Simulatore del periodo di esenzione dall'imposta sui consumi giapponese per costituzione in società (Hojin-nari)
Stima gratuitamente per quanti esercizi fiscali una società di nuova costituzione può restare esente dall'imposta sui consumi giapponese dopo che un'attività individuale si trasforma in società, insieme al risparmio fiscale stimato.
Cos'è il simulatore del periodo di esenzione dall'imposta sui consumi per costituzione in società
Il simulatore del periodo di esenzione dall'imposta sui consumi per costituzione in società stima per quanti esercizi fiscali una società di nuova costituzione può restare esente dall'imposta sui consumi giapponese dopo che un'attività individuale si trasforma in società. Basta inserire il capitale sociale alla costituzione, il fatturato imponibile e gli stipendi previsti per il periodo specifico e indicare se la società prevede di registrarsi come emittente di fatture qualificate, per ottenere il periodo di esenzione (da 0 a 2 esercizi) e una stima del risparmio fiscale.
Se un'attività individuale è già soggetto imponibile dell'imposta sui consumi, oppure sta per diventarlo, la costituzione in società azzera il periodo di riferimento come nuova società, il che può ripristinare lo status di esenzione a determinate condizioni. Conoscere in anticipo questo effetto è utile per valutare il momento della costituzione e l'importo del capitale sociale.
Come si usa
- Inserisci il fatturato imponibile attuale Inserisci il fatturato imponibile annuo attuale come attività individuale. Viene utilizzato per stimare il risparmio fiscale.
- Inserisci la data prevista di costituzione Seleziona la data in cui prevedi di costituire la società. Viene utilizzata per calcolare la data indicativa di fine del periodo di esenzione.
- Inserisci il capitale sociale alla costituzione Se punti all'esenzione, mantienilo sotto i 10.000.000 di yen.
- Inserisci il fatturato e gli stipendi previsti per il periodo specifico Inserisci il fatturato imponibile e gli stipendi previsti per i primi 6 mesi successivi alla costituzione.
- Seleziona se prevedi di registrarti come emittente di fatture qualificate Se prevedi di registrarti, il risultato indicherà l'assenza di un periodo di esenzione.
Consigli per sfruttarlo al meglio
- Per ottenere il massimo periodo di esenzione di 2 esercizi, il presupposto fondamentale è mantenere il capitale sociale alla costituzione sotto i 10.000.000 di yen. A 10.000.000 di yen o più, la regola speciale per le società di nuova costituzione rende la società soggetto imponibile già dal primo esercizio.
- Per la valutazione del periodo specifico è possibile scegliere il criterio più favorevole tra "fatturato imponibile" e "stipendi versati". Anche se il fatturato aumenta rapidamente subito dopo la costituzione, la società può restare esente anche nel secondo esercizio se la spesa per il personale resta contenuta.
- Anche se come attività individuale si era già soggetto imponibile, la costituzione in società azzera il periodo di riferimento come nuova società. Tuttavia, occorre tenere presente che una costituzione in società motivata esclusivamente dal voler evitare l'imposta sui consumi può attirare l'attenzione dell'amministrazione fiscale sulla reale natura dell'attività in caso di controllo.
- Il risparmio fiscale stimato è un calcolo approssimativo basato sul fatturato imponibile attuale come attività individuale moltiplicato per l'aliquota standard del 10% e per il numero di esercizi di esenzione. Se una quota rilevante delle vendite rientra nell'aliquota ridotta dell'8%, questa stima risulterà meno precisa.
- Se la società prevede di registrarsi come emittente di fatture qualificate, non potrà beneficiare di alcun periodo di esenzione. Si consiglia di verificare prima con i propri clienti se richiedono effettivamente l'emissione di fatture qualificate.
Casi d'uso
Valutare il momento della costituzione in società
Le attività individuali che valutano la costituzione in società subito prima o dopo diventare soggetto imponibile possono capire in anticipo quanto periodo di esenzione riusciranno ad assicurarsi.
