Japan Körperschaftsteuer-Zwischenzahlung-Rechner

Geben Sie die festgesetzte Körperschaftsteuer des Vorjahres sowie die Länge des vorherigen und des laufenden Geschäftsjahres ein, um die japanische Zwischenzahlung (vorläufige Erklärung) für Körperschaftsteuer, lokale Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer kostenlos zu schätzen.

Zuletzt aktualisiert: 2026-10-17

Was ist die Zwischenzahlung der Körperschaftsteuer

Dieser Rechner schätzt die Zwischenzahlung (vorläufige Steuer), die ein japanisches Unternehmen zur Mitte seines Geschäftsjahres leisten muss. Geben Sie die festgesetzte Körperschaftsteuer, lokale Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer des Vorjahres sowie die Länge des laufenden Geschäftsjahres in Monaten ein, und das Tool schätzt den nach der Methode auf Basis des Vorjahres fälligen Betrag.

Unternehmen, deren Geschäftsjahr 6 Monate überschreitet, müssen in der Regel einen Teil ihrer jährlichen Steuerlast vor dem Jahresabschluss vorauszahlen. Es gibt zwei Berechnungsmethoden: die Methode auf Basis des Vorjahres (eine mechanische Berechnung aus der festgesetzten Steuer des Vorjahres, die dieses Tool abdeckt) und die Methode des vorläufigen Zwischenabschlusses (basierend auf einem Zwischenabschluss der ersten Hälfte des laufenden Jahres). Dieses Tool richtet sich an Buchhaltungspersonal, das sich auf eine bevorstehende Zwischenerklärung vorbereitet, sowie an alle, die eine Unternehmensgründung in Japan erwägen.

Anwendung

Festgesetzte Körperschaftsteuer des Vorjahres eingeben Geben Sie den auf Ihrer letzten Steuererklärung festgesetzten Körperschaftsteuerbetrag ein.
Festgesetzte lokale Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer des Vorjahres eingeben Geben Sie die auf derselben Erklärung festgesetzte lokale Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer (inkl. Sonder-Gewerbesteuer) ein.
Länge des vorherigen und des laufenden Geschäftsjahres eingeben Die Monatszahl des vorherigen Geschäftsjahres dient zur Berechnung des Zwischenbetrags (als Divisor), die des laufenden Geschäftsjahres zur Prüfung, ob eine Zwischenerklärung nötig ist (ob es länger als 6 Monate dauert). Ist ein Geschäftsjahr kürzer als 12 Monate (z. B. durch eine Änderung des Geschäftsjahresendes), geben Sie die tatsächliche Monatszahl ein. Ist das laufende Jahr das erste nach der Gründung, setzen Sie das Häkchen.
Ergebnisse prüfen Sehen Sie, ob eine Zwischenerklärung erforderlich ist, sowie den geschätzten Zwischenbetrag aufgeschlüsselt nach Steuerart.

Tipps für die Nutzung

Der Zwischenbetrag wird als „festgesetzte Steuer des Vorjahres ÷ Anzahl der Monate des vorherigen Geschäftsjahres × 6" berechnet (Vorjahresmethode, Artikel 71(1) Nr. 1 des Körperschaftsteuergesetzes). Dauerte das vorherige Geschäftsjahr 12 Monate, entspricht der Zwischenbetrag genau der Hälfte der festgesetzten Steuer. Ob überhaupt eine Zwischenerklärung nötig ist, hängt davon ab, ob das laufende Geschäftsjahr länger als 6 Monate dauert.
Unternehmen, die keine Zwischenerklärung zur Körperschaftsteuer abgeben müssen, weil ihr Zwischenbetrag 100.000 Yen oder weniger beträgt, müssen auch die Gewerbesteuer und die Sonder-Gewerbesteuer nicht vorab erklären und zahlen (Artikel 72-26(8) des Gesetzes über lokale Steuern). Ausgenommen von dieser Befreiung sind jedoch z. B. Unternehmen mit einem Kapital von über 100 Mio. Yen, die der Pauschalbesteuerung nach objektiven Kriterien unterliegen. Der Gewerbesteuerbetrag dieses Tools dient nur als Richtwert.
Statt sich auf die Ergebnisse des Vorjahres zu stützen, kann ein Unternehmen die Zwischenerklärung auch auf Basis eines „vorläufigen Zwischenabschlusses" der ersten Hälfte des laufenden Geschäftsjahres einreichen. Das kann die Zwischenzahlung senken, wenn die Ergebnisse der ersten Hälfte deutlich schlechter ausfallen als im Vorjahreszeitraum.
Neu gegründete Unternehmen sind nur im ersten Geschäftsjahr nach der Gründung von der Zwischenerklärung ausgenommen (Artikel 71(1) des Körperschaftsteuergesetzes). Im zweiten Geschäftsjahr ist eine Zwischenerklärung erforderlich, wenn die festgesetzte Körperschaftsteuer des ersten Jahres ÷ die Monate des ersten Jahres × 6 mehr als 100.000 Yen ergibt.
Für eine offizielle Zwischensteuererklärung bestätigen Sie die Details bei einem Steuerberater.

Anwendungsfälle

Rücklagen für eine bevorstehende Zwischenerklärung planen

Schätzen Sie kurz vor der Frist der Zwischenerklärung den fälligen Betrag anhand der Vorjahresergebnisse, um rechtzeitig Rücklagen zu bilden.

Zwischenbetrag nach einer Änderung des Geschäftsjahresendes prüfen

War das Vorjahr durch eine Änderung des Geschäftsjahresendes kürzer als 12 Monate, bestätigen Sie den korrekt hochgerechneten Zwischenbetrag.

