Calcolatore del regime speciale del 20% (imposta sui consumi giapponese)

Simulatore gratuito che confronta il "regime speciale del 20%" dell'imposta sui consumi giapponese, pensato per le attività appena registrate al sistema delle fatture, con il regime forfettario e il regime ordinario, inserendo semplicemente il periodo d'imposta e le cifre di vendite e acquisti.

Che cos'è il calcolatore del regime speciale del 20%

Il calcolatore del regime speciale del 20% ti permette di inserire il periodo d'imposta, il fatturato imponibile, il settore di attività e gli acquisti imponibili per stimare e confrontare, fianco a fianco, l'imposta da versare secondo il "regime speciale del 20%" giapponese (una misura di sollievo per le attività appena registrate al sistema delle fatture), insieme ai regimi forfettario e ordinario già esistenti.

Il regime speciale del 20% è una misura temporanea per i lavoratori autonomi e le piccole attività diventati soggetti passivi a causa del sistema delle fatture, che consente di versare solo il 20% dell'imposta sul proprio fatturato imponibile. Poiché la finestra di applicazione è fissa (periodi d'imposta che includono un giorno compreso tra il 1° ottobre 2023 e il 30 settembre 2026), lo strumento verifica automaticamente se il periodo inserito è ammissibile.

Come si usa

Inserisci le date di inizio e fine del periodo d'imposta I lavoratori autonomi indicano generalmente il periodo dal 1° gennaio al 31 dicembre, le società il proprio esercizio fiscale. L'ammissibilità alla finestra del regime speciale del 20% viene verificata automaticamente.
Scegli l'aliquota d'imposta e il settore di attività Seleziona l'aliquota standard del 10% o quella ridotta dell'8%, quindi scegli la categoria di attività (da 1 a 6) usata per il confronto con il regime forfettario.
Inserisci il fatturato e gli acquisti imponibili del periodo Indica il fatturato imponibile di questo periodo e i tuoi acquisti imponibili reali (imposta esclusa).
Verifica quale regime conviene di più Consulta l'imposta da versare con il regime speciale del 20%, il regime forfettario e il regime ordinario, e scopri quale conviene di più.

Consigli per sfruttarlo al meglio

Il regime speciale del 20% è disponibile solo per le attività diventate soggetti passivi proprio perché si sono registrate come emittenti di fatture qualificate. Le attività già soggette a imposta prima del sistema delle fatture non possono utilizzarlo.
Per applicare il regime speciale del 20% non è richiesta alcuna comunicazione preventiva: basta indicare questa scelta direttamente nella dichiarazione dei redditi (a differenza del regime forfettario, che richiede un modulo di opzione anticipato).
Puoi scegliere il regime speciale del 20%, il regime forfettario o il regime ordinario in modo indipendente per ogni periodo d'imposta, così da poter rivalutare la scelta ogni anno in base all'andamento di vendite e acquisti.
La finestra di applicazione del regime speciale del 20% è fissa: per i lavoratori autonomi copre gli anni d'imposta dal 2023 al 2026 (2023 parziale), per le società gli esercizi fiscali che includono un giorno compreso tra il 1° ottobre 2023 e il 30 settembre 2026.
Anche se hai già presentato il modulo di opzione per il regime forfettario, durante la finestra del regime speciale del 20% puoi comunque scegliere quest'ultimo se più vantaggioso (il modulo non viene revocato automaticamente, quindi il regime forfettario riprende una volta chiusa la finestra).

Casi d'uso

Prima dichiarazione dopo la registrazione al sistema delle fatture

I lavoratori autonomi appena diventati soggetti passivi registrandosi come emittenti di fatture qualificate possono verificare in anticipo se il regime speciale del 20% conviene per la loro prima dichiarazione dell'imposta sui consumi.

Decidere se optare per il regime forfettario

Confronta il regime forfettario e quello ordinario prima della chiusura della finestra del regime speciale del 20%, per decidere se presentare l'opzione per il regime forfettario per gli anni successivi.

