Prüfrechner für die Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter (japanisches Steuerrecht)

Geben Sie die Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts ein und ob Ihr Unternehmen als qualifizierendes KMU mit blauer Steuererklärung (nach japanischem Steuerrecht) gilt, um sofort zu prüfen, welche japanische Abschreibungskategorie zutrifft: sofortiger Vollabzug, pauschale Abschreibung, die Sonderregelung oder reguläre Abschreibung.

Zuletzt aktualisiert: 2026-10-17

Was ist der Prüfrechner für die Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter?

Kauft ein Unternehmen ein Anlagegut, verteilt es die Kosten normalerweise über dessen Nutzungsdauer im Rahmen der Abschreibung. Das japanische Steuerrecht sieht jedoch für Wirtschaftsgüter unterhalb bestimmter Kostengrenzen eine vereinfachte Behandlung vor, um die Verwaltungslast zu verringern. Dieses Tool ermittelt anhand der Anschaffungskosten und Ihres Status als KMU mit blauer Steuererklärung sofort, welche Kategorie zutrifft: Sofortabzug, pauschale Abschreibung (linear über 3 Jahre), die Sonderregelung (Sofortabzug bis zu einer jährlichen Obergrenze von 3.000.000 Yen) oder reguläre Abschreibung.

Da die anzuwendende Regel vom genauen Kostenbereich abhängt und einige Kategorien optional sind, kommt es in der Praxis hier häufig zu Fehleinschätzungen. Wer die richtige Kategorie im Voraus kennt, kann die Steuererklärung und den Jahresabschluss deutlich reibungsloser gestalten.

Grundlagen dieser Berechnung

Gesetzlich festgelegte Werte wie Steuer- und Beitragssätze stammen von den unten aufgeführten öffentlichen Stellen. Sie ändern sich bei Gesetzesreformen, daher empfehlen wir Ihnen, vor wichtigen Entscheidungen auch die Originalquelle einzusehen.

Sonderregelung für geringwertige Wirtschaftsgüter von KMU (unter 400.000 Yen, bis 3 Mio. Yen jährlich) — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig von 2026-04 bis 2029-03 ／ Letzte Prüfung: 2026-10-17

Woher diese Werte stammen und wie sie gepflegt werden

Verwendung

Anschaffungskosten eingeben Geben Sie die Anschaffungskosten eines einzelnen Gegenstands ein (netto, falls Sie eine Nettobuchhaltung führen).
Anschaffungsdatum und Status als KMU mit blauer Steuererklärung auswählen Wählen Sie aus, ob das Wirtschaftsgut am oder nach dem 1. April 2026 oder davor angeschafft wurde (davon hängt ab, ob die Grenze der Sonderregelung bei 400.000 oder 300.000 Yen liegt), und ob Ihr Unternehmen als KMU mit blauer Steuererklärung gilt.
Bereits genutzten Jahresbetrag eingeben Falls Sie die Sonderregelung dieses Jahr bereits auf andere Wirtschaftsgüter angewendet haben, geben Sie diesen Gesamtbetrag ein (andernfalls bei 0 lassen).
Ergebnis prüfen Die zutreffende Kategorie wird zusammen mit der Begründung für diese Einschätzung angezeigt.

