Calcolatore della Dividend Tax (Regno Unito) — Stipendio da director e dividendi
Calcolatore gratuito dello stipendio netto per i director di una Limited Company nel Regno Unito. Inserisci il tuo stipendio da director annuo e i tuoi dividendi per stimare lo stipendio netto dopo l'imposta sul reddito, la Class 1 National Insurance e la Dividend Tax, con gestione automatica della Dividend Allowance.
Come funziona la Dividend Tax nel Regno Unito
Molte persone che gestiscono la propria Limited Company nel Regno Unito prelevano denaro dall'attività in due modi diversi: uno stipendio da director e dividendi versati a partire dagli utili dell'azienda. I dividendi sono tassati secondo un sistema completamente separato da quello dello stipendio. I primi £500 di reddito da dividendi ogni anno sono esenti da imposta (la Dividend Allowance), e tutto ciò che supera tale importo viene tassato all'8,75%, al 33,75% o al 39,35% in base al livello degli altri redditi.
La differenza fondamentale rispetto allo stipendio è che i dividendi non sono mai soggetti alla National Insurance. Per questo motivo, molti director-azionisti si versano uno stipendio modesto — spesso fissato vicino alla Personal Allowance — e percepiscono il resto del reddito come dividendi, riducendo così l'onere combinato di National Insurance e imposta sul reddito rispetto a percepire lo stesso importo interamente come stipendio.
Come utilizzare questo calcolatore
- Inserisci il tuo stipendio da director annuo Lo stipendio che ti versi tramite il PAYE come dipendente della tua stessa azienda.
- Inserisci il tuo dividendo annuo L'importo che prevedi di prelevare dall'azienda come dividendi in questo anno fiscale.
- Scegli la tua regione fiscale Seleziona Scozia se il tuo stipendio è tassato secondo le aliquote dello Scottish Income Tax (questo non modifica la tua Dividend Tax).
- Controlla il risultato La Personal Allowance e la Dividend Allowance vengono applicate automaticamente per mostrarti lo stipendio netto dopo l'imposta sul reddito, la National Insurance e la Dividend Tax.
Consigli per sfruttarlo al meglio
- Mantenere lo stipendio da director vicino alla Personal Allowance (£12.570) significa pagare poca o nessuna imposta sul reddito su quello stipendio, una National Insurance minima, continuando comunque ad accumulare anni validi per la State Pension.
- Poiché la Personal Allowance viene applicata prima allo stipendio, se lo stipendio è inferiore alla Personal Allowance la parte non utilizzata si riporta e riduce anche il dividendo imponibile.
- Se il reddito complessivo di stipendio e dividendi supera £100.000, la Personal Allowance inizia a ridursi progressivamente, per cui aumentare troppo i dividendi può far salire inaspettatamente l'aliquota effettiva.
- La Dividend Allowance di £500 non si riporta agli anni successivi: se puoi scegliere quando percepire i dividendi, utilizzare questa soglia esente ogni anno è generalmente più efficiente dal punto di vista fiscale rispetto a saltarne uno.
- Questo calcolatore fornisce solo una stima della tua imposta sul reddito e della National Insurance personali. Rivolgiti a un commercialista in merito alla Corporation Tax della tua azienda e al suo utile distribuibile prima di deliberare un dividendo.
Glossario della Dividend Tax e della retribuzione dei director
- Imposta sul reddito scozzese (Scottish Income Tax)
- L'insieme delle fasce dell'imposta sul reddito stabilite in modo indipendente dal Parlamento scozzese (sei fasce: 19%/20%/21%/42%/45%/48%). Si applica solo ai redditi diversi dai dividendi, come lo stipendio, e non incide sulle fasce della Dividend Tax.
- Stipendio da director
- La retribuzione che un director riceve dalla propria azienda nell'ambito di un normale contratto di lavoro, tassata tramite il PAYE con la normale applicazione dell'imposta sul reddito e della National Insurance.
- Dividendo
- Un pagamento effettuato agli azionisti a partire dall'utile di un'azienda dopo la Corporation Tax (il suo "utile distribuibile"). Un director che è anche azionista della propria azienda può percepire dividendi in aggiunta allo stipendio, o in sua sostituzione.
- Dividend Allowance
- L'importo di reddito da dividendi esente da imposta ogni anno (£500 per il 2026/27). È distinta dalla Personal Allowance e si applica solo al reddito da dividendi.
- Dividendo imponibile
- La parte del reddito da dividendi effettivamente tassata alle aliquote sui dividendi (8,75%/33,75%/39,35%), una volta esaurite sia la Personal Allowance che la Dividend Allowance.
- Personal Allowance (soglia personale esente)
- L'importo di reddito che chiunque può normalmente percepire senza pagare imposte nel Regno Unito (£12.570 per il 2026/27). Viene ridotto di £1 ogni £2 di reddito complessivo (stipendio più dividendi) superiore a £100.000, fino ad azzerarsi a £125.140.
- Class 1 National Insurance
- La National Insurance applicata ai redditi da lavoro, come uno stipendio da director — l'8% tra la Primary Threshold (£12.570) e l'Upper Earnings Limit (£50.270), e il 2% oltre tale soglia. Non viene mai applicata sui dividendi.
Domande frequenti
Curiosità — Perché "stipendio basso più dividendi" è una strategia fiscale così comune nel Regno Unito?
Per chiunque gestisca la propria Limited Company nel Regno Unito, il modo in cui si decide di prelevare denaro dall'attività — come stipendio da director o come dividendi — fa una grande differenza sull'imposizione fiscale complessiva. Lo stipendio è tassato tramite il PAYE e comporta la National Insurance sia a carico del datore di lavoro che del dipendente, mentre i dividendi non comportano alcuna National Insurance. Per questo motivo, molti director di aziende unipersonali fissano il proprio stipendio a un livello appena sufficiente a continuare a maturare il diritto alla State Pension, percependo il resto del reddito come dividendi.
C'è tuttavia un aspetto da considerare. Un'azienda può versare dividendi legalmente solo a partire dall'utile distribuibile, cioè l'utile che resta dopo aver già pagato la Corporation Tax. Se un'azienda versa un dividendo senza disporre di un utile distribuibile sufficiente, questo può essere considerato un "unlawful dividend" e potrebbe doverlo restituire. Guardando il quadro complessivo, gli utili dell'azienda vengono di fatto tassati due volte — una tramite la Corporation Tax e una seconda volta tramite la Dividend Tax quando l'azionista riceve il denaro —, un aspetto che un semplice confronto tra le aliquote dell'imposta sul reddito da solo non mostra.
Negli ultimi anni il governo britannico ha progressivamente ridotto il divario fiscale tra stipendio e dividendi. La Dividend Allowance è stata ridotta per fasi da £5.000 nel 2017/18 a soli £500 dal 2024/25 in poi. Questo viene generalmente presentato come parte di uno sforzo per rendere il trattamento fiscale del reddito da lavoro più coerente con quello del reddito derivante dalla gestione della propria attività.