UK Dividend Tax Rechner — Director's Salary & Dividenden
Kostenloser britischer Nettolohnrechner für Limited Company Directors. Geben Sie Ihr jährliches Director's Salary und Ihre Dividenden ein, um Ihr Nettoeinkommen nach Einkommensteuer, Class 1 National Insurance und Dividend Tax zu ermitteln, inklusive automatischer Berücksichtigung des Dividend Allowance.
Wie die britische Dividend Tax funktioniert
Viele Menschen, die ihre eigene britische Limited Company betreiben, entnehmen dem Unternehmen Geld auf zwei unterschiedlichen Wegen: als Director's Salary und als Dividenden aus den Unternehmensgewinnen. Dividenden werden nach einem völlig eigenständigen System besteuert, das sich vom Gehalt unterscheidet. Die ersten £500 an Dividendeneinkommen pro Jahr sind steuerfrei (das Dividend Allowance), und alles darüber wird je nach Höhe Ihres übrigen Einkommens mit 8,75 %, 33,75 % oder 39,35 % besteuert.
Der entscheidende Unterschied zum Gehalt ist, dass Dividenden niemals der National Insurance unterliegen. Deshalb zahlen sich viele Director-Shareholder ein bescheidenes Gehalt aus — oft nahe an der Personal Allowance angesetzt — und nehmen den Rest ihres Einkommens als Dividenden, was die kombinierte Belastung aus National Insurance und Einkommensteuer im Vergleich zu einem vollständig als Gehalt bezogenen Betrag senkt.
So verwenden Sie diesen Rechner
- Jährliches Director's Salary eingeben Das Gehalt, das Sie sich als Angestellter Ihres eigenen Unternehmens über PAYE auszahlen.
- Jährliche Dividende eingeben Der Betrag, den Sie in diesem Steuerjahr als Dividende aus dem Unternehmen entnehmen möchten.
- Steuerregion auswählen Wählen Sie Schottland, wenn für Ihr Gehalt die schottischen Einkommensteuersätze gelten (dies ändert nicht Ihre Dividend Tax).
- Ergebnis prüfen Die Personal Allowance und das Dividend Allowance werden automatisch berücksichtigt, um Ihr Nettoeinkommen nach Einkommensteuer, National Insurance und Dividend Tax anzuzeigen.
Tipps für die Nutzung
- Halten Sie Ihr Director's Salary im Bereich der Personal Allowance (£12.570), zahlen Sie auf das Gehalt selbst kaum oder gar keine Einkommensteuer und nur minimale National Insurance, während Sie weiterhin Anspruchsjahre für die State Pension aufbauen.
- Da die Personal Allowance zunächst auf das Gehalt angewendet wird, überträgt sich der ungenutzte Anteil auf Ihre Dividenden und senkt auch deren Steuerlast, wenn Ihr Gehalt unter der Personal Allowance liegt.
- Übersteigt Ihr Gehalt und Dividendeneinkommen zusammen £100.000, beginnt die Personal Allowance zu schrumpfen, sodass eine zu starke Erhöhung Ihrer Dividenden unerwartet zu einem höheren effektiven Steuersatz führen kann.
- Das Dividend Allowance von £500 wird nicht ins nächste Jahr übertragen — können Sie den Zeitpunkt Ihrer Dividendenentnahme steuern, ist es steuerlich in der Regel günstiger, diesen Freibetrag jedes Jahr zu nutzen, statt ein Jahr auszulassen.
- Dieser Rechner schätzt ausschließlich Ihre persönliche Einkommensteuer und National Insurance. Sprechen Sie mit einem Steuerberater über die Corporation Tax und den ausschüttungsfähigen Gewinn Ihres Unternehmens, bevor Sie eine Dividende beschließen.
Glossar zur Dividend Tax und zum Director's Salary
- Schottische Einkommensteuer
- Die Gruppe von Einkommensteuerstufen, die das schottische Parlament eigenständig festlegt (sechs Stufen: 19 %/20 %/21 %/42 %/45 %/48 %). Sie gilt nur für nicht aus Dividenden stammendes Einkommen wie das Gehalt und wirkt sich nicht auf die Dividend-Tax-Stufen aus.
