Simulator für die Verbrauchsteuerbefreiung nach einer Unternehmensgründung (Japan)

Schätzen Sie kostenlos, wie viele Geschäftsjahre eine neu gegründete Kapitalgesellschaft nach der Umwandlung eines Einzelunternehmens von der japanischen Verbrauchsteuer befreit bleiben kann, sowie die voraussichtliche Steuerersparnis.

Was ist der Simulator für die Verbrauchsteuerbefreiung nach einer Unternehmensgründung?

Der Simulator für die Verbrauchsteuerbefreiung nach einer Unternehmensgründung schätzt, wie viele Geschäftsjahre eine neu gegründete Kapitalgesellschaft nach der Umwandlung eines Einzelunternehmens von der japanischen Verbrauchsteuer befreit bleiben kann. Geben Sie einfach das Stammkapital bei Gründung, den erwarteten steuerpflichtigen Umsatz und die Lohn- und Gehaltszahlungen des Bemessungszeitraums sowie Ihre geplante Registrierung als Rechnungssteller ein, und Sie erhalten die Dauer der Befreiungsphase (0 bis 2 Geschäftsjahre) sowie eine Schätzung der Steuerersparnis.

Ist ein Einzelunternehmer bereits steuerpflichtig oder steht kurz davor, es zu werden, kann die Umwandlung in eine Kapitalgesellschaft den Basiszeitraum zurücksetzen und unter bestimmten Voraussetzungen erneut zur Steuerbefreiung führen. Wer diesen Effekt im Voraus kennt, kann ihn bei der Wahl des Gründungszeitpunkts und der Höhe des Stammkapitals gezielt berücksichtigen.

Anleitung

Aktuellen steuerpflichtigen Umsatz eingeben Geben Sie Ihren aktuellen steuerpflichtigen Jahresumsatz als Einzelunternehmer ein. Er wird zur Schätzung der Steuerersparnis verwendet.
Geplantes Gründungsdatum eingeben Wählen Sie das Datum, an dem die Unternehmensgründung geplant ist. Es dient zur Berechnung des voraussichtlichen Endes der Befreiungsphase.
Stammkapital bei Gründung eingeben Wer eine Steuerbefreiung anstrebt, sollte den Betrag unter 10 Millionen Yen halten.
Erwarteten Umsatz und Lohnzahlungen des Bemessungszeitraums eingeben Geben Sie den erwarteten steuerpflichtigen Umsatz sowie die Lohn- und Gehaltszahlungen für die ersten sechs Monate nach der Gründung ein.
Geplante Registrierung als Rechnungssteller auswählen Bei geplanter Registrierung wird keine Befreiungsphase ausgewiesen.

Tipps für die Nutzung

Damit die Steuerbefreiung über die maximal möglichen 2 Geschäftsjahre gilt, muss das Stammkapital bei Gründung unbedingt unter 10 Millionen Yen bleiben. Ab 10 Millionen Yen greift die Sonderregelung für neu gegründete Kapitalgesellschaften, und die Steuerpflicht beginnt bereits im ersten Geschäftsjahr.
Für die Prüfung des Bemessungszeitraums können Sie wählen, ob der „steuerpflichtige Umsatz“ oder die „Lohn- und Gehaltszahlungen“ herangezogen werden – je nachdem, was für Sie günstiger ist. Steigt der Umsatz direkt nach der Gründung stark an, kann die Steuerbefreiung im zweiten Geschäftsjahr trotzdem bestehen bleiben, solange der Personalaufwand gering ist.
Auch wer als Einzelunternehmer bereits steuerpflichtig war, profitiert bei der Umwandlung in eine Kapitalgesellschaft von einem zurückgesetzten Basiszeitraum. Beachten Sie jedoch, dass eine Unternehmensgründung, die ausschließlich auf die Vermeidung der Verbrauchsteuer abzielt, bei einer Steuerprüfung Fragen zur tatsächlichen wirtschaftlichen Substanz des Unternehmens aufwerfen kann.
Die voraussichtliche Steuerersparnis wird als grobe Schätzung aus dem aktuellen steuerpflichtigen Umsatz als Einzelunternehmer × dem regulären Steuersatz von 10 % × der Anzahl der Befreiungsjahre berechnet. Bei einem hohen Umsatzanteil zum ermäßigten Steuersatz von 8 % weicht die tatsächliche Ersparnis von dieser Schätzung ab.
Wenn eine Registrierung als Rechnungssteller geplant ist, entfällt der Vorteil der Steuerbefreiung vollständig. Es empfiehlt sich, vorab zu klären, ob Ihre Geschäftspartner tatsächlich qualifizierte Rechnungen von Ihnen verlangen.

