Rechner für die 20-%-Sonderregelung (japanische Verbrauchsteuer)

Kostenloser Simulator, der Japans „20-%-Sonderregelung“ der Verbrauchsteuer für neu zur Rechnungsstellung registrierte Unternehmen mit der vereinfachten und der regulären Besteuerungsregelung vergleicht – einfach Besteuerungszeitraum, Umsatz und Einkäufe eingeben.

Was ist der Rechner für die 20-%-Sonderregelung?

Mit dem Rechner für die 20-%-Sonderregelung geben Sie Ihren Besteuerungszeitraum, steuerpflichtigen Umsatz, Ihre Branche und steuerpflichtigen Einkäufe ein und erhalten einen direkten Vergleich zwischen der zu zahlenden Steuer nach Japans „20-%-Sonderregelung“ (einer Entlastungsmaßnahme für neu zur Rechnungsstellung registrierte Unternehmen) und den bestehenden vereinfachten und regulären Regelungen.

Die 20-%-Sonderregelung ist eine zeitlich befristete Maßnahme für Einzelunternehmer und Kleinunternehmen, die durch das Rechnungsstellungssystem steuerpflichtig wurden, und erlaubt es, nur 20 % der Steuer auf den steuerpflichtigen Umsatz zu zahlen. Da das Anwendungsfenster festgelegt ist (Besteuerungszeiträume mit einem Tag zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2026), prüft das Tool automatisch, ob Ihr eingegebener Zeitraum berechtigt ist.

Anleitung

Beginn und Ende des Besteuerungszeitraums eingeben Einzelunternehmer geben in der Regel den 1. Januar bis 31. Dezember an, Kapitalgesellschaften ihr Geschäftsjahr. Die Berechtigung für das Anwendungsfenster der 20-%-Sonderregelung wird automatisch geprüft.
Steuersatz und Branche auswählen Wählen Sie den Standardsatz von 10 % oder den ermäßigten Satz von 8 % und anschließend die Geschäftskategorie (1 bis 6), die für den Vergleich mit der vereinfachten Regelung verwendet wird.
Steuerpflichtigen Umsatz und Einkäufe der Periode eingeben Geben Sie den steuerpflichtigen Umsatz dieser Periode sowie Ihre tatsächlichen steuerpflichtigen Einkäufe (netto) ein.
Günstigste Methode prüfen Sehen Sie die zu zahlende Steuer nach der 20-%-Sonderregelung, der vereinfachten Regelung und der regulären Regelung – sowie welche davon am günstigsten ist.

Tipps für die Nutzung

Die 20-%-Sonderregelung steht nur Unternehmen offen, die gerade wegen ihrer Registrierung als Aussteller qualifizierter Rechnungen steuerpflichtig geworden sind. Unternehmen, die schon vor der Einführung des Rechnungsstellungssystems steuerpflichtig waren, können sie nicht nutzen.
Für die 20-%-Sonderregelung ist keine vorherige Anmeldung erforderlich – Sie geben Ihre Wahl einfach direkt in der Steuererklärung an (anders als bei der vereinfachten Regelung, für die ein vorheriges Wahlformular nötig ist).
Sie können die 20-%-Sonderregelung, die vereinfachte Regelung oder die reguläre Regelung für jeden Besteuerungszeitraum unabhängig wählen und Ihre Entscheidung so jedes Jahr neu treffen, wenn sich Umsatz und Einkäufe ändern.
Das Anwendungsfenster der 20-%-Sonderregelung ist festgelegt: Für Einzelunternehmer umfasst es die Steuerjahre 2023 bis 2026 (2023 anteilig), für Kapitalgesellschaften Geschäftsjahre, die einen Tag zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2026 einschließen.
Auch wenn Sie bereits ein Wahlformular für die vereinfachte Regelung eingereicht haben, können Sie innerhalb des Anwendungsfensters weiterhin die günstigere 20-%-Sonderregelung wählen (das Formular wird nicht automatisch ungültig, sodass nach Ablauf des Fensters wieder die vereinfachte Regelung gilt).

Anwendungsfälle

Erste Steuererklärung nach der Registrierung

Einzelunternehmer, die gerade durch die Registrierung als Aussteller qualifizierter Rechnungen steuerpflichtig geworden sind, können vorab prüfen, ob sich die 20-%-Sonderregelung für ihre erste Verbrauchsteuererklärung lohnt.

Entscheidung über die Wahl der vereinfachten Regelung

Vergleichen Sie die vereinfachte und die reguläre Regelung, bevor das Anwendungsfenster der 20-%-Sonderregelung endet, um zu entscheiden, ob Sie für die kommenden Jahre die vereinfachte Regelung wählen sollten.

