Simulador do período de isenção do imposto sobre consumo japonês na abertura de empresa (Hojin-nari)
Estime gratuitamente por quantos exercícios fiscais (0, 1 ou 2) uma empresa recém-constituída no Japão pode permanecer isenta do imposto sobre consumo japonês após um autônomo (empresário individual) abrir uma pessoa jurídica, além da economia tributária estimada.
O que é o simulador do período de isenção do imposto sobre consumo na abertura de empresa
O simulador do período de isenção do imposto sobre consumo na abertura de empresa estima por quantos exercícios fiscais uma empresa recém-constituída no Japão pode permanecer isenta do imposto sobre consumo japonês após um autônomo (empresário individual) abrir uma pessoa jurídica. Basta informar o capital social na constituição, a receita tributável e a folha de pagamento previstas para o período específico, e se a empresa pretende se registrar como emissora de nota fiscal qualificada (invoice), para obter o período de isenção (de 0 a 2 exercícios) e uma estimativa da economia tributária.
Quando um autônomo já é contribuinte do imposto sobre consumo, ou está próximo de se tornar, a abertura de uma empresa reinicia o período de referência como nova pessoa jurídica, o que pode restabelecer a condição de isento em determinadas condições. Conhecer esse efeito com antecedência ajuda a planejar o momento da abertura da empresa e a definição do capital social.
Como usar
- Informe a receita tributável atual Informe sua receita tributável anual atual como autônomo. Esse valor é usado para estimar a economia tributária.
- Informe a data prevista para a abertura da empresa Selecione a data prevista para a constituição da empresa. Esse valor é usado para calcular a data aproximada do fim do período de isenção.
- Informe o capital social na constituição Mantenha o valor abaixo de ¥10.000.000 caso o objetivo seja a isenção.
- Informe a receita e a folha de pagamento previstas do período específico Informe a receita tributável e a folha de pagamento previstas para os primeiros seis meses após a abertura da empresa.
- Selecione se pretende se registrar como emissor de invoice Se a empresa pretende se registrar, o resultado indicará que não há período de isenção.
Dicas para aproveitar melhor
- Para obter o período máximo de isenção de 2 exercícios, é essencial manter o capital social na constituição abaixo de ¥10.000.000. A partir de ¥10.000.000, a regra especial de empresa recém-constituída torna a empresa contribuinte já no primeiro exercício.
- No critério do período específico, você pode escolher o que for mais favorável entre "receita tributável" e "folha de pagamento". Mesmo que a receita aumente rapidamente logo após a abertura da empresa, ainda é possível manter a isenção no segundo exercício se a folha de pagamento permanecer pequena.
- Mesmo que você já fosse contribuinte como autônomo, ao abrir uma pessoa jurídica o período de referência é reiniciado para a nova empresa. Ainda assim, tenha em mente que abrir uma empresa apenas para evitar o imposto sobre consumo pode levantar questionamentos sobre a real substância do negócio em uma fiscalização.
- A economia tributária estimada é calculada de forma aproximada como receita tributável atual como autônomo × alíquota padrão de 10% × número de exercícios isentos. Se uma parcela relevante das vendas estiver sujeita à alíquota reduzida de 8%, esse valor aproximado pode variar.
- Se a empresa pretende se registrar como emissora de nota fiscal qualificada (invoice), ela não terá direito a nenhum período de isenção. Recomendamos verificar antecipadamente se seus clientes realmente exigem a emissão dessas notas fiscais.
Casos de uso
Avaliar o momento de abrir a empresa como autônomo
Autônomos que estão considerando abrir uma empresa pouco antes ou pouco depois de se tornarem contribuintes podem verificar antecipadamente quanto do período de isenção conseguem garantir.
Definir o capital social na constituição
Serve como referência, junto ao planejamento de captação de recursos, para verificar se manter o capital abaixo de ¥10.000.000 garante um período de isenção.
Avaliar o momento do registro como emissor de invoice
Ajuda a considerar como o registro como emissor de nota fiscal qualificada (invoice) no mesmo momento da abertura da empresa altera a existência ou não do período de isenção.
Glossário
- Abertura de empresa por autônomo (Hojin-nari)
- O processo pelo qual um autônomo (empresário individual) transforma seu negócio em uma pessoa jurídica no Japão. Esse processo reinicia o período de referência do imposto sobre consumo, o que pode restabelecer a condição de isento em determinadas condições.
- Regra especial de empresa recém-constituída
- Uma regra que torna contribuinte, já no primeiro ou segundo exercício (quando ainda não há período de referência), a empresa cujo capital social na constituição seja igual ou superior a ¥10.000.000.
- Período específico
- Um período de avaliação complementar ao período de referência. No caso de uma pessoa jurídica, corresponde à primeira metade (primeiros seis meses) do primeiro exercício fiscal após a constituição.
- Reinício do período de referência
- O efeito pelo qual, ao abrir uma pessoa jurídica a partir de um negócio individual, o histórico do período de referência usado para o critério do imposto sobre consumo é reiniciado do zero, como uma nova empresa.
- Empresa emissora de nota fiscal qualificada (invoice)
- Uma empresa registrada para emitir notas fiscais qualificadas (invoice) no sistema japonês. Uma vez registrada, ela se torna contribuinte independentemente do volume de receita tributável.
- Economia tributária estimada
- Uma estimativa aproximada do valor economizado por estar isento da obrigação de recolher o imposto sobre consumo durante o período de isenção, calculada como receita tributável × alíquota padrão de 10% × número de exercícios isentos.
Perguntas frequentes
Nota à parte — o caso em que a abertura de empresa estende a isenção para quase 4 anos
Quando um autônomo abre uma pessoa jurídica no Japão, o período de referência da nova empresa é reiniciado, permitindo até dois exercícios de isenção do imposto sobre consumo. Além disso, se o momento da abertura da empresa for ajustado para pouco antes de o autônomo se tornar contribuinte, o período de isenção restante como autônomo pode se somar aos dois exercícios de isenção como empresa, resultando, em alguns casos, em quase 4 anos sem a cobrança do imposto sobre consumo. Esse efeito decorre diretamente da forma como o sistema define a condição de contribuinte com base no resultado do período de referência de dois anos antes.
No entanto, esse mecanismo não é ilimitado. A reforma tributária de 2011 introduziu o critério do "período específico", que faz a empresa se tornar contribuinte a partir do segundo exercício caso a receita ou a folha de pagamento cresçam rapidamente nos primeiros seis meses. Além disso, uma empresa recém-constituída com capital social igual ou superior a ¥10.000.000 se torna contribuinte desde o início, independentemente do resultado do período de referência. Ajustes extremos de capital ou de tempo voltados unicamente a prolongar o período de isenção podem ser vistos pela Receita japonesa como um esquema artificial de elisão fiscal, por isso essas decisões devem ser tomadas dentro do escopo de um planejamento de negócios genuíno.
A maioria dos autônomos que avalia abrir uma empresa considera muito mais do que apenas o período de isenção do imposto sobre consumo — a diferença entre as alíquotas efetivas do imposto de renda e do imposto sobre pessoa jurídica, o aumento dos encargos previdenciários e os custos de constituição e manutenção da empresa também entram na conta. É recomendável tratar o período de isenção do imposto sobre consumo como apenas um dos fatores dessa decisão mais ampla e consultar um contador antes de decidir definitivamente.