Simulador del período de exención del impuesto al consumo japonés por constitución de empresa
Calcule gratis, al convertir su negocio individual en una sociedad japonesa (hōjin-nari), durante cuántos ejercicios fiscales la nueva empresa puede mantenerse exenta del impuesto al consumo japonés, junto con el ahorro fiscal estimado.
Qué es el simulador de exención del impuesto al consumo por constitución de empresa
El simulador de exención del impuesto al consumo por constitución de empresa calcula durante cuántos ejercicios fiscales una empresa japonesa de nueva creación puede mantenerse exenta del impuesto al consumo japonés después de que un autónomo constituya una sociedad (hōjin-nari). Basta con introducir el capital social en la constitución, las ventas sujetas a impuesto y los salarios previstos para el período específico, y si la empresa tiene previsto registrarse como emisora de facturas cualificadas (invoice), para conocer el período de exención (de 0 a 2 ejercicios) y una estimación del ahorro fiscal.
Si un autónomo ya es sujeto pasivo del impuesto al consumo, o está a punto de convertirse en uno, la constitución de una sociedad reinicia el período base como nueva empresa, lo que puede devolverle la condición de exento en determinadas condiciones. Conocer este efecto de antemano ayuda a decidir el momento de la constitución y el importe del capital social.
Cómo usar esta herramienta
- Introduzca sus ventas sujetas a impuesto actuales Indique sus ventas anuales sujetas a impuesto como autónomo. Se usa para estimar el ahorro fiscal.
- Introduzca la fecha prevista de constitución Elija la fecha en la que planea constituir la sociedad. Se usa para calcular la fecha aproximada de fin de la exención.
- Introduzca el capital social de constitución Manténgalo por debajo de 10.000.000 ¥ si busca conservar la exención.
- Introduzca las ventas y los salarios previstos del período específico Indique las ventas sujetas a impuesto y los salarios previstos para los primeros seis meses tras la constitución.
- Indique si se registrará como emisora de facturas cualificadas Si tiene previsto registrarse, el resultado mostrará que no hay período de exención.
Consejos para aprovecharla mejor
- Para conseguir el máximo de 2 ejercicios de exención, es imprescindible mantener el capital social de constitución por debajo de 10.000.000 ¥. A partir de esa cifra, el régimen especial de empresas de nueva creación hace que la empresa quede sujeta al impuesto desde el primer ejercicio.
- Para la evaluación del período específico puede elegir el criterio que más le convenga: «ventas sujetas a impuesto» o «salarios y remuneraciones». Aunque las ventas se disparen justo después de la constitución, si la masa salarial se mantiene reducida, la empresa puede seguir exenta en el segundo ejercicio.
- Aunque ya fuera sujeto pasivo del impuesto como autónomo, al constituirse en sociedad el período base se reinicia para la nueva empresa. Aun así, tenga presente que buscar la constitución de una sociedad únicamente para evitar el impuesto al consumo puede hacer que la Administración cuestione la sustancia real del negocio en una inspección fiscal.
- El ahorro fiscal estimado es un cálculo aproximado basado en las ventas sujetas a impuesto actuales como autónomo × el tipo estándar del 10 % × el número de ejercicios exentos. Esta estimación se aleja de la realidad si una parte importante de las ventas corresponde a productos con el tipo reducido del 8 %.
- Si la empresa tiene previsto registrarse como emisora de facturas cualificadas (invoice), no podrá beneficiarse del período de exención. Le recomendamos comprobar antes si sus clientes realmente le exigen emitir facturas cualificadas.
Casos de uso
Decidir el momento de constituir la sociedad
Los autónomos que se plantean constituir una sociedad justo antes o después de pasar a estar sujetos al impuesto pueden ver de antemano cuánto período de exención podrían conservar.
Definir el capital social de constitución
Sirve, junto con su plan de financiación, para comprobar si mantener el capital por debajo de 10.000.000 ¥ le permite asegurar un período de exención.
Decidir el momento del registro como emisora de facturas
Ayuda a valorar cómo registrarse como emisora de facturas cualificadas (invoice) al mismo tiempo que constituye la sociedad elimina el período de exención.
Glosario
- Constitución de sociedad (hōjin-nari)
- El proceso por el que un autónomo convierte su negocio individual en una sociedad japonesa. Reinicia el período base del impuesto al consumo, lo que puede devolver la condición de exento en determinadas condiciones.
- Régimen especial de empresas de nueva creación
- Una norma que convierte en sujeto pasivo del impuesto a una empresa en su primer o segundo ejercicio (sin período base todavía) si su capital social de constitución es de 10.000.000 ¥ o más.
- Período específico
- Un período de evaluación complementario al período base. En el caso de una sociedad, corresponde a la primera mitad (los primeros seis meses) de su primer ejercicio fiscal tras la constitución.
- Reinicio del período base
- El efecto por el cual, al constituirse en sociedad, los resultados del período base utilizados para determinar la sujeción al impuesto al consumo vuelven a partir de cero como nueva empresa.
- Empresa emisora de facturas cualificadas (invoice)
- Una empresa registrada para poder emitir facturas cualificadas (invoice). Una vez registrada, queda sujeta al impuesto independientemente del volumen de sus ventas.
- Ahorro fiscal estimado
- Una estimación aproximada del importe que se ahorra al quedar exento de la obligación de pagar el impuesto al consumo durante el período de exención, calculado como ventas sujetas a impuesto × el tipo estándar del 10 % × el número de ejercicios exentos.
Preguntas frecuentes
A propósito — Cómo la constitución de una sociedad puede alargar la exención hasta casi 4 años
Cuando un autónomo japonés constituye una sociedad (lo que en japonés se llama hōjin-nari), el período base de la nueva empresa se reinicia, lo que permite hasta dos ejercicios fiscales de exención del impuesto al consumo. Además, si el momento de la constitución se hace coincidir justo antes de que el autónomo pasara a estar sujeto al impuesto, el período de exención restante como autónomo puede sumarse a los dos ejercicios exentos como sociedad, llegando en algunos casos a casi cuatro años sin soportar el impuesto al consumo. Este efecto surge directamente de cómo el sistema japonés determina la sujeción al impuesto: basándose en los resultados del período base de dos años atrás.
Sin embargo, este mecanismo no es ilimitado. La reforma fiscal de 2011 introdujo la evaluación del «período específico», que hace que una empresa pase a estar sujeta al impuesto desde su segundo ejercicio si las ventas o los salarios se disparan en sus primeros seis meses. Además, toda empresa de nueva creación con un capital social de 10.000.000 ¥ o más queda sujeta al impuesto desde el primer día, sin importar el período base. Fijar un capital extremadamente bajo o ajustar los tiempos únicamente para alargar el período de exención puede ser interpretado por la Administración tributaria como un esquema artificial de elusión fiscal, por lo que conviene plantearlo siempre dentro de un plan de negocio genuino.
La mayoría de los autónomos que se plantean constituir una sociedad tienen en cuenta muchos más factores además del período de exención del impuesto al consumo: la diferencia entre los tipos efectivos del impuesto sobre la renta y del impuesto de sociedades, el aumento de las cotizaciones a la seguridad social, y el coste de crear y mantener una empresa. Conviene ver el período de exención del impuesto al consumo como un elemento más dentro de esa decisión más amplia, y consultar con un asesor fiscal antes de tomar la decisión final.