Erneute Prüfung der besten Methode je Periode

Da die Methode für jeden Besteuerungszeitraum unabhängig gewählt werden kann, führen Sie den Vergleich erneut durch, sobald sich Ihr Umsatz oder Ihre Einkäufe ändern.

Glossar

20-%-Sonderregelung: Eine zeitlich befristete Entlastungsmaßnahme, die es Unternehmen, die durch Japans Rechnungsstellungssystem steuerpflichtig wurden, erlaubt, nur 20 % der Steuer auf ihren steuerpflichtigen Umsatz als Verbrauchsteuer zu zahlen.
Aussteller qualifizierter Rechnungen: Ein steuerpflichtiges Unternehmen, das beim Finanzamt registriert ist, um qualifizierte Rechnungen (Japans Entsprechung der Mehrwertsteuerrechnung) auszustellen. Die Registrierung macht aus einem zuvor steuerbefreiten ein steuerpflichtiges Unternehmen.
Vereinfachte Regelung: Eine vereinfachte Methode zur Berechnung der japanischen Verbrauchsteuer, die einen festen „pauschalen Vorsteuersatz“ je Geschäftskategorie anwendet, statt die tatsächlichen steuerpflichtigen Einkäufe zu erfassen.
Reguläre Regelung: Die Standardmethode zur Berechnung der japanischen Verbrauchsteuer, bei der die tatsächlich gezahlte Steuer auf steuerpflichtige Einkäufe von der Steuer auf den steuerpflichtigen Umsatz abgezogen wird.
Pauschaler Vorsteuersatz: Bei der vereinfachten Regelung der feste, je Geschäftskategorie (1 bis 6) festgelegte Prozentsatz, der zur Berechnung der abziehbaren Vorsteuer verwendet wird.

Häufig gestellte Fragen

Einzelunternehmer und Kleinunternehmen, die gerade durch die Registrierung als Aussteller qualifizierter Rechnungen im Rahmen von Japans Rechnungsstellungssystem steuerpflichtig geworden sind, nachdem sie zuvor steuerbefreit waren. Unternehmen, die schon vor der Registrierung steuerpflichtig waren, können sie nicht nutzen.

Nein. Sie geben in Ihrer Steuererklärung einfach an, dass Sie die 20-%-Sonderregelung anwenden. Anders als bei der vereinfachten Regelung ist kein vorheriges Wahlformular einzureichen.

Die 20-%-Sonderregelung ist meist vorteilhafter, doch bei Branchen mit einem sehr hohen pauschalen Vorsteuersatz (etwa im Großhandel) können beide Optionen nahezu gleich ausfallen. Geben Sie Ihre eigenen Zahlen in dieses Tool ein, um zu vergleichen.

Sie gilt für Besteuerungszeiträume, die einen Tag zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2026 einschließen. Für Einzelunternehmer ist 2026 das letzte berechtigte Jahr, für Kapitalgesellschaften das Geschäftsjahr, das den 30. September 2026 einschließt.

Übrigens – warum genau 20 %?

Die 20-%-Sonderregelung setzt die zu zahlende Steuer auf 20 % der Steuer auf den steuerpflichtigen Umsatz fest – ein Satz, der bewusst noch großzügiger gestaltet ist als die günstigste Kategorie der vereinfachten Regelung (Kategorie 1, Großhandel, mit 90 % pauschalem Vorsteuersatz). Faktisch entspricht dies einem einheitlichen pauschalen Vorsteuersatz von 80 % über alle Branchen hinweg – ein Wert, den nur wenige Unternehmen in der Realität übertreffen –, sodass die meisten Branchen unter der 20-%-Sonderregelung weniger zahlen als unter der vereinfachten Regelung.

Die Maßnahme wurde im Oktober 2023 zusammen mit Japans Rechnungsstellungssystem eingeführt. Unter diesem System können Kunden eines Unternehmens die Vorsteuer nur abziehen, wenn der Lieferant als Aussteller qualifizierter Rechnungen registriert ist – ein Umstand, der viele bis dahin steuerbefreite Kleinunternehmen unter Druck setzte, sich zu registrieren und steuerpflichtig zu werden, nur um ihre Kunden zu halten. Die 20-%-Sonderregelung wurde als Übergangsentlastung geschaffen, um sowohl den Verwaltungsaufwand als auch die Steuerlast dieses abrupten Wandels abzumildern.

Die Frist zum 30. September 2026 spiegelt eine Politik wider, die Entlastung schrittweise zurückzufahren, während sich das Rechnungsstellungssystem etabliert. Es wird erwartet, dass die meisten betroffenen Unternehmen nach Ablauf des Fensters zur vereinfachten Regelung wechseln, weshalb Vergleichsrechner wie dieser mit näher rückender Frist zunehmend nützlich werden.

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