Verificador de la exención de facturas para compras menores a ¥10,000 (Japón)
Introduzca la fecha de la operación, las ventas gravables del período base, las del período específico y el importe de la compra para comprobar gratis si una compra menor a ¥10,000 puede acogerse a la "exención de importe reducido" que elimina la obligación de conservar la factura cualificada del impuesto al consumo japonés.
¿Qué es el verificador de la exención de importe reducido?
El verificador de la exención de importe reducido le permite introducir la fecha de la operación, las ventas gravables del período base, las del período específico y el importe de la compra para comprobar al instante si una compra puede acogerse a la "exención de importe reducido" de Japón, que elimina la obligación de conservar la factura cualificada a efectos del impuesto al consumo.
La exención de importe reducido es una medida temporal disponible para negocios cuyas ventas gravables del período base sean de ¥100 millones o menos, o cuyas ventas gravables del período específico sean de ¥50 millones o menos. Para compras menores a ¥10,000 realizadas entre el 1 de octubre de 2023 y el 30 de septiembre de 2029, permite deducir el impuesto soportado con solo llevar un libro contable, sin necesidad de una factura cualificada. Como deben cumplirse a la vez las condiciones de tamaño del negocio, período de vigencia e importe, esta herramienta automatiza esa comprobación.
Cómo usar la herramienta
- Introduzca la fecha de la operación La herramienta comprueba si la fecha está dentro del período de vigencia (1 de octubre de 2023 al 30 de septiembre de 2029).
- Introduzca sus ventas gravables del período base Para autónomos, corresponde a dos años atrás; para sociedades, al ejercicio fiscal anterior al último cerrado.
- Introduzca sus ventas gravables del período específico Para autónomos, de enero a junio del año pasado; para sociedades, en general, los primeros seis meses del ejercicio fiscal anterior.
- Introduzca el importe de la compra Introduzca el total con impuesto incluido de la operación completa, no por artículo.
- Consulte el resultado La herramienta muestra si se aplica la exención de importe reducido y si es necesario conservar la factura.
Consejos para aprovecharla mejor
- El límite de ¥10,000 de la exención de importe reducido se evalúa por el total con impuesto incluido de una sola operación, no por artículo. Tres artículos de ¥5,000 comprados juntos, que suman ¥15,000, no califican.
- Aunque se aplique la exención, no deja de ser obligatorio llevar un libro contable con el nombre de la contraparte, la fecha, el concepto y el importe: lo que se elimina es la conservación de la factura, no la contabilidad.
- Basta con cumplir uno de los dos requisitos de tamaño del negocio (período base o período específico); no es necesario cumplir ambos.
- La exención de importe reducido es una medida temporal que solo cubre compras realizadas entre el 1 de octubre de 2023 y el 30 de septiembre de 2029. Las compras a partir de octubre de 2029 volverán a requerir la conservación de la factura.
- Para compras menores a ¥10,000, la exención de importe reducido tiene prioridad sobre la deducción transitoria (80%/70%/50%/30%) para compras a negocios exentos de impuestos. Compruebe primero con esta herramienta si aplica la exención de importe reducido.
Casos de uso
Contabilidad de compras pequeñas donde conseguir factura es difícil
Compruebe si es necesario conservar la factura en gastos pequeños como máquinas expendedoras o parquímetros, donde obtener una factura cualificada de la contraparte resulta poco práctico.
Definición de reglas contables diarias
Antes de adoptar una norma interna como "las compras menores a ¥10,000 solo necesitan registro contable", confirme si su negocio cumple los requisitos de elegibilidad.
Decidir entre la exención de importe reducido y la deducción transitoria
Como la exención de importe reducido tiene prioridad en compras menores a ¥10,000, compruébelo aquí primero antes de pasar a la calculadora de la deducción transitoria (80%/70%/50%/30%).
Glosario
- Exención de importe reducido
- Una medida temporal (1 de octubre de 2023 al 30 de septiembre de 2029) que elimina la obligación de conservar la factura cualificada en compras menores a ¥10,000, para negocios cuyas ventas gravables del período base o del período específico estén por debajo de un límite fijado.
- Período base
- Para un autónomo, son dos años antes del año en curso; para una sociedad, el ejercicio fiscal anterior al último cerrado. Se utiliza para determinar las obligaciones del impuesto al consumo y la elegibilidad para esta exención.
- Período específico
- Para un autónomo, del 1 de enero al 30 de junio del año anterior; para una sociedad, en general, los primeros seis meses del ejercicio fiscal anterior.
- Deducción del impuesto soportado
- La deducción del impuesto al consumo pagado en compras gravables respecto al impuesto al consumo recaudado en ventas gravables. Bajo el sistema de facturas, normalmente se requiere conservar una factura cualificada.
- Factura cualificada
- Una factura que cumple requisitos específicos, como un número de registro, la tasa impositiva aplicable y el importe del impuesto al consumo. Normalmente es necesaria para reclamar la deducción del impuesto soportado.
Preguntas frecuentes
Curiosidad — Por qué se fijó el límite en ¥10,000
Bajo el sistema de facturas cualificadas de Japón, en general se necesita conservar una factura cualificada para deducir el impuesto soportado. Pero en gastos cotidianos de poco valor —una bebida de una máquina expendedora, una tarifa de aparcamiento, un billete de autobús o tren— conseguir realmente una factura cualificada suele ser poco práctico. Exigirla para cada compra diminuta generaría una carga administrativa desproporcionada para ambas partes.
Para resolver esto, se introdujo la exención de importe reducido para negocios por debajo de cierto tamaño: en compras menores a ¥10,000, se elimina la obligación de conservar la factura y basta con el libro contable para deducir el impuesto soportado. El límite de elegibilidad —ventas gravables del período base de ¥100 millones o menos, o del período específico de ¥50 millones o menos— se fijó para dirigir el alivio precisamente a las pequeñas y medianas empresas que más lo necesitan.
La exención entró en vigor junto con el sistema de facturas el 1 de octubre de 2023 y está prevista para durar seis años, hasta el 30 de septiembre de 2029. Esa fecha de caducidad refleja la expectativa de que, para entonces, el registro como emisor de facturas y la digitalización de los sistemas de facturación se habrán generalizado lo suficiente como para que incluso las operaciones pequeñas puedan gestionarse habitualmente con facturas en regla.