Calculateur de Dividend Tax (Royaume-Uni) — Salaire de dirigeant et dividendes
Calculateur gratuit de revenu net pour les dirigeants de Limited Company au Royaume-Uni. Entrez votre salaire de dirigeant annuel et vos dividendes pour estimer votre revenu net après l'Income Tax, la Class 1 National Insurance et la Dividend Tax, avec prise en compte automatique de la Dividend Allowance.
Comment fonctionne la Dividend Tax au Royaume-Uni
De nombreuses personnes qui dirigent leur propre Limited Company au Royaume-Uni retirent de l'argent de leur entreprise de deux manières différentes : un salaire de dirigeant, et des dividendes versés sur les bénéfices de l'entreprise. Les dividendes sont imposés selon un système entièrement distinct de celui du salaire. Les premiers 500 £ de revenus de dividendes par an sont exonérés d'impôt (la Dividend Allowance), et tout ce qui dépasse ce montant est imposé à 8,75 %, 33,75 % ou 39,35 % selon le niveau de vos autres revenus.
La différence essentielle avec le salaire est que les dividendes ne sont jamais soumis à la National Insurance. C'est pourquoi de nombreux dirigeants actionnaires se versent un salaire modeste — souvent fixé proche de la Personal Allowance — et perçoivent le reste de leurs revenus sous forme de dividendes, ce qui réduit la charge combinée de National Insurance et d'Income Tax par rapport à un même montant perçu entièrement sous forme de salaire.
Comment utiliser ce calculateur
- Entrez votre salaire de dirigeant annuel Le salaire que vous vous versez via le PAYE en tant qu'employé de votre propre entreprise.
- Entrez votre dividende annuel Le montant que vous prévoyez de retirer de l'entreprise sous forme de dividendes au cours de cette année fiscale.
- Choisissez votre zone fiscale Sélectionnez l'Écosse si votre salaire est imposé selon les taux du Scottish Income Tax (cela ne modifie pas votre Dividend Tax).
- Consultez votre résultat La Personal Allowance et la Dividend Allowance sont appliquées automatiquement pour afficher votre revenu net après l'Income Tax, la National Insurance et la Dividend Tax.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- Maintenir votre salaire de dirigeant autour de la Personal Allowance (12 570 £) signifie que vous payez peu ou pas d'Income Tax sur ce salaire lui-même, une National Insurance minimale, tout en continuant à valider des années de cotisation pour la State Pension.
- La Personal Allowance étant appliquée en priorité au salaire, si votre salaire est inférieur à la Personal Allowance, la partie non utilisée est reportée et réduit également votre dividende imposable.
- Si vos revenus combinés de salaire et de dividendes dépassent 100 000 £, la Personal Allowance commence à diminuer progressivement, si bien qu'augmenter trop vos dividendes peut faire grimper votre taux d'imposition effectif de façon inattendue.
- La Dividend Allowance de 500 £ ne se reporte pas sur les années suivantes — si vous pouvez choisir le moment où vous percevez vos dividendes, utiliser cette allocation chaque année est généralement plus avantageux fiscalement que de sauter une année.
- Ce calculateur ne fournit qu'une estimation de votre Income Tax et de votre National Insurance personnelles. Consultez un comptable au sujet de la Corporation Tax de votre entreprise et de son bénéfice distribuable avant de déclarer un dividende.
Glossaire de la Dividend Tax et de la rémunération des dirigeants
- Scottish Income Tax
- L'ensemble des tranches de l'Income Tax fixées de façon indépendante par le Parlement écossais (six tranches : 19 %/20 %/21 %/42 %/45 %/48 %). Il ne s'applique qu'aux revenus autres que les dividendes, comme le salaire, et n'a aucune incidence sur les tranches de la Dividend Tax.
- Salaire de dirigeant
- La rémunération qu'un dirigeant d'entreprise perçoit de sa propre société dans le cadre d'un contrat de travail classique, imposée via le PAYE avec application normale de l'Income Tax et de la National Insurance.
- Dividende
- Un versement effectué aux actionnaires à partir du bénéfice d'une entreprise après paiement de la Corporation Tax (son « bénéfice distribuable »). Un dirigeant qui détient également des actions de son entreprise peut percevoir des dividendes en plus, ou à la place, d'un salaire.
- Dividend Allowance
- Le montant de revenus de dividendes exonéré d'impôt chaque année (500 £ pour 2026/27). Elle est distincte de la Personal Allowance et ne s'applique qu'aux revenus de dividendes.
- Dividende imposable
- La partie de vos revenus de dividendes qui est effectivement imposée aux taux applicables aux dividendes (8,75 %/33,75 %/39,35 %), une fois la Personal Allowance et la Dividend Allowance toutes deux épuisées.
- Personal Allowance
- Le montant de revenu que chacun peut normalement percevoir sans impôt au Royaume-Uni (12 570 £ pour 2026/27). Il est réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu combiné (salaire et dividendes) au-delà de 100 000 £, jusqu'à atteindre zéro à 125 140 £.
- Class 1 National Insurance
- La National Insurance prélevée sur les revenus d'activité tels qu'un salaire de dirigeant — 8 % entre la Primary Threshold (12 570 £) et l'Upper Earnings Limit (50 270 £), puis 2 % au-delà. Elle n'est jamais prélevée sur les dividendes.
Questions fréquentes
Anecdote — Pourquoi « salaire faible plus dividendes » est-elle une stratégie fiscale si répandue au Royaume-Uni ?
Pour toute personne dirigeant sa propre Limited Company au Royaume-Uni, la façon de retirer de l'argent de l'entreprise — sous forme de salaire de dirigeant ou de dividendes — fait une grande différence sur l'imposition globale. Le salaire est imposé via le PAYE et soumis à la National Insurance à la fois de l'employeur et du salarié, tandis que les dividendes ne sont soumis à aucune National Insurance. C'est pourquoi de nombreux dirigeants d'entreprises unipersonnelles fixent leur salaire à un niveau juste suffisant pour continuer à valider des droits à la State Pension, et perçoivent le reste de leurs revenus sous forme de dividendes.
Il y a toutefois un point de vigilance. Une entreprise ne peut légalement verser des dividendes qu'à partir de son bénéfice distribuable — le bénéfice qui subsiste après paiement de la Corporation Tax. Si une entreprise verse un dividende sans disposer d'un bénéfice distribuable suffisant, celui-ci peut être considéré comme un « unlawful dividend » et devoir être remboursé. En prenant du recul, les bénéfices de l'entreprise sont en réalité imposés deux fois — une première fois via la Corporation Tax, puis une seconde fois via la Dividend Tax lorsque l'actionnaire perçoit l'argent —, ce qu'une simple comparaison des taux d'Income Tax ne laisse pas apparaître.
Au cours des dernières années, le gouvernement britannique a progressivement réduit l'écart fiscal entre salaire et dividendes. La Dividend Allowance est passée par étapes de 5 000 £ en 2017/18 à seulement 500 £ à partir de 2024/25. Cette évolution est généralement présentée comme un effort visant à rapprocher le traitement fiscal des revenus d'activité de celui des revenus tirés de la direction de sa propre entreprise.