Abschreibungsrechner (Lineare & Degressive Abschreibung)
Geben Sie die Anschaffungskosten und die Nutzungsdauer ein, um sofort und kostenlos einen jährlichen Abschreibungsplan nach der linearen oder der degressiven Methode (200%) zu berechnen.
Was ist ein Abschreibungsrechner
Ein Abschreibungsrechner schätzt, wie die Kosten eines Anlageguts – etwa eines Computers, Fahrzeugs oder einer Maschine – über dessen Nutzungsdauer als Aufwand verteilt werden; diesen Vorgang nennt man Abschreibung. Geben Sie die Anschaffungskosten und die Nutzungsdauer ein, und das Tool erstellt sofort einen jährlichen Plan sowohl für die lineare als auch für die degressive Methode (200%), mit Abschreibungsaufwand und verbleibendem Buchwert für jedes Jahr.
Statt den vollen Kaufpreis im Jahr der Anschaffung als Aufwand zu erfassen, verteilt die Abschreibung die Kosten auf die Jahre, in denen der Vermögenswert voraussichtlich genutzt wird. Da die gewählte Nutzungsdauer und Methode das zu versteuernde Einkommen direkt beeinflussen, hilft eine vorherige Simulation des Plans sowohl bei der Steuerplanung als auch bei der Liquiditätsplanung.
So verwenden Sie das Tool
- Anschaffungskosten eingeben Geben Sie den Kaufpreis des Vermögenswerts ein (netto, falls Ihre Buchführung ohne Steuer erfolgt).
- Nutzungsdauer eingeben Geben Sie die Nutzungsdauer für diese Anlagenklasse ein (2 bis 60 Jahre), gemäß den offiziellen steuerlichen Vorgaben.
- Abschreibungsmethode wählen Wählen Sie linear oder degressiv (200%), um den zugehörigen Jahresplan anzuzeigen.
- Ergebnisse prüfen Sehen Sie den Abschreibungssatz, die Jahre bis zur Vollabschreibung, die Gesamtabschreibung sowie die Jahrestabelle mit Anfangswert, Aufwand und Endwert.
Tipps für die Nutzung
- Die Nutzungsdauer wird in der Regel von den Steuerbehörden je nach Art des Vermögenswerts festgelegt – Computer haben zum Beispiel meist eine Nutzungsdauer von 4 bis 5 Jahren, Fahrzeuge von 5 bis 6 Jahren. Prüfen Sie bitte die geltenden steuerlichen Vorgaben, bevor Sie einen Wert eingeben.
- Die lineare Abschreibung verteilt den Aufwand gleichmäßig, was die Gewinnplanung erleichtert. Die degressive Abschreibung verlagert einen größeren Aufwand in die ersten Jahre, was sinnvoll sein kann, wenn Sie das zu versteuernde Einkommen früher senken möchten.
- In vielen Rechtsordnungen dürfen Gebäude und Gebäudeeinbauten nur linear abgeschrieben werden. Bitte prüfen Sie, welche Methode für die jeweilige Anlagenklasse tatsächlich zulässig ist.
- Dieses Tool bietet eine vereinfachte Simulation auf Grundlage der eingegebenen Nutzungsdauer. Für eine offizielle Steuererklärung sollten Sie den genauen Abschreibungssatz und etwaige Sonderregelungen mit einem Steuerberater abstimmen.
Anwendungsfälle
Abschreibung von Computern und Büroausstattung
Kleinunternehmer und Freiberufler können den jährlichen Aufwand für die Anschaffung eines Computers oder von Büroausstattung anhand der offiziellen Nutzungsdauer im Voraus abschätzen.
Abschreibung von Firmenfahrzeugen
Vergleichen Sie den jährlichen Aufwand bei linearer und degressiver Abschreibung für einen Firmenwagen oder ein Lieferfahrzeug, bevor Sie sich zum Kauf entschließen.
Planung von Investitionsvorhaben
Schätzen Sie vor einer größeren Anschaffung ab, wie sich die Wahl der Abschreibungsmethode in den ersten Jahren auf Gewinn und Steuerlast auswirkt.
Glossar
- Lineare Abschreibung
- Eine Abschreibungsmethode, bei der ein fester Satz auf die Anschaffungskosten angewendet wird, sodass über die gesamte Nutzungsdauer jedes Jahr ein annähernd gleicher Aufwand entsteht.
- Degressive Abschreibung (200%)
- Eine Abschreibungsmethode, bei der ein fester Satz – etwa doppelt so hoch wie bei der linearen Abschreibung – jedes Jahr auf den Buchwert zu Jahresbeginn angewendet wird, wodurch der Aufwand anfangs höher ausfällt und mit der Zeit sinkt.
- Nutzungsdauer
- Die Anzahl der Jahre, in denen ein Vermögenswert offiziell im Einsatz bleiben soll, wie sie von den Steuerbehörden für jede Anlagenklasse festgelegt wird. Sie bildet die Grundlage für die Berechnung der Abschreibung.
- Buchwert
- Der Wert eines Vermögenswerts in den Büchern, gleich den Anschaffungskosten abzüglich der bisher erfassten kumulierten Abschreibung.
- Erinnerungswert
- Der kleine symbolische Wert, der in den Büchern verbleibt, sobald ein Vermögenswert vollständig abgeschrieben ist, damit er weiterhin in der Buchführung erscheint, solange er genutzt wird.
Häufig gestellte Fragen
Übrigens – Warum der Buchwert bei einem symbolischen Betrag stehen bleibt und nicht bei null
Wenn ein abschreibungsfähiger Vermögenswert vollständig abgeschrieben ist, erreicht sein Buchwert in der Regel nicht genau null, sondern verbleibt bei einem kleinen symbolischen Betrag (in vielen Rechnungslegungssystemen häufig eine Währungseinheit, wie bei der bekannten japanischen „1-Yen“-Konvention). Dieser Betrag wird oft als Erinnerungswert bezeichnet. Er sorgt dafür, dass der Vermögenswert weiterhin in den Büchern erscheint, solange er im Einsatz ist, statt vollständig aus der Buchführung zu verschwinden.
Der symbolische Betrag wird erst dann aus den Büchern entfernt, wenn der Vermögenswert tatsächlich verschrottet oder verkauft wird; zu diesem Zeitpunkt wird der verbleibende Betrag als Abgangsverlust erfasst. Deshalb werden Büroausstattung oder Firmenfahrzeuge, die schon viele Jahre im Einsatz sind, manchmal scherzhaft als „auf dem Papier fast wertlos“ bezeichnet, obwohl sie täglich weiter genutzt werden.
Dass zwei Abschreibungsmethoden nebeneinander bestehen – linear und degressiv –, liegt daran, dass unterschiedliche Branchen und Anlagenarten ein unterschiedliches zeitliches Muster beim Aufwand erfordern. Die degressive Abschreibung erlaubt es, einen größeren Teil der Kosten früher zu erfassen, was helfen kann, den Mittelabfluss einer großen Anschaffung auszugleichen, während die lineare Abschreibung den Gewinn von Jahr zu Jahr leichter planbar macht. Unternehmen wählen je nach Anlagenklasse in der Regel eine der beiden Methoden (oder sind dazu verpflichtet), innerhalb der von der Steuerbehörde vorgegebenen Regeln.