일본 법인세 중간신고（예정납세액）계산기
전사업연도의 확정법인세액과 당사업연도의 개월 수만 입력하면, 중간신고（예정신고）에서 납부해야 할 법인세・지방법인세・사업세의 예정납세액 목표금액을 무료로 계산할 수 있는 시뮬레이터입니다.
법인세 중간신고（예정납세액）계산이란
법인세 중간신고（예정납세액）계산 도구는 전사업연도의 확정법인세액・지방법인세액・사업세액과 당사업연도의 개월 수만 입력하면, 사업연도 중간 시점에 납부해야 하는 「예정납세액」의 목표금액을 시산할 수 있는 도구입니다. 사업연도가 6개월을 초과하는 법인은 원칙적으로 결산을 기다리지 않고 기중에 일부 세금을 선납하는 「중간신고」를 해야 합니다.
중간신고에는 「전년실적 예정신고」（전사업연도 확정세액을 기준으로 기계적으로 산출하는 방식）와 「가결산에 의한 중간신고」（당사업연도 상반기 실적으로 결산을 편성하는 방식）의 두 가지가 있습니다. 본 도구는 실무상 더 일반적인 전년실적 방식에 대응하며, 결산 전 경리담당자와 개인사업에서 법인 전환을 검토 중인 분들에게 유용한 시뮬레이터입니다.
사용 방법
- 전사업연도 확정법인세액을 입력한다 직전 확정신고에서 확정된 법인세액을 입력합니다.
- 전사업연도 확정지방법인세액・사업세액을 입력한다 마찬가지로 직전 확정신고에서 확정된 지방법인세액・사업세액（특별법인사업세 포함）을 입력합니다.
- 당사업연도 개월 수를 입력한다 결산기 변경 등으로 사업연도가 12개월에 미치지 못하는 경우, 그 개월 수를 입력합니다. 통상적으로는 12개월입니다.
- 계산 결과를 확인한다 중간신고서 제출이 필요한지 여부와 세목별 예정납세액 목표금액이 표시됩니다.
더 잘 활용하기 위한 팁
- 예정납세액은 「전사업연도 확정세액 ÷ 당사업연도 개월 수 × 6」으로 계산합니다（전년실적 예정신고 방식）。전사업연도가 12개월이었다면, 확정세액의 정확히 절반이 예정납세액의 목표금액이 됩니다.
- 사업세・특별법인사업세의 전년실적 예정신고에는 10만 엔 이하 면제 규정이 없습니다（법인세・지방법인세에만 적용되는 규정입니다）。본 도구가 표시하는 사업세 예정납세액은 참고용 수치입니다.
- 전사업연도 실적에 의하지 않고, 당사업연도 상반기 실적을 기준으로 「가결산」을 편성하여 중간신고를 할 수도 있습니다. 상반기 실적이 전년 동기보다 크게 악화된 경우, 가결산 방식의 중간신고가 납세액을 줄이는 데 유리할 수 있습니다.
- 신설법인은 설립사업연도와 그 다음 사업연도에 대해 원칙적으로 중간신고서 제출 의무가 없습니다（기준이 되는 전사업연도 확정법인세액 자체가 존재하지 않기 때문입니다）。
- 정식 중간신고서 작성・제출 시에는 세무사에게 확인하시기를 권장합니다.
활용 사례
중간신고 납세자금 추정
사업연도 상반기가 다가올 때, 전사업연도 실적으로부터 중간신고 납세액을 시산하여 자금을 미리 준비할 수 있습니다.
결산기 변경 후 예정납세액 확인
결산기 변경으로 전사업연도가 12개월에 미치지 못하는 경우, 개월 수를 반영한 정확한 예정납세액 목표금액을 확인할 수 있습니다.
10만 엔 이하 제출면제 판정
전사업연도 실적이 작은 법인이 중간신고서 제출 의무 자체가 면제되는지 사전에 확인할 수 있습니다.
용어집
- 중간신고
- 사업연도가 6개월을 초과하는 법인이 결산을 기다리지 않고 기중에 법인세 등의 일부를 납부하기 위해 실시하는 신고 절차입니다.
- 예정납세액
- 전사업연도 확정세액을 기준으로 전년실적 예정신고 방식에 따라 기계적으로 산출되는 중간신고 시의 납부세액입니다.
- 가결산에 의한 중간신고
- 전년실적에 의하지 않고 당사업연도 상반기 실적으로 임시 결산을 편성하여 중간신고를 하는 방식입니다. 상반기 실적이 악화된 경우에 선택되기도 합니다.
- 간주신고
- 예정납세액이 10만 엔 이하 등의 이유로 중간신고서를 제출하지 않은 경우, 전년실적 기준 예정납세액대로 신고가 있었던 것으로 간주하는 제도입니다.
- 지방법인세
- 법인세액을 기준으로 과세되는 국세로, 중간신고에서도 법인세의 예정납세액에 따라 동일하게 산출됩니다.
- 사업세
- 법인의 사업활동에 대해 도도부현이 부과하는 지방세로, 중간신고에서도 전사업연도의 확정액을 기준으로 예정납세액이 산출됩니다.
자주 묻는 질문
여담이지만 ― 중간신고가 「전년의 절반」으로 계산되는 이유
중간신고 제도는 사업연도가 6개월을 초과하는 법인에 대해, 결산을 기다리지 않고 기중에 법인세 등의 일부를 선납하도록 하는 제도입니다. 국가 입장에서는 세수를 연 1회가 아니라 분산하여 확보할 수 있는 이점이 있으며, 법인 입장에서도 결산 시 한꺼번에 큰 세액을 납부해야 하는 자금 부담을 줄일 수 있습니다.
「전사업연도 확정법인세액을 개월 수로 나눈 뒤 6을 곱한다」는 다소 복잡한 계산식을 사용하는 이유는, 사업연도가 반드시 12개월이 아닌 경우에 대응하기 위해서입니다. 사업연도가 12개월이라면 단순히 절반（6/12）이지만, 결산기 변경 등으로 전사업연도가 10개월밖에 되지 않았던 경우에는 6/10을 곱함으로써 전년 실적을 「1년분으로 환산한 금액의 절반」으로 공평하게 평가할 수 있습니다.
예정납세액이 10만 엔 이하인 소규모 법인에 제출 의무를 면제하는 것도 실무적인 배려입니다. 소액의 중간신고를 위해 세무사에게 의뢰하는 비용이나 법인의 사무 부담이 납세액에 비해 지나치게 커지는 것을 막기 위한 규정으로 알려져 있습니다.