Befreiung von der 100.000-Yen-Erklärungspflicht prüfen

Unternehmen mit bescheidenen Vorjahresergebnissen können vorab prüfen, ob sie von der Pflicht zur Zwischenerklärung selbst befreit sind.

Glossar

Zwischensteuererklärung: Ein Steuerverfahren, das Unternehmen mit einem Geschäftsjahr von mehr als 6 Monaten verpflichtet, einen Teil ihrer jährlichen Körperschaftsteuerlast zur Jahresmitte vorauszuzahlen, statt den Jahresabschluss abzuwarten.
Zwischenbetrag: Der in der Zwischenphase fällige Betrag, mechanisch berechnet aus der festgesetzten Steuer des Vorjahres nach der Methode auf Basis des Vorjahres.
Vorläufiger Zwischenabschluss: Eine alternative Methode zur Berechnung des Zwischenbetrags auf Basis eines Zwischenabschlusses der ersten Hälfte des laufenden Geschäftsjahres statt der Vorjahresergebnisse. Wird manchmal gewählt, wenn sich die Ergebnisse der ersten Hälfte verschlechtert haben.
Fiktive Erklärung: Regelung, nach der ein Unternehmen, das zur Zwischenerklärung verpflichtet ist, sie aber nicht fristgerecht einreicht, so behandelt wird, als hätte es den Betrag nach der Vorjahresmethode erklärt (Artikel 73 des Körperschaftsteuergesetzes). Sie gilt nicht für Unternehmen, die wegen eines Zwischenbetrags von 100.000 Yen oder weniger keine Erklärung abgeben müssen.
Lokale Körperschaftsteuer: Eine nationale Steuer, berechnet als Prozentsatz der Körperschaftsteuerschuld. In der Zwischenphase wird sie auf die gleiche Weise aus dem Zwischenbetrag der Körperschaftsteuer berechnet.
Gewerbesteuer: Eine lokale (präfekturale) Steuer auf die Geschäftstätigkeit. In der Zwischenphase wird sie aus der festgesetzten Gewerbesteuer des Vorjahres nach derselben Methode auf Basis des Vorjahres geschätzt.

Häufig gestellte Fragen

Die Erklärungs- und Zahlungsfrist liegt grundsätzlich innerhalb von 2 Monaten nach dem Tag, an dem 6 Monate seit Beginn des Geschäftsjahres vergangen sind. Für ein Geschäftsjahr, das am 1. April beginnt, bedeutet das eine Frist bis Ende November.

Betrug die festgesetzte Körperschaftsteuer des Vorjahres 0 Yen, ist auch der Zwischenbetrag nach der Vorjahresmethode 0 Yen, und es besteht keine Pflicht zur Zwischenerklärung (Ausnahmeregelung in Artikel 71(1) des Körperschaftsteuergesetzes). Je nach Ergebnis des laufenden Jahres kann das Unternehmen dennoch freiwillig eine Zwischenerklärung auf Basis eines vorläufigen Abschlusses wählen.

Ja. Der in der Zwischenphase gezahlte Betrag wird mit der in der Jahresabschlusserklärung berechneten festgesetzten Steuer verrechnet. Übersteigt die Zwischenzahlung den festgesetzten Betrag, wird die Differenz erstattet.

Dieses Tool ist eine vereinfachte Simulation nach der Methode auf Basis des Vorjahres. Für eine tatsächliche Erklärung bestätigen Sie die Details — auch, ob die Methode des vorläufigen Zwischenabschlusses für Ihre Situation besser geeignet ist — bei einem Steuerberater.

Übrigens – Warum die Zwischenzahlung als „Hälfte des Vorjahres" berechnet wird

Das System der Zwischenerklärung verpflichtet Unternehmen, deren Geschäftsjahr 6 Monate überschreitet, einen Teil der Körperschaftsteuer bereits zur Jahresmitte vorauszuzahlen, statt alles erst zum Jahresabschluss zu begleichen. Das ermöglicht dem Staat, die Steuereinnahmen über das Jahr zu verteilen, statt sie einmal jährlich zu konzentrieren, und erleichtert zugleich den Unternehmen die Liquiditätsbelastung, die sonst bei einer einzigen großen Zahlung zum Abschluss entstehen würde.

Die Formel — die festgesetzte Steuer des Vorjahres durch die Anzahl der Monate dieses Jahres teilen und mit 6 multiplizieren — wirkt komplizierter als eine einfache „Hälfte", dient aber dazu, Geschäftsjahre zu berücksichtigen, die nicht genau 12 Monate dauern. Bei einem 12-monatigen Geschäftsjahr ist das Verhältnis einfach 6/12; hat ein Unternehmen jedoch sein Geschäftsjahresende geändert und das Vorjahr dauerte nur 10 Monate, sorgt die Multiplikation mit 6/10 dafür, dass die Vorjahresergebnisse fair auf ein Jahr hochgerechnet werden, bevor die Hälfte berechnet wird.

Dass Unternehmen mit einem Zwischenbetrag der Körperschaftsteuer von 100.000 Yen oder weniger keine Zwischenerklärung abgeben müssen und überhaupt keine Vorauszahlung anfällt, ist ebenfalls ein praktisches Entgegenkommen. So wird vermieden, dass kleinen Unternehmen für eine geringfügige Zwischenzahlung unverhältnismäßiger Verwaltungsaufwand und Beratungskosten entstehen.

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