Calculadora de Dividend Tax (Reino Unido) — Salario de director y dividendos
Calculadora gratuita de salario neto para directores de una Limited Company en el Reino Unido. Introduzca su salario de director anual y sus dividendos para estimar el salario neto después del Income Tax, el Class 1 National Insurance y la Dividend Tax, con gestión automática de la Dividend Allowance.
Cómo funciona la Dividend Tax en el Reino Unido
Muchas personas que dirigen su propia Limited Company en el Reino Unido retiran dinero del negocio de dos formas distintas: un salario de director y dividendos pagados con cargo a los beneficios de la empresa. Los dividendos se gravan mediante un sistema completamente distinto al del salario. Los primeros £500 de ingresos por dividendos de cada año están exentos de impuestos (la Dividend Allowance), y todo lo que supere ese importe se grava al 8,75%, 33,75% o 39,35% en función del resto de sus ingresos.
La diferencia clave con el salario es que los dividendos nunca están sujetos al National Insurance. Por ello, muchos directores accionistas se pagan un salario modesto —a menudo fijado cerca de la Personal Allowance— y perciben el resto de sus ingresos como dividendos, lo que reduce la carga combinada de National Insurance e Income Tax en comparación con percibir el mismo importe íntegramente como salario.
Cómo usar esta calculadora
- Introduzca su salario de director anual El salario que se paga a sí mismo mediante el PAYE como empleado de su propia empresa.
- Introduzca su dividendo anual El importe que planea retirar de la empresa como dividendos durante este año fiscal.
- Elija su región fiscal Seleccione Escocia si su salario tributa según las tarifas del Scottish Income Tax (esto no modifica su Dividend Tax).
- Consulte su resultado La Personal Allowance y la Dividend Allowance se aplican automáticamente para mostrarle su salario neto después del Income Tax, el National Insurance y la Dividend Tax.
Consejos para aprovecharla mejor
- Mantener su salario de director cerca de la Personal Allowance (£12,570) implica pagar poco o ningún Income Tax sobre ese salario, un National Insurance mínimo, mientras sigue acumulando años cotizados para la State Pension.
- Como la Personal Allowance se aplica primero al salario, si su salario es inferior a la Personal Allowance, la parte no utilizada se traslada y reduce también su dividendo imponible.
- Si sus ingresos combinados de salario y dividendos superan las £100,000, la Personal Allowance comienza a reducirse progresivamente, por lo que aumentar demasiado sus dividendos puede elevar inesperadamente su tipo impositivo efectivo.
- La Dividend Allowance de £500 no se traslada a años posteriores; si puede elegir el momento en que percibe sus dividendos, aprovechar esta exención cada año suele ser más eficiente fiscalmente que saltarse un año.
- Esta calculadora solo estima su Income Tax y su National Insurance personales. Consulte a un asesor contable sobre la Corporation Tax de su empresa y su beneficio distribuible antes de declarar un dividendo.
Glosario de la Dividend Tax y la retribución de directores
- Scottish Income Tax
- El conjunto de tramos del Income Tax establecidos de forma independiente por el Parlamento escocés (seis tramos: 19%/20%/21%/42%/45%/48%). Solo se aplica a ingresos distintos de los dividendos, como el salario, y no afecta a los tramos de la Dividend Tax.
- Salario de director
- La retribución que un director de empresa percibe de su propia sociedad conforme a un contrato de trabajo habitual, gravada mediante el PAYE con la aplicación normal del Income Tax y el National Insurance.
- Dividendo
- Un pago realizado a los accionistas con cargo al beneficio de una empresa tras la Corporation Tax (su "beneficio distribuible"). Un director que también posea acciones de su empresa puede percibir dividendos además de, o en lugar de, un salario.
- Dividend Allowance
- El importe de ingresos por dividendos exento de impuestos cada año (£500 para 2026/27). Es independiente de la Personal Allowance y solo se aplica a los ingresos por dividendos.
- Dividendo imponible
- La parte de sus ingresos por dividendos que realmente se grava a los tipos de dividendos (8,75%/33,75%/39,35%), una vez agotadas tanto la Personal Allowance como la Dividend Allowance.
- Personal Allowance
- El importe de ingresos que, con carácter general, cualquier persona puede obtener libre de impuestos en el Reino Unido (£12,570 para 2026/27). Se reduce en £1 por cada £2 de ingresos combinados de salario y dividendos que superen las £100,000, hasta llegar a cero en £125,140.
- Class 1 National Insurance
- El National Insurance que se aplica sobre los ingresos del trabajo, como un salario de director: 8% entre la Primary Threshold (£12,570) y el Upper Earnings Limit (£50,270), y 2% por encima de ese importe. Nunca se aplica sobre los dividendos.
Preguntas frecuentes
Curiosidad — ¿Por qué "salario bajo más dividendos" es una estrategia fiscal tan habitual en el Reino Unido?
Para cualquier persona que dirija su propia Limited Company en el Reino Unido, la forma en que decida extraer dinero del negocio —como salario de director o como dividendos— supone una diferencia importante en su factura fiscal total. El salario se grava mediante el PAYE y conlleva National Insurance tanto para el empleador como para el empleado, mientras que los dividendos no conllevan ningún National Insurance. Por ello, muchos directores de empresas unipersonales fijan su salario en un nivel justo lo bastante alto como para seguir acumulando derecho a la State Pension, y perciben el resto de sus ingresos como dividendos.
Sin embargo, existe una salvedad. Una empresa solo puede pagar dividendos legalmente a partir del beneficio distribuible, es decir, el beneficio que queda una vez pagada la Corporation Tax. Si una empresa paga un dividendo sin disponer de beneficio distribuible suficiente, puede considerarse un "unlawful dividend" y puede ser necesario devolverlo. Si se observa el conjunto, los beneficios de la empresa se gravan en la práctica dos veces: una a través de la Corporation Tax y otra a través de la Dividend Tax cuando el accionista recibe el dinero, algo que una simple comparación de los tipos del Income Tax por sí sola no refleja.
En los últimos años, el gobierno del Reino Unido ha reducido progresivamente la diferencia fiscal entre el salario y los dividendos. La Dividend Allowance se ha rebajado por etapas desde £5,000 en 2017/18 hasta apenas £500 a partir de 2024/25. Esto suele presentarse como un esfuerzo por equiparar el tratamiento fiscal de los ingresos del trabajo con el de los ingresos derivados de dirigir el propio negocio.