영국 주주배당세 계산기 — 이사 급여 및 배당금
영국 유한회사(Limited Company) 이사를 위한 무료 실수령액 계산기입니다. 연간 이사 급여와 배당금을 입력하면 소득세, Class 1 국민보험(National Insurance), 배당세(Dividend Tax) 공제 후 실수령액을 추정하며, £500 배당 공제(Dividend Allowance)도 자동으로 반영합니다.
영국 배당세는 어떻게 계산되나요
영국에서 자신의 유한회사(Limited Company)를 운영하는 많은 사람들은 두 가지 방식으로 회사에서 자금을 인출합니다. 이사 급여와, 회사 이익에서 지급되는 배당금입니다. 배당금은 급여와는 완전히 별도의 제도로 과세됩니다. 매년 첫 £500의 배당 소득은 면세(배당 공제)이며, 이를 초과하는 금액은 다른 소득 규모에 따라 8.75%, 33.75%, 39.35% 중 하나의 세율로 과세됩니다.
급여와의 핵심적인 차이는 배당금에는 국민보험이 전혀 부과되지 않는다는 점입니다. 이 때문에 많은 이사 겸 주주는 자신의 급여를 낮게——흔히 Personal Allowance에 가까운 수준으로——설정하고 나머지 소득은 배당금으로 받는데, 이렇게 하면 같은 금액을 전부 급여로 받는 경우보다 국민보험과 소득세를 합산한 세 부담이 줄어듭니다.
계산기 사용 방법
- 연간 이사 급여를 입력하세요 자신의 회사 직원으로서 PAYE를 통해 스스로에게 지급하는 급여입니다.
- 연간 배당금을 입력하세요 이번 과세연도에 회사에서 배당금으로 인출할 계획인 금액입니다.
- 적용 지역을 선택하세요 급여에 스코틀랜드 소득세율이 적용되는 경우 "스코틀랜드"를 선택하세요(배당세에는 영향이 없습니다).
- 결과를 확인하세요 Personal Allowance와 배당 공제가 자동으로 적용되어, 소득세·국민보험·배당세 공제 후 실수령액이 표시됩니다.
더 잘 활용하기 위한 팁
- 이사 급여를 Personal Allowance(£12,570) 근처로 유지하면 급여 자체에 대한 소득세는 거의 없거나 전혀 없고, 국민보험 부담도 최소화되면서도 State Pension(국가 연금)의 적립 연수는 계속 쌓을 수 있습니다.
- Personal Allowance는 먼저 급여에 적용되므로, 급여가 Personal Allowance보다 적다면 남은 금액이 이어져 과세 대상 배당금도 줄어듭니다.
- 급여와 배당금을 합산한 소득이 £100,000을 초과하면 Personal Allowance가 줄어들기 시작하므로, 배당금을 지나치게 늘리면 실질 세율이 예상치 못하게 높아질 수 있습니다.
- £500 배당 공제는 다음 연도로 이월되지 않습니다——배당금을 받는 시점을 조절할 수 있다면, 매년 이 공제를 사용하는 것이 특정 연도에 건너뛰는 것보다 대체로 세금 측면에서 더 유리합니다.
- 이 계산기는 개인 소득세와 국민보험만을 추정합니다. 배당금을 선언하기 전에 회사의 법인세와 배당 가능 이익에 대해 회계사와 상담하시기 바랍니다.
배당세 및 이사 보수 용어집
- 스코틀랜드 소득세
- 스코틀랜드 의회(Scottish Parliament)가 독자적으로 정하는 소득세 구간 체계입니다(6단계: 19%/20%/21%/42%/45%/48%). 급여 등 배당금 외 소득에만 적용되며, 배당세 구간에는 영향을 주지 않습니다.
- 이사 급여
- 회사 이사가 정상적인 고용 계약에 따라 자신의 회사로부터 받는 보수로, PAYE를 통해 과세되며 소득세와 국민보험이 일반적인 방식으로 적용됩니다.
- 배당금
- 회사가 법인세를 납부한 후의 이익(즉 "배당 가능 이익")에서 주주에게 지급하는 금액입니다. 자신의 회사 주식을 보유한 이사는 급여와 함께, 또는 급여 대신 배당금을 받을 수 있습니다.
- 배당 공제(Dividend Allowance)
- 매년 면세로 받을 수 있는 배당 소득 금액입니다(2026/27년 기준 £500). Personal Allowance와는 별개이며 배당 소득에만 적용됩니다.
- 과세 대상 배당금
- Personal Allowance와 배당 공제를 모두 사용한 후, 실제로 배당세율(8.75%/33.75%/39.35%)이 적용되는 배당 소득 부분입니다.
- Personal Allowance(기본 공제)
- 영국에서 누구나 일반적으로 세금 없이 벌 수 있는 소득 금액입니다(2026/27년 기준 £12,570). 급여와 배당금을 합산한 소득이 £100,000을 초과하면 £2당 £1씩 줄어들어 £125,140에서 0이 됩니다.
- Class 1 국민보험(National Insurance)
- 이사 급여와 같은 근로소득에 부과되는 국민보험으로, 기산점(£12,570)부터 상한액(£50,270)까지는 8%, 그 이상은 2%가 부과됩니다. 배당금에는 전혀 부과되지 않습니다.
자주 묻는 질문
여담입니다 — "낮은 급여와 배당금"이 영국에서 흔한 세금 전략인 이유
영국에서 자신의 유한회사를 운영하는 사람에게는, 회사에서 자금을 인출하는 방식——이사 급여로 받을지, 배당금으로 받을지——이 전체 세금 부담에 큰 차이를 만듭니다. 급여는 PAYE를 통해 과세되며 사용자와 근로자 양쪽 모두 국민보험을 부담하지만, 배당금에는 국민보험이 전혀 부과되지 않습니다. 이 때문에 1인 회사를 운영하는 많은 이사들은 급여를 State Pension 자격을 계속 쌓을 수 있는 최소한의 수준으로 설정하고, 나머지 소득은 배당금으로 받습니다.
다만 여기에는 한 가지 제약이 있습니다. 회사는 배당 가능 이익——이미 법인세를 납부하고 남은 이익——에서만 합법적으로 배당금을 지급할 수 있습니다. 배당 가능 이익이 충분하지 않은 상태에서 배당금을 지급하면 "불법 배당(unlawful dividend)"으로 간주되어 반환해야 할 수도 있습니다. 전체적으로 보면 회사의 이익은 실질적으로 두 번 과세되는 셈입니다——한 번은 법인세로, 또 한 번은 주주가 그 돈을 받을 때 배당세로——이는 소득세율만 단순 비교해서는 드러나지 않는 부분입니다.
지난 몇 년간 영국 정부는 급여와 배당금 사이의 세금 격차를 꾸준히 좁혀 왔습니다. 배당 공제는 2017/18년의 £5,000에서 단계적으로 축소되어 2024/25년부터는 단 £500까지 줄었습니다. 이는 대체로 근로소득에 대한 세금 처리를 자영업 방식으로 사업을 운영하는 소득에 대한 세금 처리와 더 일치시키려는 노력으로 설명됩니다.