Verifica del soggetto imponibile o esente dall'imposta sui consumi giapponese

Inserisci il fatturato imponibile del periodo di riferimento e del periodo specifico, il capitale sociale in caso di nuova società e lo stato di registrazione come emittente di fatture qualificate per verificare gratuitamente se sei soggetto imponibile o esente dall'imposta sui consumi giapponese.

Che cos'è la verifica del soggetto imponibile o esente dall'imposta sui consumi

Lo strumento di verifica del soggetto imponibile o esente dall'imposta sui consumi giapponese ti permette di stabilire, semplicemente inserendo il fatturato imponibile del periodo di riferimento e del periodo specifico, il capitale sociale in caso di nuova società e lo stato di registrazione come emittente di fatture qualificate, se sei un "soggetto imponibile" tenuto al versamento dell'imposta sui consumi giapponese oppure un "soggetto esente" dal relativo obbligo.

Stabilire se si è soggetto imponibile è il primo passo prima di valutare se scegliere il regime forfettario o il regime ordinario. Poiché la verifica combina più condizioni — fatturato del periodo di riferimento, risultati del periodo specifico, capitale sociale delle nuove società e registrazione come emittente di fatture qualificate — chiarire questo punto con questo strumento semplifica notevolmente la preparazione della dichiarazione dei redditi e dell'imposta sui consumi.

Come si usa

Seleziona la forma giuridica Scegli tra lavoratore autonomo e società. Questo determina quali regole sul periodo di riferimento e sul capitale sociale si applicano.
Indica se disponi di risultati del periodo di riferimento Scegli "No" se la tua attività è nel primo o secondo anno di vita e non dispone ancora di questi risultati.
Inserisci fatturato imponibile, stipendi corrisposti e capitale sociale Indica il fatturato imponibile del periodo di riferimento e del periodo specifico, gli stipendi corrisposti durante il periodo specifico e, per le nuove società, il capitale sociale alla costituzione.
Indica lo stato di registrazione come emittente di fatture qualificate Se sei registrato, sarai automaticamente classificato come soggetto imponibile.
Verifica il risultato Viene mostrato se sei soggetto imponibile o esente, insieme alla condizione che ha determinato l'esito.

Consigli per sfruttarlo al meglio

Per la verifica del periodo specifico puoi scegliere l'opzione più favorevole tra "fatturato imponibile" e "stipendi corrisposti". Anche se il fatturato imponibile supera i 10 milioni di yen, puoi restare soggetto esente se gli stipendi corrisposti sono pari o inferiori a 10 milioni di yen.
Una società di nuova costituzione priva di periodo di riferimento (nel primo o secondo esercizio fiscale) diventa soggetto imponibile se il capitale sociale alla costituzione è pari o superiore a 10 milioni di yen, indipendentemente dal fatturato effettivo. Presta attenzione all'importo raccolto subito dopo la costituzione.
La registrazione come emittente di fatture qualificate rende soggetto imponibile indipendentemente dall'entità del fatturato. Valuta con attenzione questo aspetto prima di registrarti.
Questo strumento fornisce una stima semplificata delle regole generali. Non riflette eccezioni specifiche come la regola per le società di nuova costituzione di grandi dimensioni o quella relativa all'acquisto di beni di valore elevato: per una determinazione definitiva rivolgiti all'agenzia delle entrate giapponese o a un consulente fiscale.
Il periodo di riferimento corrisponde a due anni prima per i lavoratori autonomi e a due esercizi fiscali prima per le società. Le attività nei primi due anni di vita in genere non dispongono ancora di questi risultati.

Casi d'uso

Verifica dell'obbligo di versamento subito dopo l'avvio dell'attività

Lavoratori autonomi e nuove società possono capire in anticipo quando inizia l'obbligo di versamento dell'imposta sui consumi nei primi anni di attività.

Passaggio preliminare alla scelta del regime forfettario

Verifica prima di tutto se sei soggetto imponibile, per poi passare a confrontare la convenienza tra regime forfettario e regime ordinario.

Decisione sul momento della registrazione come emittente di fatture qualificate

Tenendo conto che la registrazione come emittente di fatture qualificate comporta lo status di soggetto imponibile, usa questo strumento come elemento di valutazione per scegliere il momento più opportuno per registrarti.

