Calculateur de l'acompte provisionnel de l'impôt sur les sociétés au Japon

Indiquez l'impôt sur les sociétés confirmé de l'exercice précédent ainsi que la durée en mois de l'exercice précédent et de l'exercice en cours pour estimer gratuitement l'acompte provisionnel (déclaration intermédiaire) de l'impôt sur les sociétés, de l'impôt corporatif local et de la taxe professionnelle au Japon.

Dernière mise à jour : 2026-10-17

Qu'est-ce que l'acompte provisionnel de l'impôt sur les sociétés

Ce calculateur estime l'acompte provisionnel (intermédiaire) qu'une entreprise japonaise doit verser à mi-parcours de son exercice fiscal. Indiquez l'impôt sur les sociétés, l'impôt corporatif local et la taxe professionnelle confirmés de l'exercice précédent, ainsi que la durée en mois de l'exercice en cours, et l'outil estime le montant dû selon la méthode basée sur l'exercice précédent.

Les entreprises dont l'exercice dépasse 6 mois doivent généralement verser à l'avance une partie de leur charge fiscale annuelle avant la clôture de l'exercice. Il existe deux méthodes de calcul : la méthode basée sur l'exercice précédent (un calcul mécanique à partir de l'impôt confirmé de l'année précédente, couvert par cet outil) et la méthode du bilan provisoire (basée sur un bilan intermédiaire du premier semestre de l'exercice en cours). Cet outil s'adresse au personnel comptable qui prépare une prochaine déclaration intermédiaire, ainsi qu'à toute personne envisageant de créer une société au Japon.

Mode d'emploi

Indiquez l'impôt sur les sociétés confirmé de l'exercice précédent Indiquez le montant de l'impôt sur les sociétés confirmé sur votre dernière déclaration.
Indiquez l'impôt corporatif local et la taxe professionnelle de l'exercice précédent Indiquez l'impôt corporatif local et la taxe professionnelle (incluant la taxe spéciale) confirmés sur la même déclaration.
Indiquez la durée de l'exercice précédent et de l'exercice en cours Le nombre de mois de l'exercice précédent sert au calcul de l'acompte (c'est le diviseur), et celui de l'exercice en cours sert à déterminer si une déclaration intermédiaire est nécessaire (s'il dépasse 6 mois). Si l'un d'eux est plus court que 12 mois (par exemple en raison d'un changement de date de clôture), indiquez le nombre réel de mois. Cochez la case si l'exercice en cours est le premier depuis la constitution.
Consultez les résultats Vérifiez si une déclaration intermédiaire est requise et consultez le montant provisionnel estimé, détaillé par impôt.

Astuces pour en tirer le meilleur parti

L'acompte se calcule ainsi : « impôt confirmé de l'exercice précédent ÷ nombre de mois de l'exercice précédent × 6 » (méthode fondée sur l'exercice précédent, article 71(1)(i) de la loi sur l'impôt sur les sociétés). Si l'exercice précédent a duré 12 mois, l'acompte correspond exactement à la moitié de l'impôt confirmé. La nécessité d'une déclaration intermédiaire dépend, elle, du fait que l'exercice en cours dépasse ou non 6 mois.
Les sociétés dispensées de déclaration intermédiaire parce que leur montant provisionnel d'impôt sur les sociétés est de 100 000 yens ou moins n'ont pas non plus à déclarer ni à verser d'acompte de taxe professionnelle et de taxe spéciale (article 72-26(8) de la loi sur les impôts locaux). Toutefois, les sociétés au capital supérieur à 100 millions de yens soumises à l'imposition selon des critères objectifs, entre autres, ne bénéficient pas de cette dispense. Le montant de taxe professionnelle de cet outil est donné à titre indicatif uniquement.
Plutôt que de se baser sur les résultats de l'année précédente, une entreprise peut choisir de déposer sa déclaration intermédiaire à partir d'un « bilan provisoire » du premier semestre de l'exercice en cours. Cela peut réduire l'acompte si les résultats du premier semestre sont nettement moins bons que ceux de la même période l'année précédente.
Les sociétés nouvellement constituées ne sont exclues de la déclaration intermédiaire que pour leur premier exercice suivant la constitution (article 71(1) de la loi sur l'impôt sur les sociétés). Au deuxième exercice, une déclaration intermédiaire est requise si l'impôt sur les sociétés confirmé du premier exercice ÷ le nombre de mois du premier exercice × 6 dépasse 100 000 yens.
Pour une déclaration intermédiaire officielle, confirmez les détails auprès d'un expert-comptable.

Cas d'usage

Provisionner les fonds pour une prochaine déclaration intermédiaire

À l'approche de l'échéance de la déclaration intermédiaire, estimez le montant dû à partir des résultats de l'année précédente afin de provisionner les fonds à l'avance.

