公司化（法人成り）消费税免税期模拟器
个体经营者转为法人（公司化，日语称"法人成り"）后，可以免费估算新设法人能维持消费税免税经营者身份的期数，以及预计可节省的税额。
什么是公司化消费税免税期模拟器
公司化消费税免税期模拟器，是用于估算个体经营者公司化（法人成り）后，新设法人能够维持消费税免税经营者身份的期数的工具。只需输入设立时的注册资本、特定期间的预计应税销售额与工资等支付额，以及是否计划注册为开票经营者，即可了解免税期（0～2期）以及预计消费税节税额的概算结果。
如果个体经营者已经是消费税应税经营者，或即将成为应税经营者，公司化后法人的基准期会重置，在一定条件下可以重新成为免税经营者。提前了解这一效应，有助于在考虑公司化时机与注册资本设定时作为参考依据。
使用方法
- 输入目前的应税销售额 输入作为个体经营者目前的年度应税销售额，用于概算节税金额。
- 输入计划公司化日期 选择计划公司化（设立法人）的日期，用于计算免税期结束时间的参考值。
- 输入设立时的注册资本 若以争取免税为目标，请控制在1,000万日元以内。
- 输入特定期间的预计销售额与工资等支付额 输入设立后最初6个月的预计应税销售额与工资等支付额。
- 选择是否计划注册开票经营者 如果计划注册，试算结果将判定为无免税期。
用好本工具的小技巧
- 要将免税期延长至最长的2期，前提是必须将设立时的注册资本控制在1,000万日元以内。一旦达到1,000万日元以上，根据新设法人特例，第1期起就会成为应税经营者。
- 特定期间的判定可以选择"应税销售额"和"工资等支付额"中较有利的一项。即使设立后销售额迅速增长，只要人工成本规模较小，第2期也有可能维持免税。
- 即使作为个体经营者时已经是应税经营者，公司化后法人的基准期也会重置。不过需要注意，如果过度追求"仅为规避消费税负担而进行的公司化"，在税务调查时可能会被质疑经营的实质性，存在一定风险。
- 预计消费税节税额是以目前作为个体经营者的应税销售额×标准税率10%×免税期数进行的概算。如果适用8%优惠税率的商品销售占比较高，实际数值会与该概算有所偏差。
- 如果计划注册为开票经营者，将无法享受免税期的优惠。建议提前确认交易对象是否真的需要您开具合格发票（インボイス）。
活用场景
个体经营者公司化时机的考量
对于计划在成为应税经营者前后进行公司化的个体经营者，可以提前了解能够确保的免税期长度。
设立时注册资本的设定考量
可作为参考依据，结合融资规划，判断将注册资本控制在1,000万日元以内是否能够确保免税期。
开票经营者注册时机的考量
可用于权衡在公司化的同时是否注册为开票经营者，会如何影响免税期的有无。
术语表
- 公司化（法人成り）
- 指个体经营者将其经营的事业转为法人组织形式。这会使消费税的基准期重置，在一定条件下可以重新成为免税经营者。
- 新设法人特例
- 即使是没有基准期的设立第1期、第2期法人，只要设立时的注册资本达到1,000万日元以上，也会成为应税经营者的特例规定。
- 特定期间
- 用于补充基准期判定的期间。对法人而言，指设立后第一个营业年度的上半期（最初6个月）。
- 基准期重置
- 个体经营者公司化后，用于消费税判定的基准期业绩以法人身份从零重新开始计算的效应。
- 开票经营者
- 经注册可以开具合格发票（インボイス）的经营者。一旦注册，无论应税销售额规模大小，都会成为应税经营者。
- 预计消费税节税额
- 在免税期内因免除消费税纳税义务而节省的金额概算，按应税销售额×标准税率10%×免税期数计算得出。
常见问题
闲话 ― "公司化"让免税期最长可达4年的情形
个体经营者公司化（法人成り）后，法人的基准期会重置，最多可获得2期的免税经营者身份。此外，如果将公司化的时机安排在个体经营者即将成为应税经营者之前，个体经营者阶段剩余的免税期与公司化后2期的免税期相加，据说在某些情况下最多可以避免长达近4年的消费税负担。这正是消费税应税经营者判定制度本身产生的效应——该制度以"基准期业绩"这一两年前的信息作为判定基准。
不过，这一机制并非万能。2011年度的税制改革引入了"特定期间"判定标准后，如果经营者在设立后最初半年内销售额、工资等支付额急剧增长，第2期起就会转为应税经营者。此外，对于注册资本达到1,000万日元以上的新设法人，还设有无论是否存在基准期都会成为应税经营者的特例。如果仅为延长免税期而采取极端的资本设定或时机调整，可能会被税务机关视为实质性的逃税手段，因此务必在正常经营规划的范围内加以考虑。
许多考虑公司化的个体经营者，除了消费税的免税期外，通常还会综合考量个人所得税与法人税实际税率之间的差异、社会保险费负担的增加、公司设立与维持成本等因素。消费税免税期终究只是促成公司化决策的一个参考因素，建议在咨询税务师等专业人士后再做出最终判断。