Calculadora del pago provisional del impuesto de sociedades en Japón
Introduzca el impuesto de sociedades confirmado del ejercicio anterior y la duración en meses del ejercicio anterior y del actual para estimar gratis el pago provisional (declaración intermedia) del impuesto de sociedades, el impuesto corporativo local y el impuesto empresarial en Japón.
Qué es el pago provisional del impuesto de sociedades
Esta calculadora estima el pago provisional (intermedio) del impuesto que una empresa japonesa debe realizar a mitad de su ejercicio fiscal. Introduzca el impuesto de sociedades, el impuesto corporativo local y el impuesto empresarial confirmados del ejercicio anterior, junto con la duración en meses del ejercicio actual, y la herramienta estima el importe debido según el método basado en el ejercicio anterior.
Las empresas cuyo ejercicio supera los 6 meses generalmente deben adelantar parte de su carga fiscal anual antes de la liquidación de cierre. Existen dos formas de calcularlo: el método basado en el ejercicio anterior (un cálculo mecánico a partir del impuesto confirmado del año pasado, que es el que cubre esta herramienta) y el método de liquidación provisional (basado en una liquidación intermedia del primer semestre del ejercicio actual). Esta herramienta está pensada para el personal contable que se prepara para una próxima declaración intermedia, así como para quienes valoran constituir una empresa en Japón.
Cómo usarla
- Introduzca el impuesto de sociedades confirmado del ejercicio anterior Introduzca el importe del impuesto de sociedades confirmado en su declaración más reciente.
- Introduzca el impuesto corporativo local y el impuesto empresarial del ejercicio anterior Introduzca el impuesto corporativo local y el impuesto empresarial (incluido el impuesto especial) confirmados en la misma declaración.
- Introduzca la duración del ejercicio anterior y del actual Los meses del ejercicio anterior se usan para calcular el importe provisional (son el divisor), y los meses del ejercicio actual para determinar si hace falta la declaración intermedia (si supera los 6 meses). Si alguno es más corto de 12 meses (por ejemplo, por un cambio de cierre de ejercicio), introduzca el número real de meses. Marque la casilla si el ejercicio actual es el primero desde la constitución.
- Revise los resultados Vea si se requiere una declaración intermedia y el importe provisional estimado desglosado por impuesto.
Consejos para aprovecharla mejor
- El importe provisional se calcula como «impuesto confirmado del ejercicio anterior ÷ número de meses del ejercicio anterior × 6» (método basado en el ejercicio anterior, artículo 71(1)(i) de la Ley del Impuesto de Sociedades). Si el ejercicio anterior fue de 12 meses, el importe provisional es exactamente la mitad del impuesto confirmado. Si hace falta o no la declaración intermedia se determina según si el ejercicio actual supera los 6 meses.
- Las sociedades que no necesitan presentar la declaración intermedia porque su importe provisional del impuesto de sociedades es de 100.000 yenes o menos tampoco tienen que declarar ni pagar a cuenta el impuesto empresarial y el impuesto especial (artículo 72-26(8) de la Ley de Impuestos Locales). No obstante, las sociedades con un capital superior a 100 millones de yenes sujetas a la tributación por estándares objetivos, entre otras, quedan fuera de esta exención. La cifra del impuesto empresarial de esta herramienta se muestra solo como estimación de referencia.
- En lugar de basarse en los resultados del año anterior, una empresa puede optar por presentar la declaración intermedia basándose en una "liquidación provisional" del primer semestre del ejercicio actual. Esto puede reducir el pago provisional si los resultados del primer semestre son notablemente peores que los del mismo periodo del año anterior.
- Las sociedades de nueva creación solo quedan fuera de la declaración intermedia en su primer ejercicio tras la constitución (artículo 71(1) de la Ley del Impuesto de Sociedades). En el segundo ejercicio, la declaración intermedia es obligatoria si el impuesto de sociedades confirmado del primer ejercicio ÷ los meses del primer ejercicio × 6 supera los 100.000 yenes.
- Para una declaración intermedia oficial, confirme los detalles con un asesor fiscal.
Casos de uso
Presupuestar los fondos para una próxima declaración intermedia
A medida que se acerca el plazo de la declaración intermedia, estime el pago debido a partir de los resultados del año anterior para reservar fondos con antelación.
Comprobar el importe provisional tras un cambio de cierre de ejercicio
Si un cambio de cierre de ejercicio hizo que el ejercicio anterior fuera más corto de 12 meses, confirme el importe provisional correctamente anualizado.
Comprobar si aplica la exención de presentación de 100.000 yenes
Las empresas con resultados modestos en el ejercicio anterior pueden comprobar por adelantado si quedan exentas de la propia obligación de declaración intermedia.
Glosario
- Declaración intermedia
- Un procedimiento fiscal que deben seguir las empresas cuyo ejercicio supera los 6 meses, adelantando parte de su impuesto de sociedades anual a mitad de año en lugar de esperar a la liquidación de cierre.
- Importe provisional
- El importe debido en la fase de declaración intermedia, calculado mecánicamente a partir del impuesto confirmado del ejercicio anterior mediante el método basado en el ejercicio anterior.
- Liquidación provisional
- Un método alternativo para calcular el importe provisional basado en una liquidación intermedia del primer semestre del ejercicio actual, en lugar de los resultados del año anterior. A veces se elige cuando los resultados del primer semestre se han deteriorado.
- Declaración presunta
- Disposición según la cual, si una sociedad obligada a presentar la declaración intermedia no la presenta dentro del plazo, se considera que la ha presentado por el importe basado en el ejercicio anterior (artículo 73 de la Ley del Impuesto de Sociedades). No se aplica a las sociedades que no están obligadas a presentarla porque el importe provisional es de 100.000 yenes o menos.
- Impuesto corporativo local
- Un impuesto nacional calculado como porcentaje de la cuota del impuesto de sociedades. En la fase provisional, se calcula de la misma forma a partir del importe provisional del impuesto de sociedades.
- Impuesto empresarial
- Un impuesto local (prefectural) sobre la actividad empresarial. En la fase provisional, se estima a partir del impuesto empresarial confirmado del ejercicio anterior mediante el mismo método basado en el ejercicio anterior.
Preguntas frecuentes
Curiosidad — Por qué el pago provisional se calcula como "la mitad del año anterior"
El sistema de declaración intermedia obliga a las empresas cuyo ejercicio supera los 6 meses a adelantar parte del impuesto de sociedades a mitad de año, en lugar de liquidarlo todo al cierre del ejercicio. Esto permite al Estado repartir la recaudación en lugar de concentrarla una vez al año, y al mismo tiempo alivia la carga de tesorería de las empresas, que de otro modo tendrían que afrontar un único pago elevado al cierre.
La fórmula —dividir el impuesto confirmado del ejercicio anterior entre el número de meses de ese ejercicio y multiplicar por 6— parece más complicada que una simple "mitad", pero existe para manejar ejercicios que no duran exactamente 12 meses. Si el ejercicio dura 12 meses, la proporción es simplemente 6/12; pero si una empresa cambió su cierre de ejercicio y el año anterior solo duró 10 meses, multiplicar por 6/10 permite anualizar de forma justa los resultados del año anterior antes de calcular la mitad.
Que las sociedades cuyo importe provisional del impuesto de sociedades es de 100.000 yenes o menos no tengan que presentar la declaración intermedia, y que no se genere ningún pago provisional, también es una medida práctica. Evita imponer a las pequeñas empresas una carga administrativa y unos honorarios de asesoría desproporcionados frente a un pago provisional mínimo.