une comparaison simplifiée des crédits de taxe en amont. Les déclarations réelles comportent des règles détaillées sur le champ des achats taxables, le calcul au prorata et les mesures transitoires : confirmez donc les montants définitifs auprès d'un expert-comptable ou du service des impôts.
Cas d'usage
Investissement important en équipement au démarrage de l'activité
Les entrepreneurs individuels qui prévoient d'importants achats d'équipement ou des travaux d'aménagement dès l'année 1 peuvent estimer à l'avance le montant qu'ils pourraient récupérer grâce à un remboursement.
Acquisition d'un bien pour la location résidentielle
Si vous payez un montant important de taxe sur la consommation lors de l'acquisition d'un bien locatif, utilisez cet outil pour comparer l'avantage du remboursement à l'engagement de 2 ans.
Réflexion pour les entreprises tournées vers l'exportation
Comme les ventes à l'exportation sont exonérées de taxe en aval alors que les achats restent soumis à la taxe en amont, simulez à l'avance si vous pouvez espérer un remboursement continu.
Glossaire
- Déclaration d'option pour l'assujettissement
- Une déclaration qu'une entreprise exonérée dépose auprès du service des impôts pour devenir volontairement assujettie. Son dépôt crée généralement un engagement de 2 ans au statut assujetti.
- Méthode de calcul standard
- Le mode de calcul par défaut de la taxe sur la consommation japonaise, qui déduit le crédit de taxe en amont (taxe payée sur les achats taxables) de la taxe en aval (taxe perçue sur le chiffre d'affaires). Un remboursement apparaît lorsque les achats dépassent le chiffre d'affaires.
- Crédit de taxe en amont
- Le mécanisme qui permet à une entreprise de déduire, lors du calcul de l'impôt dû, la taxe sur la consommation incluse dans ses achats taxables (stocks, équipement, etc.).
- Engagement de 2 ans
- La règle qui impose à une entreprise ayant déposé l'option pour l'assujettissement de rester assujettie pendant 2 ans à compter de l'exercice fiscal suivant le dépôt.
- Blocage de 3 ans
- Une règle qui prolonge l'engagement de 2 ans à 3 ans à compter de l'exercice d'acquisition, lorsqu'une entreprise acquiert une immobilisation de valeur élevée dans les 2 ans suivant le dépôt de l'option.
- Méthode de calcul simplifiée
- Une méthode simplifiée qui calcule l'impôt dû à partir d'un taux d'achat forfaitaire fixé pour chaque secteur d'activité, indépendamment du montant réel des achats. Aucun remboursement n'est possible avec cette méthode.
Questions fréquentes
Anecdote — pourquoi choisirait-on volontairement de devenir assujetti ?
Le système japonais de la taxe sur la consommation exonère les petites entreprises en dessous d'un certain seuil, principalement pour alléger leur charge administrative. Mais cette exonération a un revers : une entreprise exonérée n'a pas à verser la taxe sur la consommation, mais elle ne peut pas non plus demander le remboursement de la taxe qu'elle a payée sur ses propres achats. Lorsqu'une entreprise nouvellement créée investit massivement dans l'aménagement d'un local ou dans du matériel dès ses débuts, la taxe payée sur ces achats peut dépasser celle perçue sur le chiffre d'affaires — et une entreprise exonérée ne peut tout simplement pas récupérer cet écart. L'option volontaire pour l'assujettissement existe précisément pour permettre à une entreprise de choisir le statut assujetti afin d'obtenir ce remboursement.
Deux cas d'usage illustrent bien cette logique : les particuliers qui démarrent une activité de location résidentielle, et les entreprises tournées principalement vers l'exportation. Les loyers résidentiels sont généralement exonérés de taxe sur la consommation, si bien que la question du remboursement se pose rarement — sauf lorsqu'un montant important de taxe a été payé lors de l'acquisition du bien lui-même. Les ventes à l'exportation, quant à elles, sont exonérées de taxe en aval alors que les achats restent soumis à la taxe en amont : les entreprises qui optent pour la méthode standard peuvent donc obtenir des remboursements de façon continue, ce qui explique pourquoi de nombreux exportateurs font ce choix.
Pour éviter que les entreprises ne profitent uniquement des années favorables, cette option est toutefois assortie d'un engagement : il faut rester assujetti pendant 2 ans (ou 3 ans, selon les immobilisations acquises). Se concentrer uniquement sur le remboursement immédiat, en négligeant la charge fiscale de l'année 2, peut transformer ce qui semblait avantageux en perte nette. Comme le dépôt auprès du service des impôts n'est pas facilement réversible, il est essentiel de projeter votre trésorerie sur toute la durée de l'engagement avant de vous décider.