- Director's Salary
- Die Vergütung, die ein Company Director von seinem eigenen Unternehmen im Rahmen eines gewöhnlichen Arbeitsvertrags erhält, besteuert über PAYE mit regulär angewendeter Einkommensteuer und National Insurance.
- Dividende
- Eine Zahlung an Anteilseigner aus dem Gewinn eines Unternehmens nach Abzug der Corporation Tax (dem „ausschüttungsfähigen Gewinn"). Ein Director, der zugleich Anteile an seinem Unternehmen hält, kann Dividenden zusätzlich zu oder anstelle eines Gehalts entnehmen.
- Dividend Allowance
- Der Betrag an Dividendeneinkommen, der jedes Jahr steuerfrei bleibt (£500 für 2026/27). Er ist von der Personal Allowance getrennt zu betrachten und gilt ausschließlich für Dividendeneinkommen.
- Steuerpflichtige Dividende
- Der Teil Ihres Dividendeneinkommens, der tatsächlich mit den Dividendensätzen (8,75 %/33,75 %/39,35 %) besteuert wird, nachdem sowohl die Personal Allowance als auch das Dividend Allowance aufgebraucht sind.
- Personal Allowance
- Der Betrag, den im Vereinigten Königreich normalerweise jede Person steuerfrei verdienen darf (£12.570 für 2026/27). Er wird für jede £2 Einkommen aus Gehalt und Dividenden zusammen über £100.000 um £1 gekürzt und erreicht bei £125.140 den Wert null.
- Class 1 National Insurance
- Die National Insurance, die auf Erwerbseinkommen wie ein Director's Salary erhoben wird — 8 % zwischen der Primary Threshold (£12.570) und der Upper Earnings Limit (£50.270), darüber 2 %. Sie wird niemals auf Dividenden erhoben.
Häufig gestellte Fragen
Übrigens – Warum ist „niedriges Gehalt plus Dividenden" eine so verbreitete britische Steuerstrategie?
Für jeden, der eine eigene britische Limited Company betreibt, macht die Wahl, wie Geld aus dem Unternehmen entnommen wird — als Director's Salary oder als Dividenden — einen großen Unterschied für die gesamte Steuerlast. Das Gehalt wird über PAYE besteuert und unterliegt sowohl beim Arbeitgeber als auch beim Arbeitnehmer der National Insurance, während Dividenden überhaupt keiner National Insurance unterliegen. Deshalb setzen viele Direktoren von Ein-Personen-Unternehmen ihr Gehalt gerade so hoch an, dass weiterhin Ansprüche auf die State Pension aufgebaut werden, und nehmen den Rest ihres Einkommens stattdessen als Dividenden.
Es gibt allerdings einen Haken. Ein Unternehmen darf Dividenden rechtlich nur aus ausschüttungsfähigem Gewinn zahlen — dem Gewinn, der nach bereits gezahlter Corporation Tax übrig bleibt. Zahlt ein Unternehmen eine Dividende ohne ausreichenden ausschüttungsfähigen Gewinn, kann dies als „unlawful dividend" gewertet werden und muss möglicherweise zurückgezahlt werden. Betrachtet man das Gesamtbild, werden die Unternehmensgewinne faktisch doppelt besteuert — einmal durch die Corporation Tax und erneut durch die Dividend Tax, wenn der Anteilseigner das Geld erhält —, ein Umstand, den ein einfacher Vergleich der Einkommensteuersätze allein nicht zeigt.
In den vergangenen Jahren hat die britische Regierung die steuerliche Lücke zwischen Gehalt und Dividenden schrittweise verkleinert. Das Dividend Allowance wurde stufenweise von £5.000 im Steuerjahr 2017/18 auf nur noch £500 ab 2024/25 gesenkt. Dies wird in der Regel als Bemühen dargestellt, die steuerliche Behandlung von Erwerbseinkommen stärker an die Behandlung von Einkommen aus der eigenen Unternehmensführung anzugleichen.