Calcolatore dell'acconto dell'imposta sulle società in Giappone
Inserisci l'imposta sulle società definitiva dell'esercizio precedente e la durata in mesi dell'esercizio precedente e di quello in corso per stimare gratuitamente l'acconto (dichiarazione intermedia) dell'imposta sulle società, dell'imposta corporativa locale e dell'imposta d'impresa in Giappone.
Cos'è l'acconto dell'imposta sulle società
Questo calcolatore stima l'acconto (imposta intermedia) che un'impresa giapponese deve versare a metà del proprio esercizio fiscale. Inserisci l'imposta sulle società, l'imposta corporativa locale e l'imposta d'impresa definitive dell'esercizio precedente, insieme alla durata in mesi dell'esercizio in corso, e lo strumento stima l'importo dovuto secondo il metodo basato sull'esercizio precedente.
Le imprese il cui esercizio supera i 6 mesi devono generalmente versare in anticipo parte del proprio carico fiscale annuo prima della chiusura dell'esercizio. Esistono due modi per calcolarlo: il metodo basato sull'esercizio precedente (un calcolo meccanico a partire dall'imposta definitiva dell'anno precedente, oggetto di questo strumento) e il metodo del bilancio provvisorio (basato su un bilancio intermedio del primo semestre dell'esercizio in corso). Questo strumento è pensato per il personale contabile che si prepara a una prossima dichiarazione intermedia, così come per chi valuta di costituire un'impresa in Giappone.
Come usarlo
- Inserisci l'imposta sulle società definitiva dell'esercizio precedente Inserisci l'importo dell'imposta sulle società definito nella tua ultima dichiarazione.
- Inserisci l'imposta corporativa locale e l'imposta d'impresa dell'esercizio precedente Inserisci l'imposta corporativa locale e l'imposta d'impresa (inclusa l'imposta speciale) definite nella stessa dichiarazione.
- Inserisci la durata dell'esercizio precedente e di quello in corso I mesi dell'esercizio precedente servono a calcolare l'acconto (sono il divisore), mentre i mesi dell'esercizio in corso servono a stabilire se è necessaria la dichiarazione intermedia (se supera i 6 mesi). Se uno dei due è più breve di 12 mesi (ad esempio per una modifica della data di chiusura), inserisci il numero effettivo di mesi. Spunta la casella se l'esercizio in corso è il primo dopo la costituzione.
- Controlla i risultati Verifica se è richiesta una dichiarazione intermedia e consulta l'acconto stimato, suddiviso per imposta.
Consigli per sfruttarlo al meglio
- L'acconto si calcola come «imposta definitiva dell'esercizio precedente ÷ numero di mesi dell'esercizio precedente × 6» (metodo basato sull'esercizio precedente, articolo 71(1)(i) della legge sull'imposta sulle società). Se l'esercizio precedente è durato 12 mesi, l'acconto corrisponde esattamente alla metà dell'imposta definitiva. La necessità della dichiarazione intermedia si stabilisce invece in base al fatto che l'esercizio in corso superi o meno i 6 mesi.
- Le società esonerate dalla dichiarazione intermedia perché il loro acconto dell'imposta sulle società è pari o inferiore a 100.000 yen non devono neppure dichiarare e versare l'acconto dell'imposta d'impresa e dell'imposta speciale (articolo 72-26(8) della legge sulle imposte locali). Tuttavia, le società con capitale superiore a 100 milioni di yen soggette alla tassazione secondo criteri oggettivi, tra le altre, non rientrano in questo esonero. L'importo dell'imposta d'impresa di questo strumento è mostrato solo come stima indicativa.
- Invece di basarsi sui risultati dell'anno precedente, un'impresa può scegliere di presentare la dichiarazione intermedia sulla base di un "bilancio provvisorio" del primo semestre dell'esercizio in corso. Questo può ridurre l'acconto se i risultati del primo semestre sono significativamente peggiori rispetto allo stesso periodo dell'anno precedente.
