英国股息税计算器 — 董事薪资与股息
面向英国有限公司（Limited Company）董事的免费税后收入计算器。输入年度董事薪资与股息金额，即可估算扣除所得税、一级国民保险（Class 1 National Insurance）与股息税（Dividend Tax）后的实际到手收入，并自动处理500英镑股息免税额。
英国股息税的运作方式
许多经营英国有限公司（Limited Company）的人会以两种不同方式从公司提取资金：董事薪资，以及从公司利润中支付的股息。股息的征税方式与薪资完全不同，属于一套独立的制度。每年前500英镑的股息收入免税（股息免税额），超出部分则根据您的其他收入水平，按8.75%、33.75%或39.35%的税率征税。
与薪资的关键区别在于，股息从不需要缴纳国民保险。因此，许多董事兼股东会将自己的薪资定得较低——通常接近个人免税额——再将其余收入以股息形式提取，相比将同等金额全部作为薪资领取，这样能降低国民保险与所得税的合计税负。
如何使用本计算器
- 输入年度董事薪资 您作为自己公司雇员、通过PAYE支付给自己的薪资。
- 输入年度股息 您计划在本纳税年度以股息形式从公司提取的金额。
- 选择适用的税务地区 如果您的薪资适用苏格兰所得税税率，请选择苏格兰（这不会改变您的股息税）。
- 查看计算结果 系统会自动应用个人免税额与股息免税额，显示扣除所得税、国民保险与股息税后的实际到手收入。
用好本工具的小技巧
- 将董事薪资维持在个人免税额（12,570英镑）附近，意味着薪资本身几乎不需缴纳所得税，国民保险负担也极低，同时仍能积累国家养老金的合格年限。
- 由于个人免税额会先用于薪资，如果您的薪资低于个人免税额，未用完的部分会转移用于抵扣应税股息。
- 如果您的薪资与股息合计收入超过100,000英镑，个人免税额会开始递减，因此过度增加股息可能会意外提高您的实际税率。
- 500英镑的股息免税额不能结转至以后年度——如果您可以自行安排提取股息的时间，每年都使用该免税额通常比某一年放弃使用更为节税。
- 本计算器仅估算个人所得税与国民保险。在宣布发放股息之前，请就公司的企业所得税与可分配利润咨询会计师。
股息税与董事薪酬术语表
- 苏格兰所得税
- 由苏格兰议会独立设定的一套所得税税率区间（六档：19%/20%/21%/42%/45%/48%）。它只适用于薪资等非股息收入，不影响股息税税率区间。
- 董事薪资
- 公司董事根据正常雇佣合同从自己公司领取的薪酬，通过PAYE征税，并按常规方式适用所得税与国民保险。
- 股息
- 公司在缴纳企业所得税后，从利润（即“可分配利润”）中向股东支付的款项。同时持有公司股份的董事，可以在薪资之外或代替薪资领取股息。
- 股息免税额
- 每年可免税获得的股息收入金额（2026/27年度为500英镑）。它与个人免税额是分开的，只适用于股息收入。
- 应税股息
- 在个人免税额与股息免税额均用尽后，实际按股息税率（8.75%/33.75%/39.35%）征税的股息收入部分。
- 个人免税额
- 英国一般人可免税赚取的所得金额（2026/27年度为12,570英镑）。在薪资与股息合计收入超过100,000英镑后，每多赚2英镑就减少1英镑，到125,140英镑时降为零。
- 一级国民保险（Class 1 National Insurance）
- 针对董事薪资等雇佣收入征收的国民保险：起征点（12,570英镑）到上限（50,270英镑）之间按8%征收，超出部分按2%征收。股息从不需要缴纳该项保险。
常见问题
闲话 ― 为什么“低薪资加股息”是英国常见的节税策略？
对于经营自己英国有限公司的人来说，选择以董事薪资还是以股息的方式从公司提取资金，会对整体税负产生很大影响。薪资通过PAYE征税，雇主与雇员双方都需缴纳国民保险，而股息则完全不需要缴纳国民保险。因此，许多一人公司的董事会将薪资定在刚好足以持续积累国家养老金权益的水平，其余收入则以股息形式提取。
不过这里有一个限制条件：公司只能从可分配利润——即已缴纳企业所得税后剩余的利润——中合法发放股息。如果公司在可分配利润不足的情况下发放股息，可能会被视为“非法股息”，并可能需要退还。从整体来看，公司的利润实际上被征收了两次税——一次是企业所得税，另一次是股东收到款项时缴纳的股息税——这一点仅比较所得税税率本身是看不出来的。
过去几年间，英国政府一直在稳步缩小薪资与股息之间的税负差距。股息免税额已分阶段下调，从2017/18年度的5,000英镑一路降至2024/25年度起的仅500英镑。这通常被解读为，政府希望让雇佣收入与经营自身企业所得的税务处理更趋一致的一项举措。