Glossario

Soggetto imponibile: Un'attività tenuta al versamento dell'imposta sui consumi, generalmente perché il fatturato imponibile del periodo di riferimento o del periodo specifico supera una determinata soglia.
Soggetto esente: Una piccola attività esonerata dal versamento dell'imposta sui consumi, perché il fatturato imponibile del periodo di riferimento o del periodo specifico è pari o inferiore a una determinata soglia.
Periodo di riferimento: Il periodo utilizzato per la verifica principale dello status di soggetto imponibile: due anni prima per i lavoratori autonomi, due esercizi fiscali prima per le società.
Periodo specifico: Un periodo di verifica complementare al periodo di riferimento: il primo semestre dell'anno precedente per i lavoratori autonomi, il primo semestre dell'esercizio fiscale precedente per le società.
Emittente di fatture qualificate: Un'attività registrata per poter emettere fatture qualificate (invoice). Una volta registrata, diventa soggetto imponibile indipendentemente dall'entità del fatturato.
Regola per le nuove società: Una regola secondo cui una società nel primo o secondo esercizio fiscale, priva di periodo di riferimento, diventa soggetto imponibile se il capitale sociale alla costituzione è pari o superiore a 10 milioni di yen.

Domande frequenti

Anche senza risultati del periodo di riferimento, diventi soggetto imponibile se sia il fatturato imponibile che gli stipendi corrisposti nel periodo specifico superano i 10 milioni di yen. Diventi soggetto imponibile anche se sei una società di nuova costituzione con capitale sociale pari o superiore a 10 milioni di yen, oppure se sei registrato come emittente di fatture qualificate.

Il periodo di riferimento corrisponde a due anni prima per i lavoratori autonomi e a due esercizi fiscali prima per le società, ed è utilizzato per la verifica principale. Il periodo specifico corrisponde al primo semestre dell'anno precedente (lavoratori autonomi) o dell'esercizio fiscale precedente (società) e costituisce un criterio complementare che rende soggetto imponibile un'attività in rapida crescita ancor prima che siano disponibili i risultati del periodo di riferimento.

Sì. Una volta registrato come emittente di fatture qualificate, diventi soggetto imponibile dell'imposta sui consumi indipendentemente dall'entità del fatturato. Non è possibile emettere fatture qualificate ai propri clienti restando soggetto esente.

In linea di principio puoi tornare a essere soggetto esente se non soddisfi più né il criterio del periodo di riferimento né quello del periodo specifico. Tuttavia, se hai presentato la notifica di opzione per il regime forfettario o sei registrato come emittente di fatture qualificate, si applicano procedure e restrizioni specifiche di cui tenere conto.

Curiosità — perché esiste la regola, apparentemente aggiunta in un secondo momento, del "periodo specifico"

L'obbligo di versamento dell'imposta sui consumi giapponese era originariamente stabilito soltanto in base al fatturato imponibile del periodo di riferimento (due anni, o due esercizi fiscali, prima). Tuttavia, basarsi solo sui risultati del periodo di riferimento lasciava una scappatoia: un'attività in rapida crescita poteva restare soggetto esente per i primi due anni, poiché il periodo di riferimento mostrava un fatturato pari a zero, semplicemente perché l'attività non esisteva ancora in quel momento.

Per chiudere questa scappatoia, la riforma fiscale del 2011 ha introdotto il criterio del "periodo specifico". Se il fatturato imponibile del periodo specifico (il primo semestre dell'anno o dell'esercizio fiscale precedente) supera i 10 milioni di yen, l'attività diventa soggetto imponibile già a partire da quell'anno, senza dover attendere i risultati del periodo di riferimento. Lo scopo è impedire che startup in rapida crescita o lavoratori autonomi appena avviati godano involontariamente dello status di soggetto esente per un periodo troppo lungo.

Allo stesso tempo, è prevista una misura di attenuazione che consente di utilizzare gli stipendi corrisposti in alternativa al fatturato imponibile per la verifica del periodo specifico. Questo riflette la preoccupazione che un aumento temporaneo del fatturato in un periodo di picco non debba trasformare in soggetti imponibili attività con una struttura del personale realmente modesta, generando un onere amministrativo improvviso e sproporzionato rispetto alla loro dimensione effettiva. La combinazione tra periodo di riferimento, periodo specifico, capitale sociale delle nuove società e registrazione come emittente di fatture qualificate è il risultato dell'accumularsi di queste riforme nel tempo.

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