消費稅2成特例（發票登錄事業者減負措施）應納稅額計算
只需輸入課稅期間、課稅銷售額、業種與課稅進貨額，即可免費橫向比較日本消費稅的「2成特例」（發票發行事業者減負措施）與簡易課稅制度、原則課稅這三種計算方式的應納稅額。
什麼是消費稅2成特例應納稅額計算工具
消費稅2成特例應納稅額計算工具，只需輸入課稅期間、課稅銷售額、業種（事業區分）與課稅進貨額，即可試算日本發票發行事業者減負措施「2成特例」，以及現行的簡易課稅制度、原則課稅各自的應納稅額，並將三種方式橫向比較。
2成特例是為因發票制度而由免稅事業者轉為課稅事業者的個體經營者、中小企業所設立的有期限措施，可將課稅銷售額對應消費稅額的20%作為應納稅額。由於其適用期間是固定的（須為包含2023年10月1日至2026年9月30日之間任一天的課稅期間），本工具會自動判定您輸入的課稅期間是否符合適用條件。
使用方法
- 輸入課稅期間的開始日與結束日 個體經營者請填寫1月1日至12月31日，法人請填寫所屬會計年度的起止日期。系統會自動判定是否處於2成特例的適用期間內。
- 選擇消費稅稅率與業種（事業區分） 選擇標準稅率10%或優惠稅率8%，並選擇用於與簡易課稅比較的相應事業區分（第一種至第六種）。
- 輸入本期的課稅銷售額與課稅進貨額 輸入本期（本次申報期間）的課稅銷售額，以及實際的課稅進貨額（未稅）。
- 確認最有利的方式 畫面將顯示2成特例、簡易課稅、原則課稅各自的應納稅額，以及哪一種方式最為有利的判定結果。
用好本工具的小技巧
- 2成特例僅限因發票制度而由免稅事業者轉為課稅事業者的事業者選擇適用。原本即為課稅事業者者不屬於適用對象。
- 適用2成特例不需要事先申報，只需在確定申報書上記載選擇適用2成特例即可（不像簡易課稅制度那樣需要事先提交選擇申報書）。
- 2成特例可依課稅期間分別選擇是否與簡易課稅、原則課稅並用。例如今年選擇2成特例，明年改為簡易課稅，可以逐年重新評估。
- 2成特例的適用期間是固定的。個體經營者自2023年度（10月至12月）起至2026年度為止；法人則自包含2023年10月1日的會計年度起，至包含2026年9月30日的會計年度為止。
- 即使已提交簡易課稅制度選擇申報書，在2成特例的適用期間內仍可以選擇較為有利的2成特例（該申報書的效力不會自動失效，因此期限結束後將恢復適用簡易課稅）。
應用情境
發票登錄後首次申報準備
因登錄成為發票發行事業者而轉為課稅事業者的個體經營者，可以在首次消費稅申報之前，事先試算是否應該選擇2成特例。
判斷是否提交簡易課稅選擇申報書
著眼於2成特例適用期間結束後的情況，可以事先比較明年以後選擇簡易課稅與原則課稅的結果，藉此判斷是否需要提交簡易課稅選擇申報書。
按課稅期間重新評估納稅方式
由於2成特例可依課稅期間分別選擇，當某一年銷售或進貨狀況發生變化時，可以重新確認哪種方式最為有利。
用語集
- 2成特例
- 因發票制度而由免稅事業者轉為課稅事業者的事業者，可以將課稅銷售額對應消費稅額的20%作為應納稅額的一項有期限的減負措施。
- 合格發票發行事業者
- 向稅務機關登錄、可以開立發票（合格發票）的課稅事業者。經登錄後，事業者由免稅身分轉為課稅身分。
- 簡易課稅制度
- 不彙總實際課稅進貨額，而是使用依業種設定的視為進貨率來計算進項稅額扣除的一種簡易消費稅計算方式。
- 原則課稅
- 彙總實際支付的課稅進貨額，並以實際金額從課稅銷售額對應的消費稅額中予以扣除的消費稅原則計算方式。
- 視為進貨率
- 簡易課稅制度中，依事業區分（第一種至第六種）分別訂定、可從課稅銷售額對應消費稅額中扣除的比率。
常見問題
閒話 ― 為什麼特例的比例訂為「2成」
2成特例將應納稅額訂為「課稅銷售額對應消費稅額的20%」，這項比例的設計甚至比簡易課稅制度中最有利的事業區分（第一種事業・批發業，視為進貨率90%）還要更加照顧到大多數業種。換算成視為進貨率，相當於「一律80%」，而實際進貨率超過80%的業種十分罕見，因此這項設計使得眾多業種適用2成特例所承受的稅負都比簡易課稅更輕。
這項特例是配合2023年10月日本發票制度的實施而創設的。在發票制度下，事業者若不登錄成為合格發票發行事業者，其交易對象將無法享有進項稅額扣除，因此許多原本免稅的事業者被迫為維持交易關係而轉為課稅事業者。為緩解這項變化帶來的衝擊，日本設立了這項既減輕作業負擔、又減輕稅負的有期限特例。
適用期限訂在2026年9月30日為止，其背後的政策考量是隨著發票制度的逐步普及，分階段恢復正常的稅負水準。期限結束後，預計許多事業者將轉向簡易課稅制度，因此像本工具這樣的比較試算，在期限逼近時會成為愈來愈重要的判斷依據。