消费税课税事业者选择申报 退税模拟器（日本消费税）
可以免费试算免税经营者提交"消费税课税事业者选择申报书"成为应税经营者后，可获得的消费税退税金额。基于2年间的继续适用义务，对比维持免税身份与选择应税身份的损益。
什么是消费税课税事业者选择申报 退税模拟器
消费税课税事业者选择申报 退税模拟器，是用于估算原本没有消费税纳税义务的免税经营者，在主动提交"消费税课税事业者选择申报书"成为应税经营者后，所产生的消费税负担或退税金额的工具。只需分别输入第1年、第2年预计的应税销售额与应税进货额（设备投资等），即可与维持免税经营者身份（损益始终为0）的情况进行对比，了解提交申报书是否划算。
提交申报书后将适用原则课税方式，通过进项税额抵扣，如果应税进货所含消费税额高于销售产生的消费税额，即可获得差额部分的退税。但由于提交后原则上需连续2年保持应税经营者身份，因此不能只看第1年，而需要以2年合计的损益结果来判断。
使用方法
- 选择消费税率 选择适用于目标交易的税率（标准税率10%或优惠税率8%）。
- 输入第1年的应税销售额与应税进货额 输入提交申报书后首个课税期间的预计金额。
- 输入第2年的应税销售额与应税进货额 输入仍处于继续适用义务期间的第2年预计金额。
- 查看判定结果 系统会显示2年合计来看，选择应税经营者更有利还是维持免税更有利。
用好本工具的小技巧
- 只有选择"原则课税"方式时，提交课税事业者选择申报书才能获得退税。如果选择简易课税，则无论实际进货金额如何，都是按销售额计算纳税额，因此不会产生退税。
- 提交申报书后，原则上从提交当期的下一个课税期间起2年内不能恢复为免税经营者。即使第1年获得了较大金额的退税，如果第2年销售额增长导致纳税额超过退税额，两年合计可能反而不利，因此务必以2年合计的结果进行判断。
- 如果在提交申报书后2年内取得高额固定资产（如单件100万日元以上等），可能会另外适用"3年束缚"规则，即从取得该资产的课税期间起3年内必须继续保持应税经营者身份。如计划进行大型设备投资，请特别留意这一点。
- 提交期限为拟成为应税经营者的课税期间开始日的前一天。如果是新开业或在该课税期间中开始经营的情况，则有特例允许在该课税期间内提交并从即日起适用。
- 本工具仅用于进项税额抵扣的概算比较。实际申报时涉及应税进货范围认定、比例分摊计算、过渡措施等细节规定，最终判断请咨询税务师或所辖税务署确认。
活用场景
开业初期的大型设备投资
对于计划在开业第1年进行店铺装修工程、机械设备购置等大额设备投资的个体经营者，可以提前试算通过退税能够收回多少资金。
住宅出租经营的物业取得阶段
如果取得出租物业时支付的消费税额较大，可以此为参考，权衡选择应税经营者的退税收益与2年继续适用义务之间的利弊。
以出口交易为主的经营者考量
由于出口销售可免征消费税，而进货仍需缴纳消费税，因此可以事先模拟是否能够持续获得退税。
术语表
- 消费税课税事业者选择申报书
- 免税经营者出于自身意愿，为成为应税经营者而向税务署提交的申报书。提交后原则上会产生连续2年保持应税经营者身份的义务。
- 原则课税
- 从销售所产生的消费税额中扣除应税进货所含消费税额（进项税额抵扣）来计算纳税额的消费税本来计算方式。当进货金额超过销售金额时会产生退税。
- 进项税额抵扣
- 在计算纳税额时，可以扣除应税进货（商品进货、设备投资等）中所含消费税额的机制。
- 2年间的继续适用义务
- 提交课税事业者选择申报书后，从提交当期的下一个课税期间起，原则上需连续2年保持应税经营者身份的规定。
- 3年束缚
- 如果在提交申报后2年内取得高额固定资产（调整对象固定资产等），则从取得该资产的课税期间起3年内必须继续保持应税经营者身份，是对2年间继续适用义务的延长规定。
- 简易课税
- 按各行业规定的视同进货率计算纳税额的简便方式。由于不考虑实际进货金额，因此不会产生退税。
常见问题
闲话 ― 为什么会有"主动选择成为应税经营者"这样的做法
日本的消费税制度原本是为了减轻小规模经营者的事务负担，设有规模在一定标准以下的经营者可享受免税的制度。然而免税经营者虽然"无需缴纳消费税"，却也存在"无法获得已支付消费税退税"这一反面制约。在开业初期，如果店铺装修工程或机械设备投资金额较大，支付的消费税额有时会超过销售所产生的消费税额，而维持免税经营者身份的话，这部分差额是无法追回的。消费税课税事业者选择申报书正是基于这一结构而设立的制度，使经营者可以"主动选择成为应税经营者以获得退税"。
这一制度被广泛使用的典型例子，是开始住宅出租经营的个人，以及以出口交易为主的经营者。住宅租金收入通常免征消费税，因此一般与退税无缘，但如果在取得物业时支付了较多消费税，则值得考虑这一选择。出口交易方面，由于销售所产生的消费税被免除，而进货仍需缴纳消费税，因此选择原则课税方式后可以持续获得退税，许多出口经营者也因此选择了应税经营者身份。
不过，为了防止经营者只挑对自己有利的年度使用这一制度，该制度设有配套义务：原则上必须连续2年（视设备投资内容，有时会延长至3年）保持应税经营者身份。如果只顾眼前的退税而忽视第2年以后的纳税负担，合计下来反而可能吃亏。向税务署提交的申报一旦生效便难以轻易撤回，因此建议在充分预估多年现金流的基础上审慎判断。