Comprobador de sujeto pasivo del impuesto al consumo (Japón)
Introduzca las ventas gravables del período base y del período específico, el capital social de una sociedad de nueva creación y su situación de registro como emisor de facturas, y compruebe gratis si es sujeto pasivo o está exento del impuesto al consumo japonés.
¿Qué es el comprobador de sujeto pasivo del impuesto al consumo?
El comprobador de sujeto pasivo del impuesto al consumo le permite determinar, simplemente introduciendo las ventas gravables del período base y del período específico, el capital social de una sociedad de nueva creación y su situación de registro como emisor de facturas, si es "sujeto pasivo" (obligado a pagar el impuesto al consumo japonés) o "sujeto exento" (cuya obligación queda dispensada).
Determinar si es sujeto pasivo es el primer paso antes de decidir entre el régimen de tributación simplificada y el régimen estándar. Como esta evaluación combina varias condiciones —las ventas del período base, los resultados del período específico, el capital de las sociedades de nueva creación y el registro como emisor de facturas—, aclarar esta cuestión primero con esta herramienta facilita mucho la preparación de la declaración de impuestos.
Cómo usar la herramienta
- Seleccione la forma de su negocio Elija autónomo o sociedad. Esto determina qué reglas de período base y de capital social se aplican.
- Indique si tiene resultados del período base Elija "No" si su negocio lleva 1 o 2 años desde su apertura o constitución y aún no tiene resultados de este período.
- Introduzca las ventas gravables, los sueldos y salarios pagados, y el capital social Indique las ventas gravables del período base y del período específico, los sueldos y salarios pagados durante el período específico y, si es una sociedad de nueva creación, el capital social al momento de la constitución.
- Indique su situación de registro como emisor de facturas Si ya está registrado, se le considerará automáticamente sujeto pasivo.
- Compruebe el resultado Se muestra si es sujeto pasivo o sujeto exento, junto con la condición que ha determinado el resultado.
Consejos para aprovecharla mejor
- Para la evaluación del período específico puede elegir la opción que le resulte más favorable entre "ventas gravables" y "sueldos y salarios pagados". Aunque las ventas gravables superen los 10 millones de yenes, puede seguir exento si los sueldos y salarios pagados son de 10 millones de yenes o menos.
- Una sociedad de nueva creación sin período base (en su primer o segundo ejercicio fiscal) se convierte en sujeto pasivo si su capital social al constituirse es de 10 millones de yenes o más, sin importar sus ventas reales. Tenga en cuenta el importe de la financiación justo después de la constitución.
- Registrarse como emisor de facturas le convierte en sujeto pasivo del impuesto al consumo sin importar el volumen de sus ventas gravables. Le recomendamos tener esto en cuenta antes de registrarse.
- Esta herramienta ofrece una aproximación de las reglas generales de evaluación. No refleja excepciones más específicas, como el régimen especial para sociedades de nueva creación con socios de gran tamaño o el régimen aplicable a la compra de activos de alto valor, así que le recomendamos confirmar la determinación final con la oficina de impuestos o un asesor fiscal.
- El período base es dos años antes para autónomos y dos ejercicios fiscales antes para sociedades. Los negocios que llevan menos de dos años desde su apertura o constitución normalmente aún no tienen resultados de este período.
Casos de uso
Comprobar la obligación del impuesto al consumo justo después de iniciar un negocio
Los autónomos y las sociedades de nueva creación pueden saber de antemano cuándo comenzará su obligación de pagar el impuesto al consumo en sus primeros años.
Verificación previa antes de elegir el régimen de tributación simplificada
Confirme primero si es sujeto pasivo antes de comparar el régimen simplificado con el régimen estándar.
Decidir el momento de registrarse como emisor de facturas
Como registrarse como emisor de facturas le convierte en sujeto pasivo, use este resultado para decidir el momento más adecuado para registrarse.
Glosario
- Sujeto pasivo
- Un negocio obligado a pagar el impuesto al consumo, normalmente porque las ventas gravables del período base o del período específico superan un determinado umbral.
- Sujeto exento
- Un negocio pequeño cuya obligación de pagar el impuesto al consumo queda dispensada porque las ventas gravables del período base o del período específico son iguales o inferiores a un determinado umbral.
- Período base
- El período utilizado para la evaluación principal de si se es sujeto pasivo: dos años antes para autónomos, o dos ejercicios fiscales antes para sociedades.
- Período específico
- Un período de evaluación complementario: el primer semestre del año anterior para autónomos, o el primer semestre del ejercicio fiscal anterior para sociedades.
- Emisor de facturas
- Un negocio registrado para poder emitir facturas cualificadas. Una vez registrado, se convierte en sujeto pasivo sin importar el volumen de sus ventas.
- Régimen especial para sociedades de nueva creación
- Una regla que convierte en sujeto pasivo a una sociedad en su primer o segundo ejercicio fiscal (sin período base) si su capital social al constituirse es de 10 millones de yenes o más.
Preguntas frecuentes
Curiosidad — Por qué existe la regla del "período específico" como una incorporación posterior
La obligación de pagar el impuesto al consumo en Japón se evaluaba originalmente solo con las ventas gravables del período base (dos años, o dos ejercicios fiscales, antes). Sin embargo, apoyarse únicamente en los resultados del período base dejaba un vacío legal: un negocio en rápido crecimiento podía permanecer exento durante sus primeros dos años enteros, ya que el período base mostraría ventas nulas de una época en la que el negocio ni siquiera existía.
Para cerrar este vacío, la reforma fiscal de 2011 introdujo la prueba del "período específico". Si las ventas gravables del período específico (el primer semestre del año o ejercicio fiscal anterior) superan los 10 millones de yenes, el negocio pasa a ser sujeto pasivo desde ese mismo año, sin esperar a los resultados del período base. Esta regla busca evitar que startups en rápido crecimiento o autónomos recién iniciados disfruten de la condición de exentos durante un período prolongado sin que sea esa la intención del sistema.
Al mismo tiempo, se estableció una medida de alivio que permite usar los sueldos y salarios pagados en lugar de las ventas gravables para la evaluación del período específico. Esto responde a la preocupación de que un repunte temporal de ventas en temporada alta no debería obligar a convertirse en sujeto pasivo a negocios cuya plantilla real es pequeña, ya que eso generaría una carga administrativa repentina desproporcionada a su tamaño real. La combinación de las reglas del período base, el período específico, el capital de las sociedades de nueva creación y el registro como emisor de facturas refleja las distintas capas acumuladas de estas reformas a lo largo del tiempo.