Calculadora do pagamento intermediário do imposto sobre sociedades no Japão

Informe o imposto sobre sociedades apurado no exercício anterior e a duração do exercício atual para estimar gratuitamente o pagamento intermediário (declaração provisória) do imposto sobre sociedades, do imposto corporativo local e do imposto empresarial.

O que é o pagamento intermediário do imposto sobre sociedades

Esta calculadora estima o pagamento intermediário (provisório) do imposto que uma empresa japonesa deve fazer no meio do seu exercício fiscal. Informe o imposto sobre sociedades, o imposto corporativo local e o imposto empresarial apurados no exercício anterior, além da duração em meses do exercício atual, e a ferramenta estima o valor devido pelo método baseado no exercício anterior.

Empresas cujo exercício excede 6 meses geralmente devem pagar antecipadamente parte de sua carga tributária anual antes do fechamento do exercício. Há duas formas de calcular esse valor: o método baseado no exercício anterior (um cálculo mecânico a partir do imposto apurado no ano anterior, abordado por esta ferramenta) e o método do balanço provisório (baseado em um balanço intermediário do primeiro semestre do exercício atual). Esta ferramenta é indicada para profissionais de contabilidade que se preparam para uma próxima declaração intermediária, além de quem avalia constituir uma empresa no Japão.

Como usar

Informe o imposto sobre sociedades apurado no exercício anterior Informe o valor do imposto sobre sociedades apurado na sua declaração mais recente.
Informe o imposto corporativo local e o imposto empresarial do exercício anterior Informe o imposto corporativo local e o imposto empresarial (incluindo o imposto especial) apurados na mesma declaração.
Informe a duração do exercício atual Se o exercício atual for mais curto que 12 meses (por exemplo, devido a uma mudança de encerramento de exercício), informe o número real de meses. Caso contrário, use 12.
Confira os resultados Veja se uma declaração intermediária é exigida e o valor intermediário estimado detalhado por imposto.

Dicas para aproveitar melhor

O valor intermediário é calculado como "imposto apurado no exercício anterior ÷ duração do exercício atual em meses × 6" (método baseado no exercício anterior). Se o exercício anterior teve 12 meses, o valor intermediário é simplesmente a metade do imposto apurado.
Não existe a isenção de 100.000 ienes para o imposto empresarial e o imposto especial no método baseado no exercício anterior (essa isenção se aplica apenas ao imposto sobre sociedades e ao imposto corporativo local). O valor do imposto empresarial nesta ferramenta é exibido apenas como referência.
Em vez de usar os resultados do ano anterior, a empresa pode optar por apresentar a declaração intermediária com base em um "balanço provisório" do primeiro semestre do exercício atual. Isso pode reduzir o pagamento intermediário se os resultados do primeiro semestre forem significativamente piores que os do mesmo período do ano anterior.
Empresas recém-constituídas geralmente estão isentas da obrigação de declaração intermediária em seu primeiro exercício e no seguinte, já que não há um imposto sobre sociedades apurado no exercício anterior sobre o qual basear o cálculo.
Para uma declaração intermediária oficial, confirme os detalhes com um contador.

Casos de uso

Orçar os fundos para uma próxima declaração intermediária

Com a aproximação do prazo da declaração intermediária, estime o valor devido a partir dos resultados do ano anterior para reservar fundos com antecedência.

Verificar o valor intermediário após uma mudança de encerramento de exercício

Se uma mudança de encerramento de exercício deixou o exercício anterior com menos de 12 meses, confirme o valor intermediário corretamente anualizado.

Verificar a isenção de declaração de 100.000 ienes

Empresas com resultados modestos no exercício anterior podem verificar antecipadamente se estão isentas da própria obrigação de declaração intermediária.

Glossário

Declaração intermediária: Um procedimento fiscal exigido de empresas cujo exercício excede 6 meses, que antecipam parte do seu imposto sobre sociedades anual no meio do ano em vez de esperar o fechamento do exercício.
Valor intermediário: O valor devido na fase de declaração intermediária, calculado mecanicamente a partir do imposto apurado no exercício anterior pelo método baseado no exercício anterior.
Balanço provisório: Um método alternativo de calcular o valor intermediário com base em um balanço intermediário do primeiro semestre do exercício atual, em vez dos resultados do ano anterior. Às vezes é escolhido quando os resultados do primeiro semestre se deterioraram.
Declaração presumida: Uma disposição segundo a qual uma empresa que não apresenta uma declaração intermediária (por exemplo, porque o valor é de até 100.000 ienes) é considerada como tendo declarado o valor calculado pelo método baseado no exercício anterior.
Imposto corporativo local: Um imposto nacional calculado como percentual do imposto sobre sociedades devido. Na fase intermediária, é calculado da mesma forma a partir do valor intermediário do imposto sobre sociedades.
Imposto empresarial: Um imposto local (de prefeitura/estado) sobre a atividade empresarial. Na fase intermediária, é estimado a partir do imposto empresarial apurado no exercício anterior pelo mesmo método baseado no exercício anterior.

Perguntas frequentes

O prazo geral de apresentação e pagamento é de até 2 meses a partir da data em que se completam 6 meses do início do exercício. Para um exercício que começa em 1º de abril, isso significa que o prazo termina no final de novembro.

Se o imposto sobre sociedades apurado no exercício anterior foi de 0 ienes, o valor intermediário pelo método baseado no exercício anterior também é 0 ienes, e em geral nenhuma declaração intermediária é exigida conforme o artigo 71(5) da Lei do Imposto sobre Sociedades. A empresa ainda pode optar voluntariamente pelo método do balanço provisório, dependendo dos resultados do exercício atual.

Sim. O valor pago na fase intermediária é deduzido do imposto apurado calculado na declaração final do exercício. Se o pagamento intermediário exceder o valor apurado, a diferença é reembolsada.

Esta ferramenta é uma simulação simplificada baseada no método do exercício anterior. Para uma declaração real, confirme os detalhes — incluindo se o método do balanço provisório é mais adequado à sua situação — com um contador.

Curiosidade — Por que o pagamento intermediário é calculado como "metade do ano anterior"

O sistema de declaração intermediária exige que empresas cujo exercício exceda 6 meses paguem antecipadamente parte do imposto sobre sociedades no meio do ano, em vez de liquidar tudo apenas no fechamento do exercício. Isso permite ao governo distribuir a arrecadação ao longo do ano em vez de concentrá-la uma única vez, além de aliviar o impacto no caixa das empresas, que de outra forma enfrentariam um único pagamento elevado no fechamento.

A fórmula — dividir o imposto apurado no exercício anterior pelo número de meses daquele exercício e multiplicar por 6 — parece mais complicada do que uma simples "metade", mas existe para lidar com exercícios que não têm exatamente 12 meses. Se o exercício tem 12 meses, a proporção é simplesmente 6/12; mas se uma empresa alterou seu encerramento de exercício e o ano anterior teve apenas 10 meses, multiplicar por 6/10 permite anualizar de forma justa os resultados do ano anterior antes de calcular a metade.

A isenção para empresas cujo imposto sobre sociedades intermediário chega a 100.000 ienes ou menos é uma medida prática. Ela evita impor uma carga administrativa e contábil desproporcional a pequenas empresas por um pagamento intermediário que, de outra forma, seria insignificante.

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