Definire il capitale sociale alla costituzione
Uno strumento utile, insieme al piano di finanziamento, per verificare se mantenere il capitale sotto i 10.000.000 di yen permette di assicurarsi un periodo di esenzione.
Valutare il momento della registrazione come emittente di fatture qualificate
Utile per considerare come la registrazione come emittente di fatture qualificate contemporanea alla costituzione della società incida sulla presenza o assenza del periodo di esenzione.
Glossario
- Costituzione in società (Hojin-nari)
- Il processo con cui un'attività individuale si trasforma in società. Azzera il periodo di riferimento dell'imposta sui consumi, il che può ripristinare lo status di esenzione a determinate condizioni.
- Regola speciale per le società di nuova costituzione
- Una regola che rende soggetto imponibile una società nel suo primo o secondo esercizio (privo di periodo di riferimento) se il capitale sociale alla costituzione è pari o superiore a 10.000.000 di yen.
- Periodo specifico
- Un periodo di valutazione complementare al periodo di riferimento. Per una società, corrisponde alla prima metà (primi 6 mesi) del primo esercizio successivo alla costituzione.
- Azzeramento del periodo di riferimento
- L'effetto per cui la trasformazione di un'attività individuale in società fa ripartire da zero, come nuova società, i risultati del periodo di riferimento utilizzati per la valutazione dell'imposta sui consumi.
- Emittente di fatture qualificate (invoice)
- Un'attività registrata per poter emettere fatture qualificate (invoice). Una volta registrata, diventa soggetto imponibile indipendentemente dall'entità del proprio fatturato.
- Risparmio fiscale stimato
- Una stima approssimativa dell'importo risparmiato grazie all'esenzione dall'obbligo di versare l'imposta sui consumi durante il periodo di esenzione, calcolata come fatturato imponibile moltiplicato per l'aliquota standard del 10% e per il numero di esercizi di esenzione.
Domande frequenti
Nota a margine — Il caso in cui la costituzione in società porta il periodo di esenzione a quasi 4 anni
Quando un'attività individuale si trasforma in società, il periodo di riferimento della nuova società viene azzerato, permettendo fino a 2 esercizi di esenzione dall'imposta sui consumi. Se il momento della costituzione viene fatto coincidere con l'istante in cui l'attività individuale sarebbe altrimenti diventata soggetto imponibile, il periodo di esenzione residuo come attività individuale si può combinare con i 2 esercizi di esenzione come società, arrivando in alcuni casi a quasi 4 anni complessivi senza dover versare l'imposta sui consumi. Questo effetto deriva direttamente dal meccanismo stesso del sistema, che stabilisce se un soggetto è imponibile o meno basandosi sui risultati del periodo di riferimento di due anni prima.
Questo meccanismo, però, non è illimitato. La riforma fiscale del 2011 ha introdotto il criterio del "periodo specifico", che fa passare una società allo status di soggetto imponibile già dal secondo esercizio se il fatturato o gli stipendi aumentano rapidamente nei primi sei mesi. Inoltre, una società di nuova costituzione con capitale sociale pari o superiore a 10.000.000 di yen diventa soggetto imponibile fin dal primo giorno, indipendentemente dai risultati del periodo di riferimento. Impostazioni estreme del capitale sociale o aggiustamenti della tempistica finalizzati unicamente a prolungare il periodo di esenzione rischiano di essere considerati dall'amministrazione fiscale come uno schema elusivo artificiale, per cui è opportuno valutarli soltanto nell'ambito di un piano d'impresa autentico.
La maggior parte delle attività individuali che valutano la costituzione in società considera molto più del solo periodo di esenzione dall'imposta sui consumi: il differenziale tra l'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e quella dell'imposta sulle società, l'aumento dei contributi sociali obbligatori e i costi di costituzione e gestione della società sono tutti elementi da considerare. Il periodo di esenzione dall'imposta sui consumi va inteso come uno dei fattori a supporto della decisione di costituire una società, ed è consigliabile consultare un commercialista prima di prendere la decisione definitiva.