Comprobador de depreciación de activos de bajo valor (normativa fiscal de Japón)
Introduzca el coste de adquisición de un activo y si su empresa califica como PYME con declaración azul (bajo la normativa fiscal japonesa) para comprobar al instante qué categoría de depreciación japonesa se aplica: gasto inmediato total, depreciación a tanto alzado, la disposición especial o depreciación ordinaria.
¿Qué es el comprobador de depreciación de activos de bajo valor?
Cuando una empresa compra un activo fijo, normalmente reparte el coste a lo largo de su vida útil mediante la depreciación. Sin embargo, la normativa fiscal japonesa ofrece un tratamiento simplificado para los activos por debajo de determinados umbrales de coste, con el fin de reducir la carga administrativa. Esta herramienta toma el coste de adquisición y su estatus de PYME con declaración azul para determinar al instante qué categoría se aplica: gasto inmediato, depreciación a tanto alzado (lineal a 3 años), la disposición especial (gasto inmediato hasta un límite anual de 3.000.000 de yenes) o depreciación ordinaria.
Dado que la regla aplicable depende del tramo exacto de coste y algunas categorías son opcionales, esta es un área donde los errores son frecuentes en la práctica. Conocer de antemano la categoría correcta facilita considerablemente la declaración de impuestos y el cierre del ejercicio.
Fuentes utilizadas en este cálculo
Los valores legales, como los tipos impositivos y las cuotas de los seguros, provienen de los organismos públicos que se indican a continuación. Cambian cuando se reforma la normativa, por lo que le recomendamos consultar también la fuente original antes de tomar una decisión importante.
- Régimen especial de activos amortizables de pequeño importe para pymes (menos de 400.000 yenes, hasta 3 M al año) — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente de 2026-04 a 2029-03 ／ Última comprobación: 2026-10-17
Cómo usarlo
- Introduzca el coste de adquisición Indique el coste de adquisición de una unidad (sin impuestos, si utiliza contabilidad sin impuestos incluidos).
- Seleccione la fecha de adquisición y el estatus de PYME con declaración azul Indique si el activo se adquirió a partir del 1 de abril de 2026 o antes (esto cambia el límite de la disposición especial entre 400.000 y 300.000 yenes) y si su empresa califica como PYME con declaración azul.
- Introduzca el importe ya utilizado este año Si ya ha aplicado la disposición especial a otros activos este año, indique ese total (déjelo en 0 si no es el caso).
- Consulte el resultado Se muestra la categoría aplicable junto con el razonamiento que sustenta la determinación.
Consejos para aprovecharla mejor
- La disposición especial solo está disponible para las PYME calificadas con declaración azul (empresas con 400 empleados habituales o menos, entre otras condiciones). Con la reforma fiscal del ejercicio 2026 (Reiwa 8), los activos adquiridos a partir del 1 de abril de 2026 pueden acogerse si cuestan menos de 400.000 yenes (menos de 300.000 yenes para adquisiciones anteriores). Los autónomos con declaración blanca y las grandes empresas no pueden utilizarla, así que compruebe primero si cumple los requisitos.
- Los activos de depreciación a tanto alzado (de 100.000 a 200.000 yenes) pueden depreciarse opcionalmente con el método ordinario. Si la vida útil real del activo es inferior a 3 años, la depreciación ordinaria puede permitirle deducir el gasto más rápido.
- La disposición especial tiene un límite anual total de 3.000.000 de yenes. Los activos que superen este límite acumulado no pueden beneficiarse de la disposición especial, así que compruebe el total acumulado antes de una compra masiva a final de año.
- Esta herramienta es un comprobador simplificado basado únicamente en el coste de adquisición y el estatus de PYME con declaración azul. Las declaraciones reales dependen también de factores como el uso previsto del activo y la fecha en que se puso en servicio (por ejemplo, los activos adquiridos a partir del 1 de abril de 2022 y destinados al arrendamiento, salvo que este sea la actividad principal, no pueden acogerse ni a la regla de activos de bajo valor, ni a la depreciación a tanto alzado, ni a la disposición especial). Le recomendamos consultar con un asesor fiscal para presentaciones oficiales.
