Calculateur de l'acompte provisionnel de l'impôt sur les sociétés au Japon
Indiquez l'impôt sur les sociétés confirmé de l'exercice précédent et la durée de l'exercice en cours pour estimer gratuitement l'acompte provisionnel (déclaration intermédiaire) de l'impôt sur les sociétés, de l'impôt corporatif local et de la taxe professionnelle.
Qu'est-ce que l'acompte provisionnel de l'impôt sur les sociétés
Ce calculateur estime l'acompte provisionnel (intermédiaire) qu'une entreprise japonaise doit verser à mi-parcours de son exercice fiscal. Indiquez l'impôt sur les sociétés, l'impôt corporatif local et la taxe professionnelle confirmés de l'exercice précédent, ainsi que la durée en mois de l'exercice en cours, et l'outil estime le montant dû selon la méthode basée sur l'exercice précédent.
Les entreprises dont l'exercice dépasse 6 mois doivent généralement verser à l'avance une partie de leur charge fiscale annuelle avant la clôture de l'exercice. Il existe deux méthodes de calcul : la méthode basée sur l'exercice précédent (un calcul mécanique à partir de l'impôt confirmé de l'année précédente, couvert par cet outil) et la méthode du bilan provisoire (basée sur un bilan intermédiaire du premier semestre de l'exercice en cours). Cet outil s'adresse au personnel comptable qui prépare une prochaine déclaration intermédiaire, ainsi qu'à toute personne envisageant de créer une société au Japon.
Mode d'emploi
- Indiquez l'impôt sur les sociétés confirmé de l'exercice précédent Indiquez le montant de l'impôt sur les sociétés confirmé sur votre dernière déclaration.
- Indiquez l'impôt corporatif local et la taxe professionnelle de l'exercice précédent Indiquez l'impôt corporatif local et la taxe professionnelle (incluant la taxe spéciale) confirmés sur la même déclaration.
- Indiquez la durée de l'exercice en cours Si l'exercice en cours est plus court que 12 mois (par exemple en raison d'un changement de date de clôture), indiquez le nombre réel de mois. Sinon, utilisez 12.
- Consultez les résultats Vérifiez si une déclaration intermédiaire est requise et consultez le montant provisionnel estimé, détaillé par impôt.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- Le montant provisionnel se calcule comme « impôt confirmé de l'exercice précédent ÷ durée de l'exercice en cours en mois × 6 » (méthode basée sur l'exercice précédent). Si l'exercice précédent a duré 12 mois, le montant provisionnel correspond simplement à la moitié de l'impôt confirmé.
- Il n'existe pas d'exonération de 100 000 yens pour la taxe professionnelle et la taxe spéciale dans la méthode basée sur l'exercice précédent (cette exonération ne s'applique qu'à l'impôt sur les sociétés et à l'impôt corporatif local). Le montant de taxe professionnelle affiché par cet outil n'est donné qu'à titre indicatif.
- Plutôt que de se baser sur les résultats de l'année précédente, une entreprise peut choisir de déposer sa déclaration intermédiaire à partir d'un « bilan provisoire » du premier semestre de l'exercice en cours. Cela peut réduire l'acompte si les résultats du premier semestre sont nettement moins bons que ceux de la même période l'année précédente.
- Les entreprises nouvellement constituées sont généralement exonérées de l'obligation de déclaration intermédiaire pour leur premier exercice et le suivant, faute d'impôt sur les sociétés confirmé de l'exercice précédent sur lequel baser le calcul.
- Pour une déclaration intermédiaire officielle, confirmez les détails auprès d'un expert-comptable.
Cas d'usage
Provisionner les fonds pour une prochaine déclaration intermédiaire
À l'approche de l'échéance de la déclaration intermédiaire, estimez le montant dû à partir des résultats de l'année précédente afin de provisionner les fonds à l'avance.
Vérifier le montant provisionnel après un changement de date de clôture
Si un changement de date de clôture a raccourci l'exercice précédent à moins de 12 mois, confirmez le montant provisionnel correctement annualisé.
Vérifier l'exonération de déclaration de 100 000 yens
Les entreprises ayant réalisé des résultats modestes lors de l'exercice précédent peuvent vérifier à l'avance si elles sont exonérées de l'obligation de déclaration intermédiaire elle-même.
Glossaire
- Déclaration intermédiaire
- Une procédure fiscale requise pour les entreprises dont l'exercice dépasse 6 mois, consistant à verser à l'avance une partie de leur impôt sur les sociétés annuel à mi-parcours plutôt que d'attendre la clôture de l'exercice.
- Montant provisionnel
- Le montant dû au stade de la déclaration intermédiaire, calculé mécaniquement à partir de l'impôt confirmé de l'exercice précédent selon la méthode basée sur l'exercice précédent.
- Bilan provisoire
- Une méthode alternative de calcul du montant provisionnel basée sur un bilan intermédiaire du premier semestre de l'exercice en cours, plutôt que sur les résultats de l'année précédente. Parfois choisie lorsque les résultats du premier semestre se sont détériorés.
- Déclaration présumée
- Une disposition selon laquelle une entreprise qui ne dépose pas de déclaration intermédiaire (par exemple parce que le montant est de 100 000 yens ou moins) est réputée avoir déclaré le montant calculé selon la méthode basée sur l'exercice précédent.
- Impôt corporatif local
- Un impôt national calculé en pourcentage de l'impôt sur les sociétés dû. Au stade intermédiaire, il est calculé de la même manière à partir du montant provisionnel de l'impôt sur les sociétés.
- Taxe professionnelle
- Un impôt local (préfectoral) sur l'activité des entreprises. Au stade intermédiaire, elle est estimée à partir de la taxe professionnelle confirmée de l'exercice précédent selon la même méthode basée sur l'exercice précédent.
Questions fréquentes
Anecdote — Pourquoi l'acompte provisionnel se calcule comme « la moitié de l'année précédente »
Le système de déclaration intermédiaire oblige les entreprises dont l'exercice dépasse 6 mois à verser une partie de leur impôt sur les sociétés à mi-parcours, plutôt que de tout régler au moment de la clôture. Cela permet à l'État d'étaler la collecte des recettes fiscales plutôt que de la concentrer une fois par an, tout en allégeant la trésorerie des entreprises qui devraient sinon faire face à un paiement unique important à la clôture.
La formule — diviser l'impôt confirmé de l'exercice précédent par le nombre de mois de cet exercice, puis multiplier par 6 — paraît plus compliquée qu'une simple « moitié », mais elle sert à gérer les exercices qui ne durent pas exactement 12 mois. Si l'exercice dure 12 mois, le ratio est simplement de 6/12 ; mais si une entreprise a modifié la date de clôture de son exercice et que l'exercice précédent n'a duré que 10 mois, multiplier par 6/10 permet d'annualiser équitablement les résultats de l'année précédente avant d'en calculer la moitié.
L'exonération pour les entreprises dont l'acompte d'impôt sur les sociétés atteint 100 000 yens ou moins est une mesure pratique. Elle évite d'imposer une charge administrative et comptable disproportionnée aux petites entreprises pour un acompte qui serait sinon négligeable.