Calculadora de Dividend Tax no Reino Unido — Salário de Diretor e Dividendos
Calculadora gratuita de salário líquido para diretores de Limited Company no Reino Unido. Insira o seu salário de diretor e os dividendos anuais para estimar o salário líquido após o Income Tax, o Class 1 National Insurance e o Dividend Tax, com tratamento automático do Dividend Allowance.
Como funciona o Dividend Tax no Reino Unido
Muitas pessoas que administram a própria Limited Company no Reino Unido retiram dinheiro do negócio de duas formas diferentes: um salário de diretor e dividendos pagos a partir do lucro da empresa. Os dividendos são tributados por um sistema completamente separado do salário. Os primeiros £500 de rendimento de dividendos por ano são isentos de imposto (o Dividend Allowance), e qualquer valor acima disso é tributado a 8,75%, 33,75% ou 39,35%, dependendo de quanto outro rendimento você tem.
A principal diferença em relação ao salário é que os dividendos nunca estão sujeitos a National Insurance. Por isso, muitos diretores-acionistas pagam a si próprios um salário modesto — muitas vezes próximo do Personal Allowance — e retiram o restante do seu rendimento como dividendos, o que reduz o total de National Insurance e Income Tax em comparação a receber o mesmo valor inteiramente como salário.
Como usar esta calculadora
- Informe o seu salário de diretor anual O salário que você paga a si próprio através do PAYE como empregado da sua própria empresa.
- Informe o seu dividendo anual O valor que você planeja retirar da empresa como dividendos neste ano fiscal.
- Escolha a sua região fiscal Selecione Escócia se você é tributado pelas faixas escocesas do Income Tax sobre o seu salário (isso não altera o seu Dividend Tax).
- Confira o seu resultado O Personal Allowance e o Dividend Allowance são aplicados automaticamente para mostrar o seu salário líquido após o Income Tax, o National Insurance e o Dividend Tax.
Dicas para aproveitar melhor
- Manter o seu salário de diretor próximo do Personal Allowance (£12.570) significa pagar pouco ou nenhum Income Tax sobre o próprio salário, com um National Insurance mínimo, ao mesmo tempo em que continua a acumular anos qualificáveis para a State Pension.
- Como o Personal Allowance é aplicado primeiro ao salário, se o seu salário for inferior ao Personal Allowance, a parte não utilizada é transferida e também reduz o seu dividendo tributável.
- Se o seu rendimento combinado de salário e dividendos superar £100.000, o Personal Allowance começa a diminuir progressivamente, portanto aumentar demais os seus dividendos pode elevar inesperadamente a sua alíquota efetiva de imposto.
- O Dividend Allowance de £500 não é transferido para os anos seguintes — se você puder escolher quando retirar dividendos, usar este abatimento todos os anos costuma ser mais eficiente do ponto de vista fiscal do que deixar de usá-lo num determinado ano.
- Esta calculadora estima apenas o Income Tax e o National Insurance pessoais. Consulte um contabilista sobre o Corporation Tax e o lucro distribuível da sua empresa antes de declarar um dividendo.
Glossário de Dividend Tax e remuneração de diretores
- Income Tax escocês
- O conjunto de faixas do Income Tax definido de forma independente pelo Parlamento escocês (seis faixas: 19%/20%/21%/42%/45%/48%). Aplica-se apenas a rendimentos que não sejam dividendos, como o salário, e não afeta as faixas do Dividend Tax.
- Salário de diretor
- Remuneração que um diretor de empresa recebe da sua própria empresa sob um contrato de trabalho normal, tributada através do PAYE, com o Income Tax e o National Insurance aplicados da forma habitual.
- Dividendo
- Um pagamento feito aos acionistas a partir do lucro de uma empresa após o Corporation Tax (o seu "lucro distribuível"). Um diretor que também detenha ações na sua empresa pode receber dividendos além de, ou em vez de, um salário.
- Dividend Allowance
- O valor de rendimento de dividendos isento de imposto a cada ano (£500 em 2026/27). É separado do Personal Allowance e aplica-se apenas ao rendimento de dividendos.
- Dividendo tributável
- A parte do seu rendimento de dividendos que é efetivamente tributada às alíquotas de dividendos (8,75%/33,75%/39,35%), depois de esgotados tanto o Personal Allowance quanto o Dividend Allowance.
- Abatimento pessoal (Personal Allowance)
- O valor de rendimento que qualquer pessoa pode normalmente receber sem pagar imposto no Reino Unido (£12.570 em 2026/27). Ele diminui £1 por cada £2 de rendimento combinado de salário e dividendos acima de £100.000, chegando a £0 em £125.140.
- Class 1 National Insurance
- National Insurance cobrado sobre rendimentos do trabalho, como o salário de um diretor — 8% entre o Primary Threshold (£12.570) e o Upper Earnings Limit (£50.270), e 2% acima disso. Nunca é cobrado sobre dividendos.
Perguntas frequentes
Curiosidade — por que "salário baixo mais dividendos" é uma estratégia fiscal tão comum no Reino Unido?
Para quem administra a própria Limited Company no Reino Unido, a forma escolhida para retirar dinheiro do negócio — como salário de diretor ou como dividendos — faz uma grande diferença na carga tributária total. O salário é tributado através do PAYE e está sujeito a National Insurance tanto do empregador quanto do empregado, enquanto os dividendos não têm nenhuma incidência de National Insurance. Por isso, muitos diretores de empresas unipessoais definem o próprio salário num nível apenas suficiente para continuar acumulando direitos à State Pension, e retiram o restante do rendimento como dividendos.
Há, porém, uma ressalva. Uma empresa só pode pagar dividendos legalmente a partir do lucro distribuível — o lucro que resta depois de já ter sido pago o Corporation Tax. Se uma empresa paga um dividendo sem lucro distribuível suficiente, isso pode ser tratado como um "dividendo ilegal" e pode ser necessário devolvê-lo. Olhando o quadro completo, o lucro da empresa acaba efetivamente tributado duas vezes — uma vez pelo Corporation Tax, e novamente pelo Dividend Tax quando o acionista recebe o dinheiro — algo que uma simples comparação de alíquotas de Income Tax por si só não revela.
Nos últimos anos, o governo do Reino Unido tem reduzido gradualmente a diferença fiscal entre salário e dividendos. O Dividend Allowance foi cortado em etapas, de £5.000 em 2017/18 para apenas £500 a partir de 2024/25. Isso tem sido geralmente apresentado como parte de um esforço para tornar o tratamento fiscal do rendimento do trabalho mais consistente com o rendimento de quem administra o próprio negócio.