Vérifier le montant provisionnel après un changement de date de clôture

Si un changement de date de clôture a raccourci l'exercice précédent à moins de 12 mois, confirmez le montant provisionnel correctement annualisé.

Vérifier l'exonération de déclaration de 100 000 yens

Les entreprises ayant réalisé des résultats modestes lors de l'exercice précédent peuvent vérifier à l'avance si elles sont exonérées de l'obligation de déclaration intermédiaire elle-même.

Glossaire

Déclaration intermédiaire: Une procédure fiscale requise pour les entreprises dont l'exercice dépasse 6 mois, consistant à verser à l'avance une partie de leur impôt sur les sociétés annuel à mi-parcours plutôt que d'attendre la clôture de l'exercice.
Montant provisionnel: Le montant dû au stade de la déclaration intermédiaire, calculé mécaniquement à partir de l'impôt confirmé de l'exercice précédent selon la méthode basée sur l'exercice précédent.
Bilan provisoire: Une méthode alternative de calcul du montant provisionnel basée sur un bilan intermédiaire du premier semestre de l'exercice en cours, plutôt que sur les résultats de l'année précédente. Parfois choisie lorsque les résultats du premier semestre se sont détériorés.
Déclaration présumée: Disposition selon laquelle une société tenue de déposer une déclaration intermédiaire qui ne l'a pas déposée dans le délai est réputée avoir déclaré le montant fondé sur l'exercice précédent (article 73 de la loi sur l'impôt sur les sociétés). Elle ne s'applique pas aux sociétés dispensées de déclaration parce que leur montant provisionnel est de 100 000 yens ou moins.
Impôt corporatif local: Un impôt national calculé en pourcentage de l'impôt sur les sociétés dû. Au stade intermédiaire, il est calculé de la même manière à partir du montant provisionnel de l'impôt sur les sociétés.
Taxe professionnelle: Un impôt local (préfectoral) sur l'activité des entreprises. Au stade intermédiaire, elle est estimée à partir de la taxe professionnelle confirmée de l'exercice précédent selon la même méthode basée sur l'exercice précédent.

Questions fréquentes

Le délai général de dépôt et de paiement est de 2 mois à compter de la date correspondant à 6 mois après le début de l'exercice. Pour un exercice débutant le 1er avril, cela signifie une échéance à fin novembre.

Si l'impôt sur les sociétés confirmé de l'exercice précédent était de 0 yen, l'acompte fondé sur l'exercice précédent est également de 0 yen, et aucune déclaration intermédiaire n'est requise (réserve de l'article 71(1) de la loi sur l'impôt sur les sociétés). La société peut néanmoins choisir volontairement une déclaration intermédiaire sur la base d'une clôture provisoire, selon les résultats de l'exercice en cours.

Oui. Le montant versé au stade intermédiaire est déduit de l'impôt confirmé calculé dans la déclaration finale de l'exercice. Si l'acompte dépasse le montant confirmé, la différence est remboursée.

Cet outil propose une simulation simplifiée basée sur la méthode de l'exercice précédent. Pour une déclaration réelle, confirmez les détails — notamment si la méthode du bilan provisoire convient mieux à votre situation — auprès d'un expert-comptable.

Anecdote — Pourquoi l'acompte provisionnel se calcule comme « la moitié de l'année précédente »

Le système de déclaration intermédiaire oblige les entreprises dont l'exercice dépasse 6 mois à verser une partie de leur impôt sur les sociétés à mi-parcours, plutôt que de tout régler au moment de la clôture. Cela permet à l'État d'étaler la collecte des recettes fiscales plutôt que de la concentrer une fois par an, tout en allégeant la trésorerie des entreprises qui devraient sinon faire face à un paiement unique important à la clôture.

La formule — diviser l'impôt confirmé de l'exercice précédent par le nombre de mois de cet exercice, puis multiplier par 6 — paraît plus compliquée qu'une simple « moitié », mais elle sert à gérer les exercices qui ne durent pas exactement 12 mois. Si l'exercice dure 12 mois, le ratio est simplement de 6/12 ; mais si une entreprise a modifié la date de clôture de son exercice et que l'exercice précédent n'a duré que 10 mois, multiplier par 6/10 permet d'annualiser équitablement les résultats de l'année précédente avant d'en calculer la moitié.

Le fait que les sociétés dont le montant provisionnel d'impôt sur les sociétés est de 100 000 yens ou moins n'aient pas à déposer de déclaration intermédiaire, et qu'aucun acompte ne soit dû, relève aussi d'une approche pragmatique. Cela évite d'imposer aux petites entreprises une charge administrative et des frais de conseil disproportionnés par rapport à un acompte minime.

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