小額資產折舊判定工具（日本稅制）
只要輸入資產的取得價額，以及是否符合藍色申報中小企業者（日本稅制資格）的條件，就能立即判定該資產適用哪種日本折舊類別：即時全額費用化、一併攤銷資產、少額資產特例，還是一般折舊。
什麼是少額資產折舊判定工具
企業購置固定資產時，通常需要在資產的耐用年數內分年提列折舊，但依日本稅法規定，取得價額低於一定金額的資產可享有簡化處理，以減輕記帳負擔。本工具只需輸入取得價額以及是否符合藍色申報中小企業者的條件，即可自動判定該資產適用哪種類別：少額資產（即時費用化）、一併攤銷資產（3年平均攤銷）、少額資產特例（年度上限300萬日圓的即時費用化），或一般折舊。
由於適用規則會隨取得價額區間而變化，且部分類別為選擇制，實務上很容易出現判定錯誤。事先掌握資產所屬的正確類別，能讓稅務申報與年度結算作業更加順利。
使用方法
- 輸入取得價額 輸入所購資產每件的取得價額（若採用未稅記帳方式，則輸入未稅金額）。
- 選擇藍色申報資格 選擇您是否符合藍色申報中小企業者的條件。
- 輸入本年度已使用的合計金額 如果本年度已對其他資產使用過少額資產特例，請輸入其合計金額（如沒有可保持0）。
- 查看判定結果 畫面會顯示適用的類別，以及得出該判定結果的具體依據。
用好本工具的小技巧
- 少額資產特例（20萬至30萬日圓）僅限符合條件的藍色申報中小企業者使用（需符合常時僱用員工人數500人以下等條件）。白色申報的個人事業主與大企業無法使用，請先確認自己是否符合這項資格。
- 一併攤銷資產（10萬至20萬日圓）也可以選擇改用一般折舊。如果資產的實際耐用年數短於3年（例如部分消耗性設備），一般折舊有時能讓費用更快列入。
- 少額資產特例設有每年300萬日圓的合計上限，超出部分的資產無法適用該特例。若計劃在會計年度末集中採購資產，建議事先核對與上限之間還有多少餘額。
- 本工具僅依據取得價額與藍色申報中小企業者資格進行簡易機械判定。實際申報與結算時還需考量資產用途、投入使用日期等因素，建議洽詢會計師或稅務代理人以取得準確結果。
使用情境
購買筆記型電腦、平板電腦時的判定
筆記型電腦、平板電腦的價格常落在10萬日圓區間的偏高段，可事先確認它屬於一併攤銷資產、特例還是一般折舊。
會計年度末集中採購前核對上限額度
在會計年度末集中購買多件少額資產之前，可先確認少額資產特例每年300萬日圓上限還有多少餘額。
申報前整理費用類別
個人事業主可以在申報前，事先將一年內購置的設備依費用類別（即時費用化還是折舊）分類整理。
名詞解釋
- 少額資產
- 取得價額未滿10萬日圓的折舊資產，可以在投入營業使用的當年度將取得價額全額列為費用。
- 一併攤銷資產
- 取得價額在10萬日圓以上、未滿20萬日圓的資產，可以不考慮其實際耐用年數，統一按3年平均攤銷。
- 少額資產特例
- 一項允許符合條件的藍色申報中小企業者，對取得價額在20萬日圓以上、未滿30萬日圓的資產即時全額費用化的制度，每年合計上限為300萬日圓。
- 符合條件的藍色申報中小企業者
- 常時僱用員工人數一般在500人以下、且已提交藍色申報書的中小企業者或個人事業主，可享有包括少額資產特例等多項稅制優惠。
- 取得價額
- 購置資產所支付的總金額，除購買價款外，還包括安裝費、運輸費等附帶費用，用於判定適用哪一類別。
常見問題
閒話 ― 為什麼日本稅制以「10萬日圓」與「30萬日圓」劃分類別
日本稅制之所以為折舊資產設置多個取得價額門檻，背後有兩個主要原因：減輕記帳負擔與支持中小企業投資。如果要求企業對每一件未滿10萬日圓的低價資產都逐年提列折舊，其記帳管理成本將遠高於資產本身的價值，因此少額資產的規定允許所有納稅義務人立即將其全額費用化。
一併攤銷資產制度（10萬至20萬日圓）的思路也是一樣：與逐一管理每項資產不同的耐用年數相比，統一按3年平均攤銷的做法更為簡便。這項制度尤其適合像電腦、辦公設備這類更新換代較快的資產。
少額資產特例（20萬至30萬日圓）之所以只限藍色申報中小企業者使用，是因為該制度本身帶有推動中小企業設備投資的政策意圖。藍色申報本身就是對如實記帳企業的一種優惠身分，而這項特例正是這一政策思路的延伸。
之所以設有每年300萬日圓的上限，是因為該特例本質上是對一般折舊規定的一種「例外」處理。如果沒有上限，即便是大規模的設備投資也能立即全額費用化，對稅收的影響會過大，因此設置上限作為調節機制，將優惠範圍限定在中小企業日常設備投資的規模之內。