Calculadora de la disposición especial del 20% (impuesto al consumo japonés)
Simulador gratuito que compara la "disposición especial del 20%" del impuesto al consumo de Japón, pensada para negocios recién registrados en el sistema de facturas, con el régimen simplificado y el régimen estándar, a partir del período gravable y las cifras de ventas y compras.
¿Qué es la calculadora de la disposición especial del 20%?
La calculadora de la disposición especial del 20% le permite introducir su período gravable, sus ventas gravables, su categoría de negocio y sus compras gravables para estimar y comparar, lado a lado, el impuesto a pagar según la "disposición especial del 20%" de Japón (una medida de alivio para negocios recién registrados en el sistema de facturas), junto con los regímenes simplificado y estándar ya existentes.
La disposición especial del 20% es una medida de duración limitada para autónomos y pequeñas empresas que se convirtieron en contribuyentes a causa del sistema de facturas, permitiéndoles pagar solo el 20% del impuesto sobre sus ventas gravables. Como la ventana está fijada (períodos gravables que incluyan algún día entre el 1 de octubre de 2023 y el 30 de septiembre de 2026), la herramienta comprueba automáticamente si el período que introdujo es elegible. Para los años 2027 y 2028 de los autónomos, también se incluye en la comparación la disposición sucesora del 30% (el 30% del impuesto sobre las ventas).
Fuentes utilizadas en este cálculo
Los valores legales, como los tipos impositivos y las cuotas de los seguros, provienen de los organismos públicos que se indican a continuación. Cambian cuando se reforma la normativa, por lo que le recomendamos consultar también la fuente original antes de tomar una decisión importante.
- Regímenes especiales del 20 %/30 % del sistema de facturas y coeficientes de compras presuntas — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente de 2023-10 a 2028-12 ／ Última comprobación: 2026-10-17
Cómo usar la herramienta
- Introduzca las fechas de inicio y fin del período gravable Los autónomos suelen usar del 1 de enero al 31 de diciembre; las sociedades deben indicar su ejercicio fiscal. La elegibilidad para la ventana de la disposición especial del 20% se comprueba automáticamente.
- Elija la tasa de impuesto y la categoría de negocio Seleccione la tasa estándar del 10% o la reducida del 8%, y elija la categoría de negocio (de la 1 a la 6) usada para comparar con el régimen simplificado.
- Introduzca las ventas y compras gravables del período Indique las ventas gravables de este período y sus compras gravables reales (sin impuesto).
- Compruebe cuál método es más conveniente Vea el impuesto a pagar con la disposición especial del 20%, el régimen simplificado y el régimen estándar, y cuál resulta más barato.
Consejos para aprovecharla mejor
- La disposición especial del 20% solo está disponible para negocios que se convirtieron en contribuyentes precisamente por registrarse como emisores de facturas cualificadas. Los negocios que ya eran contribuyentes antes del sistema de facturas no pueden usarla.
- No es necesario presentar ninguna solicitud previa para aplicar la disposición especial del 20%: basta con indicar esta elección en la propia declaración de la renta (a diferencia del régimen simplificado, que exige un formulario de elección anticipado).
- Puede elegir la disposición especial del 20%, el régimen simplificado o el régimen estándar de forma independiente para cada período gravable, por lo que puede revalorar la decisión cada año según cambien sus ventas y compras.
- La ventana de la disposición especial del 20% está fijada: para autónomos abarca los ejercicios fiscales de 2023 a 2026 (con un año parcial en 2023), y para sociedades abarca los ejercicios fiscales que incluyan algún día entre el 1 de octubre de 2023 y el 30 de septiembre de 2026.
- Aunque ya haya presentado el formulario de elección del régimen simplificado, durante la ventana de la disposición especial del 20% puede seguir optando por esta última si le resulta más conveniente (el formulario no se revoca automáticamente, así que el régimen simplificado se reanuda una vez cerrada la ventana).
Casos de uso
Primera declaración tras registrarse en el sistema de facturas
Los autónomos que acaban de convertirse en contribuyentes al registrarse como emisores de facturas cualificadas pueden comprobar de antemano si la disposición especial del 20% conviene para su primera declaración del impuesto al consumo.
Decidir si presentar la elección del régimen simplificado
Compare el régimen simplificado y el estándar antes de que se cierre la ventana de la disposición especial del 20%, para decidir si conviene presentar una elección del régimen simplificado para los próximos años.
Revisar el mejor método en cada período
Como el método puede elegirse de forma independiente en cada período gravable, vuelva a ejecutar la comparación cada vez que cambien sus ventas o su combinación de compras.
Glosario
- Disposición especial del 20%
- Una medida de alivio de duración limitada que permite a los negocios que se convirtieron en contribuyentes bajo el sistema de facturas de Japón pagar solo el 20% del impuesto sobre sus ventas gravables como impuesto al consumo.
- Emisor de facturas cualificadas
- Un negocio contribuyente registrado ante la oficina de impuestos para emitir facturas cualificadas (el equivalente japonés de la factura con IVA). El registro convierte a un negocio antes exento en uno contribuyente.
- Régimen simplificado
- Un método simplificado de cálculo del impuesto al consumo japonés que aplica una "tasa de compra estimada" fija según la categoría de negocio, en lugar de sumar las compras gravables reales.
- Régimen estándar
- El método habitual de cálculo del impuesto al consumo japonés, que deduce el impuesto realmente pagado en las compras gravables del impuesto adeudado sobre las ventas gravables.
- Tasa de compra estimada
- Bajo el régimen simplificado, el porcentaje fijo —establecido según la categoría de negocio (de la 1 a la 6)— utilizado para calcular el impuesto soportado deducible.
Preguntas frecuentes
Curiosidad — Por qué se fijó justo en el 20%
La regla de la disposición especial del 20%, que fija el impuesto a pagar en el 20% del impuesto sobre las ventas gravables, equivale a una tasa de compra estimada uniforme del 80%. En el régimen simplificado, la tasa estimada es del 80% para la Categoría 2 (comercio minorista, etc.) y del 70% al 40% para las Categorías 3 a 6, por lo que en la mayoría de los sectores distintos del mayorista la disposición especial del 20% resulta en una carga fiscal menor. En cambio, la Categoría 1 (mayorista) tiene una tasa estimada del 90%: con el régimen simplificado, el impuesto a pagar es solo el 10% del impuesto sobre las ventas, la mitad que con la disposición especial del 20%, de modo que a los mayoristas les conviene más el régimen simplificado.
La medida se introdujo junto con el sistema de facturas de Japón en octubre de 2023. Con ese sistema, los clientes de un negocio solo pueden deducir el impuesto soportado si el proveedor está registrado como emisor de facturas cualificadas, lo que presionó a muchos pequeños negocios antes exentos a registrarse y convertirse en contribuyentes solo para conservar a sus clientes. La disposición especial del 20% se creó como alivio transitorio, reduciendo tanto el papeleo como la carga fiscal de ese cambio repentino.
El límite del 30 de septiembre de 2026 responde a una política de retirar gradualmente el alivio a medida que el sistema de facturas se consolida. Tras el cierre de la ventana, las sociedades declararán con el régimen simplificado o el estándar, mientras que para los autónomos la reforma fiscal del ejercicio 2026 creó la disposición especial del 30% (3割特例), que fija el impuesto a pagar en el 30% del impuesto sobre las ventas solo para los años 2027 y 2028. Herramientas de comparación como esta resultan cada vez más útiles a medida que se acerca el plazo.