Tipps für die Nutzung

Die Sonderregelung steht nur qualifizierenden KMU mit blauer Steuererklärung zur Verfügung (Unternehmen mit in der Regel höchstens 400 Beschäftigten, unter anderen Bedingungen). Mit der Steuerreform für das Fiskaljahr 2026 (Reiwa 8) gilt sie für Wirtschaftsgüter, die am oder nach dem 1. April 2026 angeschafft werden, bis zu Anschaffungskosten von unter 400.000 Yen (bei früherer Anschaffung unter 300.000 Yen). Einzelunternehmer mit weißer Steuererklärung und Großunternehmen können sie nicht nutzen. Prüfen Sie daher zunächst, ob Sie die Voraussetzungen erfüllen.
Pauschal abzuschreibende Wirtschaftsgüter (100.000 bis 200.000 Yen) können optional auch regulär abgeschrieben werden. Ist die tatsächliche Nutzungsdauer eines Wirtschaftsguts kürzer als 3 Jahre, lässt sich der Aufwand mit der regulären Abschreibung unter Umständen schneller verbuchen.
Die Sonderregelung unterliegt einer jährlichen Gesamtobergrenze von 3.000.000 Yen. Wirtschaftsgüter, die diese kumulierte Obergrenze überschreiten, können nicht mehr von der Sonderregelung profitieren. Prüfen Sie daher vor umfangreichen Anschaffungen zum Jahresende den bisherigen Gesamtbetrag.
Dieses Tool ist ein vereinfachter Prüfrechner, der ausschließlich auf den Anschaffungskosten und dem Status als KMU mit blauer Steuererklärung basiert. Bei der tatsächlichen Steuererklärung spielen weitere Faktoren wie der Verwendungszweck des Wirtschaftsguts und der Zeitpunkt der Inbetriebnahme eine Rolle (zum Beispiel können Wirtschaftsgüter, die am oder nach dem 1. April 2022 angeschafft und zur Vermietung genutzt werden – sofern diese nicht die Haupttätigkeit ist –, weder die Regel für geringwertige Wirtschaftsgüter noch die pauschale Abschreibung oder die Sonderregelung nutzen). Für die offizielle Erklärung empfehlen wir daher, einen Steuerberater zu konsultieren.

Anwendungsfälle

Prüfung von Laptops und Tablets

Laptops und Tablets kosten oft zwischen dem oberen Bereich der 100.000-Yen-Marke und dem 300.000-Yen-Bereich, sodass Sie schnell prüfen können, ob sie unter die pauschale Abschreibung, die Sonderregelung oder die reguläre Abschreibung fallen.

Prüfung der Jahresobergrenze vor Anschaffungen zum Jahresende

Bevor Sie zum Ende des Geschäftsjahres mehrere geringwertige Wirtschaftsgüter auf einmal anschaffen, prüfen Sie, wie viel Spielraum innerhalb der jährlichen Obergrenze von 3.000.000 Yen der Sonderregelung noch verbleibt.

Ausgabenkategorien vor der Steuererklärung ordnen

Einzelunternehmer können im Laufe des Jahres angeschaffte Ausstattung im Voraus der richtigen Ausgabenkategorie (Sofortabzug oder Abschreibung) zuordnen, bevor sie ihre Steuererklärung einreichen.

Glossar

Geringwertiges Wirtschaftsgut: Ein abschreibbares Wirtschaftsgut mit Anschaffungskosten unter 100.000 Yen, das im Jahr der betrieblichen Nutzung vollständig als Aufwand verbucht werden kann.
Pauschal abzuschreibendes Wirtschaftsgut: Ein Wirtschaftsgut mit Kosten zwischen 100.000 und 199.999 Yen, das unabhängig von seiner tatsächlichen Nutzungsdauer linear über 3 Jahre abgeschrieben werden kann.
Sonderregelung: Eine Regel, die qualifizierenden KMU mit blauer Steuererklärung erlaubt, Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten unter 400.000 Yen (bei Anschaffung am oder vor dem 31. März 2026 unter 300.000 Yen) sofort abzuschreiben, bis zu einem jährlichen Gesamtbetrag von 3.000.000 Yen. Sie gilt für Anschaffungen bis zum 31. März 2029 (Reiwa 11).
Qualifizierendes KMU mit blauer Steuererklärung: Ein kleines oder mittleres Unternehmen (in der Regel mit höchstens 400 regelmäßig Beschäftigten, bei Anschaffung am oder vor dem 31. März 2026 höchstens 500), das eine Steuererklärung nach dem blauen Verfahren einreicht und dadurch für mehrere Steuervergünstigungen, einschließlich der Sonderregelung, infrage kommt.
Anschaffungskosten: Der Gesamtbetrag, der für den Erwerb eines Wirtschaftsguts gezahlt wurde, einschließlich Nebenkosten wie Installation und Lieferung, anhand dessen bestimmt wird, welche Abschreibungskategorie zutrifft.