Anwendungsfälle

Wahl des richtigen Zeitpunkts für die Unternehmensgründung

Einzelunternehmer, die kurz vor oder nach dem Eintritt der Steuerpflicht eine Unternehmensgründung erwägen, können vorab abschätzen, wie lange die Befreiungsphase ausfallen kann.

Festlegung des Stammkapitals bei Gründung

Prüfen Sie zusammen mit Ihrer Finanzierungsplanung, ob ein Stammkapital unter 10 Millionen Yen eine Befreiungsphase ermöglicht.

Entscheidung über den Zeitpunkt der Registrierung als Rechnungssteller

Nutzen Sie das Ergebnis, um abzuwägen, wie sich eine gleichzeitige Registrierung als Rechnungssteller bei der Gründung auf die Befreiungsphase auswirkt.

Glossar

Unternehmensgründung durch Umwandlung (Hojin-nari): Die Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine Kapitalgesellschaft. Dabei wird der Basiszeitraum für die Verbrauchsteuer zurückgesetzt, wodurch unter bestimmten Voraussetzungen erneut eine Steuerbefreiung möglich wird.
Sonderregelung für neu gegründete Kapitalgesellschaften: Eine Regelung, nach der auch eine Kapitalgesellschaft im ersten oder zweiten Geschäftsjahr ohne eigenen Basiszeitraum steuerpflichtig wird, wenn ihr Stammkapital bei Gründung 10 Millionen Yen oder mehr beträgt.
Bemessungszeitraum: Ein den Basiszeitraum ergänzender Prüfungszeitraum. Bei Kapitalgesellschaften umfasst er die erste Hälfte (die ersten sechs Monate) des ersten Geschäftsjahres nach der Gründung.
Zurücksetzung des Basiszeitraums: Der Effekt, dass bei der Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine Kapitalgesellschaft die für die Verbrauchsteuer maßgeblichen Ergebnisse des Basiszeitraums für die neue Gesellschaft wieder bei null beginnen.
Rechnungssteller: Ein Unternehmen, das zur Ausstellung qualifizierter Rechnungen (Invoice) registriert ist. Mit der Registrierung wird es unabhängig von der Höhe seines steuerpflichtigen Umsatzes steuerpflichtig.
Voraussichtliche Steuerersparnis: Eine grobe Schätzung des Betrags, der durch die Befreiung von der Verbrauchsteuerpflicht während der Befreiungsphase eingespart wird, berechnet aus dem steuerpflichtigen Umsatz × dem regulären Steuersatz von 10 % × der Anzahl der Befreiungsjahre.

Häufig gestellte Fragen

Wenn Sie das Stammkapital bei Gründung unter 10 Millionen Yen halten und sich nicht als Rechnungssteller registrieren lassen, wird der Basiszeitraum für die neue Kapitalgesellschaft zurückgesetzt, sodass Sie im ersten Geschäftsjahr grundsätzlich steuerbefreit sind. Übersteigen jedoch sowohl der erwartete Umsatz als auch die Lohn- und Gehaltszahlungen des Bemessungszeitraums 10 Millionen Yen, werden Sie bereits ab dem zweiten Geschäftsjahr steuerpflichtig.

