Calculadora do pagamento intermediário do imposto sobre sociedades no Japão
Informe o imposto sobre sociedades apurado no exercício anterior e a duração em meses do exercício anterior e do atual para estimar gratuitamente o pagamento intermediário (declaração provisória) do imposto sobre sociedades, do imposto corporativo local e do imposto empresarial no Japão.
O que é o pagamento intermediário do imposto sobre sociedades
Esta calculadora estima o pagamento intermediário (provisório) do imposto que uma empresa japonesa deve fazer no meio do seu exercício fiscal. Informe o imposto sobre sociedades, o imposto corporativo local e o imposto empresarial apurados no exercício anterior, além da duração em meses do exercício atual, e a ferramenta estima o valor devido pelo método baseado no exercício anterior.
Empresas cujo exercício excede 6 meses geralmente devem pagar antecipadamente parte de sua carga tributária anual antes do fechamento do exercício. Há duas formas de calcular esse valor: o método baseado no exercício anterior (um cálculo mecânico a partir do imposto apurado no ano anterior, abordado por esta ferramenta) e o método do balanço provisório (baseado em um balanço intermediário do primeiro semestre do exercício atual). Esta ferramenta é indicada para profissionais de contabilidade que se preparam para uma próxima declaração intermediária, além de quem avalia constituir uma empresa no Japão.
Como usar
- Informe o imposto sobre sociedades apurado no exercício anterior Informe o valor do imposto sobre sociedades apurado na sua declaração mais recente.
- Informe o imposto corporativo local e o imposto empresarial do exercício anterior Informe o imposto corporativo local e o imposto empresarial (incluindo o imposto especial) apurados na mesma declaração.
- Informe a duração do exercício anterior e do atual Os meses do exercício anterior são usados para calcular o valor intermediário (são o divisor), e os meses do exercício atual para determinar se a declaração intermediária é necessária (se ultrapassa 6 meses). Se algum deles for mais curto que 12 meses (por exemplo, devido a uma mudança de encerramento de exercício), informe o número real de meses. Marque a caixa se o exercício atual for o primeiro após a constituição.
- Confira os resultados Veja se uma declaração intermediária é exigida e o valor intermediário estimado detalhado por imposto.
Dicas para aproveitar melhor
- O valor intermediário é calculado como "imposto apurado no exercício anterior ÷ número de meses do exercício anterior × 6" (método baseado no exercício anterior, artigo 71(1)(i) da Lei do Imposto sobre Sociedades). Se o exercício anterior teve 12 meses, o valor intermediário é exatamente a metade do imposto apurado. A necessidade da declaração intermediária é determinada pelo fato de o exercício atual ultrapassar ou não 6 meses.
- As empresas que não precisam apresentar a declaração intermediária porque o valor intermediário do imposto sobre sociedades é de 100.000 ienes ou menos também não precisam declarar nem antecipar o imposto empresarial e o imposto especial (artigo 72-26(8) da Lei de Impostos Locais). No entanto, empresas com capital acima de 100 milhões de ienes sujeitas à tributação por padrões objetivos, entre outras, não estão abrangidas por essa dispensa. O valor do imposto empresarial desta ferramenta é exibido apenas como estimativa de referência.
- Em vez de usar os resultados do ano anterior, a empresa pode optar por apresentar a declaração intermediária com base em um "balanço provisório" do primeiro semestre do exercício atual. Isso pode reduzir o pagamento intermediário se os resultados do primeiro semestre forem significativamente piores que os do mesmo período do ano anterior.
- Empresas recém-constituídas ficam fora da declaração intermediária apenas no primeiro exercício após a constituição (artigo 71(1) da Lei do Imposto sobre Sociedades). No segundo exercício, a declaração intermediária é obrigatória se o imposto sobre sociedades apurado no primeiro exercício ÷ os meses do primeiro exercício × 6 ultrapassar 100.000 ienes.
- Para uma declaração intermediária oficial, confirme os detalhes com um contador.
Casos de uso
Orçar os fundos para uma próxima declaração intermediária
Com a aproximação do prazo da declaração intermediária, estime o valor devido a partir dos resultados do ano anterior para reservar fundos com antecedência.
Verificar o valor intermediário após uma mudança de encerramento de exercício
Se uma mudança de encerramento de exercício deixou o exercício anterior com menos de 12 meses, confirme o valor intermediário corretamente anualizado.
Verificar a isenção de declaração de 100.000 ienes
Empresas com resultados modestos no exercício anterior podem verificar antecipadamente se estão isentas da própria obrigação de declaração intermediária.
Glossário
- Declaração intermediária
- Um procedimento fiscal exigido de empresas cujo exercício excede 6 meses, que antecipam parte do seu imposto sobre sociedades anual no meio do ano em vez de esperar o fechamento do exercício.
- Valor intermediário
- O valor devido na fase de declaração intermediária, calculado mecanicamente a partir do imposto apurado no exercício anterior pelo método baseado no exercício anterior.
- Balanço provisório
- Um método alternativo de calcular o valor intermediário com base em um balanço intermediário do primeiro semestre do exercício atual, em vez dos resultados do ano anterior. Às vezes é escolhido quando os resultados do primeiro semestre se deterioraram.
- Declaração presumida
- Disposição pela qual, se uma empresa obrigada a apresentar a declaração intermediária não a apresentar dentro do prazo, considera-se que ela declarou o valor baseado no exercício anterior (artigo 73 da Lei do Imposto sobre Sociedades). Não se aplica às empresas dispensadas de apresentá-la porque o valor intermediário é de 100.000 ienes ou menos.
- Imposto corporativo local
- Um imposto nacional calculado como percentual do imposto sobre sociedades devido. Na fase intermediária, é calculado da mesma forma a partir do valor intermediário do imposto sobre sociedades.
- Imposto empresarial
- Um imposto local (de prefeitura/estado) sobre a atividade empresarial. Na fase intermediária, é estimado a partir do imposto empresarial apurado no exercício anterior pelo mesmo método baseado no exercício anterior.
Perguntas frequentes
Curiosidade — Por que o pagamento intermediário é calculado como "metade do ano anterior"
O sistema de declaração intermediária exige que empresas cujo exercício exceda 6 meses paguem antecipadamente parte do imposto sobre sociedades no meio do ano, em vez de liquidar tudo apenas no fechamento do exercício. Isso permite ao governo distribuir a arrecadação ao longo do ano em vez de concentrá-la uma única vez, além de aliviar o impacto no caixa das empresas, que de outra forma enfrentariam um único pagamento elevado no fechamento.
A fórmula — dividir o imposto apurado no exercício anterior pelo número de meses daquele exercício e multiplicar por 6 — parece mais complicada do que uma simples "metade", mas existe para lidar com exercícios que não têm exatamente 12 meses. Se o exercício tem 12 meses, a proporção é simplesmente 6/12; mas se uma empresa alterou seu encerramento de exercício e o ano anterior teve apenas 10 meses, multiplicar por 6/10 permite anualizar de forma justa os resultados do ano anterior antes de calcular a metade.
O fato de empresas cujo valor intermediário do imposto sobre sociedades é de 100.000 ienes ou menos não precisarem apresentar a declaração intermediária, sem gerar nenhum pagamento intermediário, também é uma medida prática. Isso evita impor às pequenas empresas um ônus administrativo e custos contábeis desproporcionais diante de um pagamento intermediário irrisório.