Casos de uso
Comprobación de portátiles y tablets
Los portátiles y tablets suelen costar entre el tramo alto de los 100.000 yenes y los 300.000 yenes, así que puede comprobar rápidamente si corresponden a depreciación a tanto alzado, a la disposición especial o a la depreciación ordinaria.
Comprobar el límite anual antes de compras a final de año
Antes de comprar varios activos de bajo valor a la vez cerca del cierre del ejercicio fiscal, compruebe cuánto margen queda dentro del límite anual de 3.000.000 de yenes de la disposición especial.
Organizar las categorías de gasto antes de declarar
Los autónomos pueden clasificar de antemano el equipo comprado durante el año en la categoría de gasto correcta (gasto inmediato frente a depreciación) antes de presentar su declaración.
Glosario
- Activo de bajo valor
- Un activo depreciable con un coste de adquisición inferior a 100.000 yenes, que puede deducirse en su totalidad en el año en que se destina al uso empresarial.
- Activo de depreciación a tanto alzado
- Un activo con un coste de entre 100.000 y 199.999 yenes que puede depreciarse de forma lineal en 3 años, sin importar su vida útil real.
- Disposición especial
- Una regla que permite a las PYME calificadas con declaración azul deducir de inmediato activos de menos de 400.000 yenes (menos de 300.000 yenes para activos adquiridos hasta el 31 de marzo de 2026), hasta un total de 3.000.000 de yenes al año. Se aplica a los activos adquiridos hasta el 31 de marzo de 2029 (Reiwa 11).
- PYME calificada con declaración azul
- Una pequeña o mediana empresa (generalmente con 400 empleados habituales o menos, o 500 o menos para activos adquiridos hasta el 31 de marzo de 2026) que presenta declaraciones de tipo azul, lo que la hace elegible para varios incentivos fiscales, incluida la disposición especial.
- Coste de adquisición
- El importe total pagado para adquirir un activo, incluidos los costes incidentales como la instalación y el transporte, que se utiliza para determinar la categoría de depreciación aplicable.
Preguntas frecuentes
A propósito — Por qué existen los umbrales de 100.000 y 400.000 yenes
El sistema fiscal de Japón establece varios umbrales para los activos depreciables por dos motivos principales: reducir la carga administrativa y apoyar la inversión de las pequeñas empresas. Obligar a las empresas a llevar un calendario de depreciación para cada artículo económico de menos de 100.000 yenes generaría una carga contable desproporcionada respecto al importe implicado, así que la regla del gasto inmediato permite a cualquier contribuyente deducirlos de golpe.
Los activos de depreciación a tanto alzado (de 100.000 a 200.000 yenes) siguen la misma lógica: en lugar de llevar el control de la vida útil concreta de cada artículo, se permite a las empresas usar un calendario simple y fijo de 3 años. Esto funciona especialmente bien con artículos como ordenadores y equipos de oficina, que se sustituyen con frecuencia.
La disposición especial (menos de 400.000 yenes para activos adquiridos a partir del 1 de abril de 2026 y menos de 300.000 yenes antes de esa fecha) se limita a las PYME con declaración azul porque se introdujo específicamente para fomentar la inversión de capital entre pequeñas y medianas empresas. La propia declaración azul es un estatus preferente concedido a las empresas que mantienen sus libros contables en orden, y esta disposición extiende esa misma lógica de política fiscal.
El límite anual de 3.000.000 de yenes existe porque la disposición especial es una excepción a las reglas normales de depreciación. Sin un límite, incluso las grandes inversiones de capital podrían deducirse de inmediato, con un impacto desproporcionado en los ingresos fiscales, por lo que el límite mantiene el beneficio centrado en la escala habitual de la inversión de las pequeñas empresas.