Häufig gestellte Fragen

Die Sonderregelung (unter 400.000 Yen bei Anschaffung am oder nach dem 1. April 2026, davor unter 300.000 Yen) erlaubt es, den vollen Betrag sofort in einem einzigen Jahr abzuschreiben, was einen größeren kurzfristigen Steuervorteil bietet als die pauschale Abschreibung, die linear über 3 Jahre verteilt wird. Die Sonderregelung setzt jedoch den Status als KMU mit blauer Steuererklärung voraus und ist auf 3.000.000 Yen pro Jahr begrenzt. Erfüllen Sie diese Voraussetzungen nicht, müssen Sie stattdessen die reguläre oder die pauschale Abschreibung nutzen.

In der Regel handelt es sich um ein Unternehmen mit höchstens 400 regelmäßig Beschäftigten (bei Anschaffung am oder vor dem 31. März 2026 höchstens 500), das eine Steuererklärung nach dem blauen Verfahren einreicht. Ausgeschlossen sind unter anderem Gesellschaften, die von bestimmten Großunternehmen beherrscht werden, und für manche Gesellschaften gilt eine Grenze von höchstens 300 Beschäftigten. Die genauen Voraussetzungen finden Sie auf der Seite der japanischen Steuerbehörde zur Sonderregelung für geringwertige Wirtschaftsgüter von KMU.

Grundsätzlich werden Gegenstände, die üblicherweise als Set genutzt und gehandelt werden (zum Beispiel ein Tisch mit dazugehörigen Stühlen), als eine einzige Anschaffungskosten-Einheit bewertet – selbst wenn die Einzelteile getrennt gekauft wurden, solange sie funktional als eine Einheit genutzt werden.

Dieses Tool ist ein vereinfachter Prüfrechner, der ausschließlich auf den Anschaffungskosten und dem Status als KMU mit blauer Steuererklärung basiert. Die tatsächliche Behandlung kann je nach Faktoren wie dem Zeitpunkt der Inbetriebnahme abweichen. Bitte klären Sie die Details vor der Abgabe mit einem Steuerberater.

Übrigens – Warum die Grenzen bei 100.000 und 400.000 Yen liegen

Das japanische Steuerrecht sieht für abschreibbare Wirtschaftsgüter mehrere Schwellenwerte vor, was vor allem zwei Gründe hat: die Verwaltungslast zu verringern und Investitionen kleiner Unternehmen zu fördern. Würde man Unternehmen zwingen, für jedes günstige Wirtschaftsgut unter 100.000 Yen über Jahre hinweg einen Abschreibungsplan zu führen, entstünde ein buchhalterischer Aufwand, der in keinem Verhältnis zum betroffenen Betrag stünde. Die Regel des Sofortabzugs erlaubt es daher jedem Steuerpflichtigen, solche Anschaffungen unmittelbar abzuschreiben.

Pauschal abzuschreibende Wirtschaftsgüter (100.000 bis 200.000 Yen) folgen der gleichen Logik: Statt die individuelle Nutzungsdauer jedes einzelnen Wirtschaftsguts zu erfassen, dürfen Unternehmen einen einfachen, festen Abschreibungsplan über 3 Jahre verwenden. Das eignet sich besonders gut für Gegenstände wie Computer und Büroausstattung, die häufig ausgetauscht werden.

Die Sonderregelung (unter 400.000 Yen bei Anschaffung am oder nach dem 1. April 2026, davor unter 300.000 Yen) ist auf KMU mit blauer Steuererklärung beschränkt, weil sie gezielt eingeführt wurde, um Investitionen kleiner und mittlerer Unternehmen zu fördern. Die blaue Steuererklärung selbst ist ein Vorzugsstatus für Unternehmen, die ihre Bücher ordnungsgemäß führen, und diese Sonderregelung setzt diese politische Logik konsequent fort.

Die jährliche Obergrenze von 3.000.000 Yen besteht, weil die Sonderregelung eine Ausnahme von den regulären Abschreibungsregeln darstellt. Ohne eine Obergrenze könnten selbst große Investitionsvorhaben sofort abgeschrieben werden, was die Steuereinnahmen unverhältnismäßig stark beeinträchtigen würde. Die Obergrenze sorgt dafür, dass der Vorteil auf den üblichen Umfang von Investitionen kleiner Unternehmen begrenzt bleibt.

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