英國股息稅計算機 — 董事薪資與股息
免費的英國有限公司（Limited Company）董事實拿收入計算機。輸入年度董事薪資與股息金額，即可估算扣除所得稅、第1類國民保險（Class 1 National Insurance）與股息稅（Dividend Tax）後的實拿收入，並自動處理500英鎊股息免稅額。
英國股息稅的運作方式
許多經營英國有限公司（Limited Company）的人，會以兩種不同方式從公司提取資金：董事薪資，以及從公司利潤中發放的股息。股息的課稅方式與薪資完全不同，屬於一套獨立的制度。每年前500英鎊的股息所得免稅（股息免稅額），超過部分則依您其他所得的高低，按8.75%、33.75%或39.35%的稅率課稅。
與薪資最大的差異在於，股息從來不需要繳納國民保險。因此，許多身兼董事與股東的人會將自己的薪資訂得較低——通常接近個人免稅額——其餘所得則以股息形式提取，相較於將同等金額全部以薪資領取，這樣能降低國民保險與所得稅的合計稅負。
使用方式
- 輸入年度董事薪資 您作為自己公司員工、透過PAYE支付給自己的薪資。
- 輸入年度股息 您計劃在本課稅年度以股息形式從公司提取的金額。
- 選擇適用的稅務地區 若您的薪資適用蘇格蘭所得稅稅率，請選擇「蘇格蘭」（這不會改變您的股息稅）。
- 確認計算結果 系統將自動套用個人免稅額與股息免稅額，顯示扣除所得稅、國民保險與股息稅後的實拿收入。
用好本工具的小技巧
- 將董事薪資維持在個人免稅額（12,570英鎊）附近，代表薪資本身幾乎不需繳納所得稅，國民保險負擔也極低，同時仍能持續累積國家年金的合格年限。
- 由於個人免稅額會先套用於薪資，若您的薪資低於個人免稅額，未用完的額度會轉移用於扣抵應稅股息。
- 若您的薪資與股息合計所得超過100,000英鎊，個人免稅額會開始遞減，因此過度增加股息可能會意外提高您的實質稅率。
- 500英鎊的股息免稅額無法結轉至以後年度——若您可自行安排提取股息的時機，每年都使用該免稅額通常比某一年放棄使用更為節稅。
- 本計算機僅估算個人所得稅與國民保險。在宣布發放股息之前，請就公司的企業所得稅與可分配利潤諮詢會計師。
股息稅與董事薪酬用語集
- 蘇格蘭所得稅
- 由蘇格蘭議會獨立訂定的一套所得稅級距（六個級距：19%／20%／21%／42%／45%／48%）。它僅適用於薪資等非股息所得，不影響股息稅級距。
- 董事薪資
- 公司董事依一般雇傭契約，從自己的公司領取的薪酬，透過PAYE課稅，並依常規方式適用所得稅與國民保險。
- 股息
- 公司在繳納企業所得稅後，從利潤（即「可分配利潤」）中支付給股東的款項。同時持有公司股份的董事，可以在薪資之外或代替薪資領取股息。
- 股息免稅額
- 每年可免稅取得的股息所得金額（2026/27年度為500英鎊）。它與個人免稅額分開計算，僅適用於股息所得。
- 應稅股息
- 在個人免稅額與股息免稅額皆用盡後，實際依股息稅率（8.75%／33.75%／39.35%）課稅的股息所得部分。
- 個人免稅額
- 英國一般人可免稅賺取的所得金額（2026/27年度為12,570英鎊）。薪資與股息合計所得超過100,000英鎊後，每2英鎊收入會遞減1英鎊，至125,140英鎊時歸零。
- 第1類國民保險
- 針對董事薪資等雇傭所得課徵的國民保險：下限（12,570英鎊）到上限（50,270英鎊）之間課徵8%，超過此範圍則為2%。股息從不需要繳納此項保險。
常見問題
余談 ― 為什麼「低薪資加股息」是英國常見的節稅策略？
對於經營自己英國有限公司的人來說，選擇以董事薪資還是以股息的方式從公司提取資金，會對整體稅負造成很大差異。薪資透過PAYE課稅，雇主與員工雙方都須繳納國民保險，而股息則完全不需要繳納國民保險。因此，許多一人公司的董事會將薪資訂在剛好足以持續累積國家年金權益的水準，其餘所得則以股息形式提取。
不過，這裡有一個限制條件：公司只能從可分配利潤——也就是已繳納企業所得稅後剩餘的利潤——中合法發放股息。若公司在可分配利潤不足的情況下發放股息，可能會被視為「非法股息」，並可能需要退還。從整體來看，公司的利潤實際上被課了兩次稅——一次是企業所得稅，另一次是股東收到款項時繳納的股息稅——這一點光比較所得稅稅率本身是看不出來的。
過去幾年間，英國政府一直在逐步縮小薪資與股息之間的稅負差距。股息免稅額已分階段下調，從2017/18年度的5,000英鎊，一路降至2024/25年度起僅剩500英鎊。這通常被解讀為政府希望讓雇傭所得與經營自身事業所得的課稅方式更趨一致的一項政策。