Erfolgt die Gründung kurz bevor Sie als Einzelunternehmer ohnehin steuerpflichtig geworden wären (also vor dem Jahr, in dem der steuerpflichtige Umsatz des Basiszeitraums 10 Millionen Yen übersteigt), können Sie Ihre Befreiungsphase als Einzelunternehmer vollständig ausnutzen und anschließend nahtlos in die Befreiungsphase als Kapitalgesellschaft übergehen. Da hierbei auch die Wahl des Geschäftsjahres und der gesamte Geschäftsplan berücksichtigt werden müssen, empfiehlt sich eine Abstimmung mit einer steuerberatenden Fachperson.

Beträgt das Stammkapital bei Gründung 10 Millionen Yen oder mehr, wird die neue Kapitalgesellschaft aufgrund der Sonderregelung für neu gegründete Kapitalgesellschaften bereits im ersten Geschäftsjahr steuerpflichtig – unabhängig von den Ergebnissen des Basiszeitraums. Wer eine Befreiungsphase sichern möchte, sollte das Stammkapital daher grundsätzlich unter 10 Millionen Yen festsetzen.

Dieses Tool bildet die allgemeinen Prüfregeln vereinfacht ab. Feinere Sonderregelungen, etwa für bestimmte neu gegründete Großunternehmen (Tochtergesellschaften großer Konzerne) oder Abweichungen durch die Wahl des Geschäftsjahres, werden nicht berücksichtigt. Die verbindliche Einordnung sollten Sie daher beim Finanzamt oder einer steuerberatenden Fachperson bestätigen lassen.

Übrigens – wie eine Unternehmensgründung die Befreiungsphase auf bis zu 4 Jahre verlängern kann

Wandelt ein Einzelunternehmer sein Unternehmen in eine Kapitalgesellschaft um, wird der Basiszeitraum für die neue Gesellschaft zurückgesetzt, wodurch bis zu zwei Geschäftsjahre lang eine Steuerbefreiung möglich ist. Erfolgt die Gründung zudem kurz vor dem Zeitpunkt, an dem der Einzelunternehmer ohnehin steuerpflichtig geworden wäre, lässt sich die verbleibende Befreiungsphase als Einzelunternehmer mit den zwei Befreiungsjahren als Kapitalgesellschaft kombinieren – in manchen Fällen ergibt sich so eine Verbrauchsteuerbefreiung von fast vier Jahren. Dieser Effekt entsteht unmittelbar daraus, dass die Steuerpflicht anhand der Ergebnisse des Basiszeitraums beurteilt wird, der zwei Jahre in der Vergangenheit liegt.

Dieser Mechanismus ist jedoch nicht grenzenlos. Mit der Steuerreform des Haushaltsjahres 2011 wurde die Prüfung anhand des „Bemessungszeitraums“ eingeführt: Steigen Umsatz oder Lohnzahlungen in den ersten sechs Monaten nach der Gründung stark an, wechselt das Unternehmen bereits ab dem zweiten Geschäftsjahr in die Steuerpflicht. Zudem gilt für neu gegründete Kapitalgesellschaften mit einem Stammkapital von 10 Millionen Yen oder mehr eine Sonderregelung, nach der die Steuerpflicht unabhängig von den Ergebnissen des Basiszeitraums beginnt. Eine extreme Gestaltung des Stammkapitals oder des Gründungszeitpunkts allein mit dem Ziel, die Befreiungsphase zu verlängern, kann vom Finanzamt als künstliches Umgehungsmodell gewertet werden. Solche Überlegungen sollten daher stets im Rahmen eines nachvollziehbaren, tatsächlichen Geschäftsplans erfolgen.

Die meisten Einzelunternehmer, die eine Unternehmensgründung in Erwägung ziehen, berücksichtigen weit mehr als nur die Befreiungsphase bei der Verbrauchsteuer: den Unterschied zwischen den effektiven Steuersätzen von Einkommen- und Körperschaftsteuer, höhere Sozialversicherungsbeiträge sowie die Kosten für Gründung und laufenden Betrieb der Gesellschaft. Die Befreiungsphase bei der Verbrauchsteuer sollte daher lediglich als ein Baustein unter mehreren betrachtet werden – die endgültige Entscheidung treffen Sie am besten in Abstimmung mit einer steuerberatenden Fachperson.

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