Rivalutare il metodo migliore a ogni periodo

Poiché il metodo può essere scelto in modo indipendente per ogni periodo d'imposta, ripeti il confronto ogni volta che le tue vendite o i tuoi acquisti cambiano.

Glossario

Regime speciale del 20%: Una misura di sollievo temporanea che consente alle attività diventate soggetti passivi nell'ambito del sistema delle fatture giapponese di versare solo il 20% dell'imposta sul proprio fatturato imponibile come imposta sui consumi.
Emittente di fatture qualificate: Un'attività soggetta a imposta registrata presso l'ufficio delle imposte per emettere fatture qualificate (l'equivalente giapponese della fattura con IVA). La registrazione trasforma un'attività precedentemente esente in una soggetta a imposta.
Regime forfettario: Un metodo semplificato per calcolare l'imposta sui consumi giapponese, che applica un'"aliquota di acquisto presunta" fissa in base al settore di attività, invece di conteggiare gli acquisti imponibili realmente sostenuti.
Regime ordinario: Il metodo standard di calcolo dell'imposta sui consumi giapponese, che detrae l'imposta effettivamente pagata sugli acquisti imponibili dall'imposta dovuta sul fatturato imponibile.
Aliquota di acquisto presunta: Nel regime forfettario, la percentuale fissa — stabilita per ciascuna categoria di attività (da 1 a 6) — utilizzata per calcolare l'imposta a monte detraibile.

Domande frequenti

I lavoratori autonomi e le piccole attività diventati soggetti passivi proprio perché registrati come emittenti di fatture qualificate nell'ambito del sistema delle fatture giapponese, dopo essere stati precedentemente esenti da imposta. Le attività già soggette a imposta prima della registrazione non possono utilizzarlo.

No. Basta indicare nella dichiarazione dei redditi che stai applicando il regime speciale del 20%. A differenza del regime forfettario, non è previsto alcun modulo di opzione anticipato.

Il regime speciale del 20% è di solito più vantaggioso, ma per le attività di categorie con un'aliquota di acquisto presunta molto alta (come il commercio all'ingrosso) i due possono risultare quasi equivalenti. Inserisci i tuoi dati reali in questo strumento per confrontarli.

Si applica ai periodi d'imposta che includono un giorno compreso tra il 1° ottobre 2023 e il 30 settembre 2026. Per i lavoratori autonomi, l'ultimo anno ammissibile è il 2026; per le società, l'ultimo esercizio fiscale ammissibile è quello che include il 30 settembre 2026.

Curiosità — perché proprio il 20%?

Il regime speciale del 20% fissa l'imposta da versare al 20% dell'imposta sul fatturato imponibile, una percentuale pensata appositamente per essere ancora più favorevole della categoria più vantaggiosa del regime forfettario (Categoria 1, commercio all'ingrosso, con aliquota presunta del 90%). In pratica equivale ad applicare un'aliquota di acquisto presunta uniforme dell'80% a tutti i settori — un livello che poche attività reali superano — così la maggior parte dei settori finisce per pagare meno di quanto pagherebbe con il regime forfettario.

La misura è stata introdotta insieme al sistema delle fatture giapponese, nell'ottobre 2023. In quel sistema, i clienti di un'attività possono detrarre l'imposta a monte solo se il fornitore è registrato come emittente di fatture qualificate: questo ha spinto molte piccole attività prima esenti a registrarsi e diventare soggetti passivi solo per non perdere i propri clienti. Il regime speciale del 20% è stato creato come sollievo transitorio, alleggerendo sia gli oneri amministrativi sia il carico fiscale di questo cambiamento improvviso.

La scadenza del 30 settembre 2026 riflette una politica di riduzione graduale di questo sollievo, di pari passo con il consolidarsi del sistema delle fatture. Si prevede che la maggior parte delle attività coinvolte passerà al regime forfettario una volta chiusa questa finestra, il che rende strumenti di confronto come questo sempre più utili con l'approssimarsi della scadenza.

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