Calculadora del Impuesto de Sociedades de Japón (Estimación)
Introduzca la renta imponible y el capital social para estimar gratis la carga fiscal combinada de Japón (impuesto de sociedades, impuesto corporativo local, impuesto empresarial e impuesto municipal) y el tipo efectivo.
Qué es el cálculo del impuesto de sociedades en Japón
Esta calculadora del impuesto de sociedades de Japón permite estimar la carga fiscal total de una empresa introduciendo solo dos datos: la renta imponible (beneficio ajustado fiscalmente) y el capital social. Va más allá del impuesto de sociedades, combinando el impuesto corporativo local, el impuesto empresarial (con el impuesto especial) y el impuesto municipal corporativo en un único tipo efectivo.
La factura fiscal de una empresa japonesa no depende solo del impuesto de sociedades, sino de varios impuestos combinados. Como las empresas con capital de 100 millones de yenes o menos reciben un trato preferente, como el tipo reducido, la clasificación de su capital social cambia significativamente la carga fiscal. Esta herramienta está pensada para empresarios, contables y cualquiera que valore constituir una empresa en Japón y quiera una estimación rápida del beneficio tras impuestos y el tipo efectivo.
Cómo usarla
- Introduzca la renta imponible Introduzca la renta imponible: el beneficio antes de impuestos tras ajustes fiscales, como gastos de representación no deducibles.
- Introduzca el capital social Introduzca el capital social de su empresa. Si es de 100 millones de yenes o menos, se aplica automáticamente el tipo reducido.
- Revise el resultado total Vea el impuesto total combinado (impuesto de sociedades, impuesto corporativo local, impuesto empresarial e impuesto municipal), el beneficio tras impuestos y el tipo efectivo.
- Consulte el desglose por impuesto Una tabla de desglose muestra cuánto aporta cada impuesto al total.
Consejos para aprovecharla mejor
- Esta herramienta es una simulación simplificada con tipos estándar. La "cuota fija" del impuesto municipal corporativo varía según el municipio y el número de empleados, y el "porcentaje" puede superar el 7,0% estándar en municipios que aplican un recargo.
- Las empresas con un capital de 100 millones de yenes o menos disfrutan del tipo reducido del 15% en la parte de la renta imponible de hasta 8 millones de yenes anuales, por lo que algunas empresas mantienen deliberadamente su capital en ese límite.
- Las empresas con más de 100 millones de yenes de capital (sujetas al gravamen basado en tamaño) tributan también por el valor añadido y el capital, pero esta herramienta solo calcula la parte basada en la renta, propia de las pymes.
- Para una declaración oficial, confirme los tipos exactos de su ejercicio y municipio, así como cualquier disposición especial, con un asesor fiscal.
Casos de uso
Estimar el fondo para impuestos antes del cierre fiscal
Al acercarse el cierre del ejercicio, estime el impuesto a pagar según el beneficio previsto para reservar fondos con antelación.
Comparar autónomo frente a sociedad
Los autónomos que valoran constituirse en sociedad en Japón pueden comparar el tipo efectivo del impuesto de sociedades con el IRPF antes de decidir.
Decidir el nivel de capital antes de una ampliación
Compruebe la ventaja de mantener el capital social en 100 millones de yenes o menos —el tipo reducido y la exención del gravamen por tamaño— antes de ampliar capital.
Glosario
- Renta imponible
- El beneficio contable antes de impuestos tras ajustes fiscales (adiciones y deducciones, como gastos de representación no deducibles), usado como base para calcular el impuesto de sociedades.
- Pyme
- Una empresa ordinaria con capital social de 100 millones de yenes o menos, que disfruta de ventajas fiscales como el tipo reducido y la exención del gravamen empresarial basado en tamaño.
- Impuesto corporativo local
- Un impuesto nacional calculado como porcentaje de la cuota del impuesto de sociedades, recaudado por el estado y redistribuido a los gobiernos locales para corregir desequilibrios regionales.
- Impuesto empresarial
- Un impuesto local (prefectural) sobre la actividad empresarial. En las pymes se aplica con tres tipos progresivos según la renta.
- Impuesto empresarial especial
- Un impuesto nacional calculado como porcentaje de la parte del impuesto empresarial basada en la renta, introducido en la reforma fiscal de 2020 para redistribuirse a los gobiernos locales.
- Impuesto municipal corporativo
- Un impuesto local de prefecturas y municipios, compuesto por una parte porcentual basada en la cuota del impuesto de sociedades y una cuota fija que se paga incluso en años con pérdidas.
- Tipo impositivo efectivo
- La carga fiscal real de una empresa, expresada como porcentaje de la renta imponible tras combinar el impuesto de sociedades, el impuesto corporativo local, el impuesto empresarial y el impuesto municipal corporativo.
Preguntas frecuentes
Curiosidad — Por qué el "tipo efectivo" es más alto que el tipo nominal del impuesto de sociedades
El tipo estándar del impuesto de sociedades en Japón es del 23,2%, pero el "tipo efectivo" que realmente paga una empresa suele rondar el 30%. Esto se debe a que, sobre el mismo beneficio, se suman el impuesto corporativo local, el impuesto empresarial, el impuesto empresarial especial y el impuesto municipal corporativo. Cuando se habla del "tipo del impuesto de sociedades japonés", a menudo solo se refiere a ese 23,2%, lo que puede llevar a confusión respecto a la carga real.
El tipo reducido para pymes (empresas con capital de 100 millones de yenes o menos) existe como medida de política para aliviar la carga de la gran mayoría de empresas japonesas, dejando margen para el capital circulante y la inversión en equipo. El umbral anual de 8 millones de yenes refleja históricamente lo que se considera un nivel de beneficio cómodo para una pyme típica.
El impuesto empresarial especial que se añade al impuesto empresarial es una peculiaridad histórica. El impuesto empresarial era originalmente puramente local, pero para corregir los desequilibrios regionales en la recaudación, una reforma fiscal de 2020 convirtió parte de él en un impuesto nacional que se redistribuye a los gobiernos locales. Desde el punto de vista del contribuyente, se recauda junto con el impuesto empresarial, así que se percibe como un único impuesto.