Simulateur de la mesure transitoire des 20 % (taxe sur la consommation japonaise)
Simulateur gratuit qui compare la « mesure transitoire des 20 % » de la taxe sur la consommation japonaise, destinée aux entreprises nouvellement inscrites au régime des factures qualifiées, avec le régime simplifié et le régime de droit commun, à partir de votre période imposable et de vos chiffres de ventes et d'achats.
Qu'est-ce que le simulateur de la mesure transitoire des 20 % ?
Le simulateur de la mesure transitoire des 20 % vous permet de saisir votre période imposable, votre chiffre d'affaires imposable, votre secteur d'activité et vos achats imposables afin d'estimer et de comparer, côte à côte, l'impôt à payer selon la « mesure transitoire des 20 % » japonaise (un dispositif d'allégement pour les entreprises nouvellement inscrites au régime des factures), ainsi que les régimes simplifié et de droit commun déjà existants.
La mesure transitoire des 20 % est un dispositif à durée limitée destiné aux entrepreneurs individuels et aux petites entreprises devenus assujettis en raison du régime des factures, leur permettant de ne payer que 20 % de la taxe sur leur chiffre d'affaires imposable. La fenêtre d'application étant fixe (périodes imposables incluant un jour compris entre le 1er octobre 2023 et le 30 septembre 2026), l'outil vérifie automatiquement si la période que vous avez saisie est éligible.
Comment l'utiliser
- Saisissez les dates de début et de fin de la période imposable Les entrepreneurs individuels indiquent en principe la période du 1er janvier au 31 décembre, les sociétés leur exercice comptable. L'éligibilité à la fenêtre de la mesure transitoire des 20 % est vérifiée automatiquement.
- Choisissez le taux de taxe et le secteur d'activité Sélectionnez le taux standard de 10 % ou le taux réduit de 8 %, puis choisissez la catégorie d'entreprise (de 1 à 6) utilisée pour la comparaison avec le régime simplifié.
- Saisissez le chiffre d'affaires et les achats imposables de la période Indiquez le chiffre d'affaires imposable de cette période ainsi que vos achats imposables réels (hors taxe).
- Consultez l'option la plus avantageuse Consultez l'impôt à payer selon la mesure transitoire des 20 %, le régime simplifié et le régime de droit commun, ainsi que celui qui revient le moins cher.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- La mesure transitoire des 20 % n'est accessible qu'aux entreprises devenues assujetties précisément parce qu'elles se sont inscrites comme émettrices de factures qualifiées. Les entreprises déjà assujetties avant le régime des factures ne peuvent pas en bénéficier.
- Aucune déclaration préalable n'est nécessaire pour appliquer la mesure transitoire des 20 % : il suffit d'indiquer ce choix directement sur la déclaration fiscale (contrairement au régime simplifié, qui exige une déclaration d'option préalable).
- Vous pouvez choisir la mesure transitoire des 20 %, le régime simplifié ou le régime de droit commun indépendamment pour chaque période imposable, et donc réévaluer votre choix chaque année selon l'évolution de vos ventes et de vos achats.
- La fenêtre d'application de la mesure transitoire des 20 % est fixe : pour les entrepreneurs individuels, elle couvre les années fiscales 2023 à 2026 (année partielle en 2023) ; pour les sociétés, elle couvre les exercices comptables incluant un jour compris entre le 1er octobre 2023 et le 30 septembre 2026.
- Même si vous avez déjà déposé une déclaration d'option pour le régime simplifié, vous pouvez toujours choisir la mesure transitoire des 20 % si elle est plus avantageuse pendant sa période d'application (la déclaration n'est pas automatiquement annulée ; le régime simplifié reprend donc une fois cette fenêtre close).
Cas d'usage
Première déclaration après l'inscription au régime des factures
Les entrepreneurs individuels qui viennent de devenir assujettis en s'inscrivant comme émetteurs de factures qualifiées peuvent vérifier à l'avance si la mesure transitoire des 20 % est pertinente pour leur première déclaration de taxe sur la consommation.
Décider s'il faut opter pour le régime simplifié
Comparez le régime simplifié et le régime de droit commun avant la clôture de la fenêtre de la mesure transitoire des 20 %, pour décider s'il convient de déposer une déclaration d'option pour le régime simplifié pour les années suivantes.
Réévaluer la meilleure méthode à chaque période
La méthode pouvant être choisie indépendamment pour chaque période imposable, relancez la comparaison chaque fois que vos ventes ou vos achats évoluent.
Glossaire
- Mesure transitoire des 20 %
- Un dispositif d'allégement à durée limitée permettant aux entreprises devenues assujetties dans le cadre du régime des factures japonais de ne payer que 20 % de la taxe sur leur chiffre d'affaires imposable au titre de la taxe sur la consommation.
- Émetteur de factures qualifiées
- Une entreprise assujettie inscrite auprès de l'administration fiscale pour émettre des factures qualifiées (l'équivalent japonais de la facture avec TVA). L'inscription transforme une entreprise auparavant exonérée en entreprise assujettie.
- Régime simplifié
- Une méthode simplifiée de calcul de la taxe sur la consommation japonaise, qui applique un « taux d'achat réputé » fixe selon la catégorie d'entreprise, au lieu de comptabiliser les achats imposables réels.
- Régime de droit commun
- La méthode standard de calcul de la taxe sur la consommation japonaise, qui déduit la taxe réellement payée sur les achats imposables de la taxe due sur les ventes imposables.
- Taux d'achat réputé
- Dans le régime simplifié, le pourcentage fixe — déterminé par catégorie d'entreprise (de 1 à 6) — utilisé pour calculer la taxe en amont déductible.
Questions fréquentes
Anecdote — Pourquoi précisément 20 % ?
La mesure transitoire des 20 % fixe l'impôt à payer à 20 % de la taxe sur les ventes imposables, un taux délibérément conçu pour être encore plus avantageux que la catégorie la plus favorable du régime simplifié (catégorie 1, commerce de gros, avec un taux d'achat réputé de 90 %). Dans les faits, cela équivaut à appliquer un taux d'achat réputé uniforme de 80 % à tous les secteurs — un niveau que peu d'entreprises dépassent réellement —, si bien que la plupart des secteurs paient finalement moins qu'avec le régime simplifié.
Cette mesure a été instaurée en même temps que le régime des factures japonais, en octobre 2023. Dans ce régime, les clients d'une entreprise ne peuvent déduire la taxe en amont que si leur fournisseur est inscrit comme émetteur de factures qualifiées, ce qui a poussé de nombreuses petites entreprises auparavant exonérées à s'inscrire et à devenir assujetties simplement pour conserver leurs clients. La mesure transitoire des 20 % a été créée comme un allégement de transition, réduisant à la fois la charge administrative et la charge fiscale liées à ce changement soudain.
L'échéance du 30 septembre 2026 reflète une politique de retrait progressif de cet allégement à mesure que le régime des factures se généralise. La plupart des entreprises concernées devraient basculer vers le régime simplifié une fois cette fenêtre close, ce qui rend des outils de comparaison comme celui-ci de plus en plus utiles à l'approche de l'échéance.