- Le società di nuova costituzione sono escluse dalla dichiarazione intermedia solo per il primo esercizio dopo la costituzione (articolo 71(1) della legge sull'imposta sulle società). Nel secondo esercizio la dichiarazione intermedia è obbligatoria se l'imposta sulle società definitiva del primo esercizio ÷ i mesi del primo esercizio × 6 supera 100.000 yen.
- Per una dichiarazione intermedia ufficiale, verifica i dettagli con un commercialista.
Casi d'uso
Stimare i fondi per una prossima dichiarazione intermedia
Con l'avvicinarsi della scadenza della dichiarazione intermedia, stima l'importo dovuto a partire dai risultati dell'anno precedente per accantonare i fondi in anticipo.
Verificare l'acconto dopo una modifica della data di chiusura
Se una modifica della data di chiusura ha reso l'esercizio precedente più breve di 12 mesi, verifica l'acconto correttamente riportato su base annua.
Verificare l'esenzione dalla dichiarazione per importi fino a 100.000 yen
Le imprese con risultati modesti nell'esercizio precedente possono verificare in anticipo se sono esenti dall'obbligo stesso di dichiarazione intermedia.
Glossario
- Dichiarazione intermedia
- Una procedura fiscale richiesta alle imprese il cui esercizio supera i 6 mesi, che versano in anticipo parte della loro imposta sulle società annuale a metà anno invece di attendere la chiusura dell'esercizio.
- Importo dell'acconto
- L'importo dovuto in fase di dichiarazione intermedia, calcolato meccanicamente a partire dall'imposta definitiva dell'esercizio precedente secondo il metodo basato sull'esercizio precedente.
- Bilancio provvisorio
- Un metodo alternativo per calcolare l'acconto basato su un bilancio intermedio del primo semestre dell'esercizio in corso, invece che sui risultati dell'anno precedente. A volte scelto quando i risultati del primo semestre sono peggiorati.
- Dichiarazione presunta
- Disposizione in base alla quale una società tenuta a presentare la dichiarazione intermedia che non la presenta entro il termine si considera aver dichiarato l'importo basato sull'esercizio precedente (articolo 73 della legge sull'imposta sulle società). Non si applica alle società esonerate dalla dichiarazione perché l'acconto è pari o inferiore a 100.000 yen.
- Imposta corporativa locale
- Un'imposta nazionale calcolata come percentuale del debito d'imposta sulle società. In fase intermedia, viene calcolata allo stesso modo a partire dall'acconto dell'imposta sulle società.
- Imposta d'impresa
- Un'imposta locale (prefetturale) sull'attività d'impresa. In fase intermedia, viene stimata a partire dall'imposta d'impresa definitiva dell'esercizio precedente con lo stesso metodo basato sull'esercizio precedente.
Domande frequenti
A proposito — Perché l'acconto si calcola come "metà dell'anno precedente"
Il sistema della dichiarazione intermedia obbliga le imprese il cui esercizio supera i 6 mesi a versare in anticipo parte dell'imposta sulle società a metà anno, invece di saldare tutto al momento della chiusura dell'esercizio. Questo permette allo Stato di distribuire la riscossione fiscale durante l'anno invece di concentrarla in un'unica soluzione annuale, alleggerendo al contempo la tesoreria delle imprese, che altrimenti dovrebbero affrontare un unico pagamento elevato in sede di chiusura.
La formula — dividere l'imposta definitiva dell'esercizio precedente per il numero di mesi di quell'esercizio e moltiplicare per 6 — appare più complicata di una semplice "metà", ma serve a gestire gli esercizi che non durano esattamente 12 mesi. Se l'esercizio dura 12 mesi, il rapporto è semplicemente 6/12; ma se un'impresa ha modificato la data di chiusura dell'esercizio e l'esercizio precedente è durato solo 10 mesi, moltiplicare per 6/10 consente di riportare equamente i risultati dell'anno precedente su base annua prima di calcolarne la metà.
Anche il fatto che le società con un acconto dell'imposta sulle società pari o inferiore a 100.000 yen non debbano presentare la dichiarazione intermedia, e che non sia dovuto alcun acconto, è un accorgimento pratico. Evita di imporre alle piccole imprese oneri amministrativi e costi di consulenza sproporzionati rispetto a un acconto di modesta entità.