Vérificateur d'exception pour petits montants (factures japonaises, achats sous 10 000 ¥)
Saisissez la date de la transaction, le chiffre d'affaires taxable de la période de référence, celui de la période spécifique et le montant de l'achat pour vérifier gratuitement si un achat de moins de 10 000 ¥ bénéficie de l'« exception pour petits montants », qui dispense de conserver une facture qualifiée au Japon.
Qu'est-ce que le vérificateur d'exception pour petits montants ?
Le vérificateur d'exception pour petits montants vous permet de saisir la date de la transaction, le chiffre d'affaires taxable de la période de référence, celui de la période spécifique et le montant de l'achat pour déterminer instantanément si un achat bénéficie de l'« exception pour petits montants » japonaise, qui dispense de conserver une facture qualifiée pour la taxe sur la consommation.
L'exception pour petits montants est une mesure temporaire réservée aux entreprises dont le chiffre d'affaires taxable de la période de référence est inférieur ou égal à 100 millions ¥, ou dont celui de la période spécifique est inférieur ou égal à 50 millions ¥. Pour les achats de moins de 10 000 ¥ effectués entre le 1er octobre 2023 et le 30 septembre 2029, elle permet de bénéficier de la déduction de la taxe en amont avec un simple livre comptable, sans facture qualifiée. Comme la taille de l'entreprise, la période d'application et le montant doivent tous être remplis simultanément, cet outil automatise cette vérification.
Comment l'utiliser
- Saisissez la date de la transaction L'outil vérifie si la date se situe dans la période d'application (1er octobre 2023 - 30 septembre 2029).
- Saisissez votre chiffre d'affaires taxable de la période de référence Pour un entrepreneur individuel, il s'agit de l'avant-dernière année ; pour une société, de l'exercice d'avant le précédent.
- Saisissez votre chiffre d'affaires taxable de la période spécifique Pour un entrepreneur individuel, il s'agit de janvier à juin de l'année précédente ; pour une société, en général les six premiers mois de l'exercice précédent.
- Saisissez le montant de l'achat Saisissez le montant total TTC de la transaction, et non par article.
- Consultez le résultat L'outil indique si l'exception pour petits montants s'applique et si la conservation de la facture est requise.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- Le seuil de 10 000 ¥ s'apprécie sur le montant total TTC d'une seule transaction, et non article par article. Trois articles à 5 000 ¥ achetés ensemble en une seule transaction (total 15 000 ¥) ne sont pas éligibles.
- Même lorsque l'exception pour petits montants s'applique, vous devez continuer à tenir un livre comptable indiquant le nom du cocontractant, la date, une description et le montant — c'est la conservation de la facture qui est dispensée, pas la comptabilité.
- Il suffit de remplir l'une des deux conditions de taille d'entreprise (période de référence ou période spécifique), pas les deux à la fois.
- L'exception pour petits montants est une mesure temporaire qui ne couvre que les achats effectués entre le 1er octobre 2023 et le 30 septembre 2029. À partir d'octobre 2029, la conservation de la facture redeviendra obligatoire comme d'habitude.
- Pour les achats de moins de 10 000 ¥, l'exception pour petits montants prime sur la déduction transitoire (80 %/70 %/50 %/30 %) applicable aux achats auprès d'entreprises exonérées. Vérifiez d'abord avec cet outil si l'exception pour petits montants s'applique.
Cas d'usage
Comptabilisation des petits achats pour lesquels il est difficile d'obtenir une facture
Vérifiez si la conservation de facture est requise pour de petites dépenses comme les distributeurs automatiques ou les parcmètres, pour lesquels obtenir une facture qualifiée du cocontractant est peu pratique.
Mise en place des règles comptables internes
Avant d'adopter une règle interne du type « les achats de moins de 10 000 ¥ ne nécessitent qu'un livre comptable », vérifiez si votre entreprise remplit les conditions d'éligibilité.
Choisir entre l'exception pour petits montants et la déduction transitoire
Comme l'exception pour petits montants prime pour les achats de moins de 10 000 ¥, vérifiez d'abord ici avant de passer au calculateur de déduction transitoire (80 %/70 %/50 %/30 %).
Glossaire
- Exception pour petits montants
- Une mesure temporaire (1er octobre 2023 - 30 septembre 2029) qui dispense de la conservation d'une facture qualifiée pour les achats de moins de 10 000 ¥, pour les entreprises dont le chiffre d'affaires taxable de la période de référence ou de la période spécifique est inférieur à un certain seuil.
- Période de référence
- Pour un entrepreneur individuel, l'avant-dernière année ; pour une société, l'exercice d'avant le précédent. Elle sert à apprécier l'assujettissement à la taxe sur la consommation et l'éligibilité à cette exception.
- Période spécifique
- Pour un entrepreneur individuel, la période du 1er janvier au 30 juin de l'année précédente ; pour une société, en général les six premiers mois de l'exercice précédent.
- Déduction de la taxe en amont
- Le fait de déduire la taxe sur la consommation payée lors des achats taxables de la taxe sur la consommation perçue sur les ventes taxables. Dans le système de facturation, la conservation d'une facture qualifiée est en principe requise.
- Facture qualifiée (Invoice)
- Une facture répondant à des exigences précises, notamment un numéro d'enregistrement, le taux de taxe applicable et le montant de la taxe sur la consommation. Elle est normalement nécessaire pour bénéficier de la déduction de la taxe en amont.
Questions fréquentes
Anecdote — Pourquoi 10 000 ¥ est devenu le seuil
Dans le système japonais de factures qualifiées (« Invoice »), les entreprises doivent en principe conserver une facture qualifiée pour bénéficier de la déduction de la taxe en amont. Mais pour de petites dépenses du quotidien — une boisson achetée à un distributeur, des frais de parking, un ticket de bus ou de train — obtenir réellement une facture qualifiée est souvent peu pratique. Exiger cela pour chaque petite transaction créerait une charge administrative disproportionnée pour les deux parties.
C'est pourquoi l'exception pour petits montants a été instaurée pour les entreprises en dessous d'une certaine taille : pour les achats de moins de 10 000 ¥, la conservation de la facture est dispensée, et un simple livre comptable suffit pour bénéficier de la déduction de la taxe en amont. Le seuil retenu — un chiffre d'affaires taxable de la période de référence inférieur ou égal à 100 millions ¥, ou de la période spécifique inférieur ou égal à 50 millions ¥ — vise spécifiquement les petites et moyennes entreprises qui ont le plus besoin de cet allègement.
L'exception est entrée en vigueur en même temps que le système de facturation, le 1er octobre 2023, et il s'agit d'une mesure temporaire prévue pour six ans, jusqu'au 30 septembre 2029. Cette échéance reflète l'idée qu'à cette date, l'enregistrement des émetteurs de factures et la généralisation de la facturation électronique permettront de traiter couramment même les petites transactions avec des factures en bonne et due forme.