Verifica eccezione per piccoli importi (fatture in Giappone, acquisti sotto ¥10.000)
Inserisci la data della transazione, il fatturato imponibile del periodo di riferimento, quello del periodo specifico e l'importo dell'acquisto per verificare gratuitamente se un acquisto inferiore a ¥10.000 rientra nell'"eccezione per piccoli importi" giapponese, che esonera dalla conservazione di una fattura qualificata.
Cos'è la verifica dell'eccezione per piccoli importi?
La verifica dell'eccezione per piccoli importi ti permette di inserire la data della transazione, il fatturato imponibile del periodo di riferimento, quello del periodo specifico e l'importo dell'acquisto per determinare all'istante se un acquisto rientra nell'"eccezione per piccoli importi" giapponese, che esonera dall'obbligo di conservare una fattura qualificata ai fini dell'imposta sui consumi.
L'eccezione per piccoli importi è una misura temporanea riservata alle attività il cui fatturato imponibile del periodo di riferimento sia pari o inferiore a ¥100 milioni, oppure il cui fatturato imponibile del periodo specifico sia pari o inferiore a ¥50 milioni. Per gli acquisti inferiori a ¥10.000 effettuati tra il 1° ottobre 2023 e il 30 settembre 2029, consente di detrarre l'imposta a monte con il solo registro contabile, senza fattura qualificata. Poiché la dimensione dell'attività, il periodo di applicazione e l'importo devono essere tutti soddisfatti contemporaneamente, questo strumento automatizza tale verifica.
Come si usa
- Inserisci la data della transazione Lo strumento verifica se la data rientra nel periodo di applicazione (1° ottobre 2023 - 30 settembre 2029).
- Inserisci il fatturato imponibile del periodo di riferimento Per i lavoratori autonomi è l'anno precedente ai due anni fa; per le società, l'esercizio fiscale di due anni prima.
- Inserisci il fatturato imponibile del periodo specifico Per i lavoratori autonomi è il periodo gennaio-giugno dell'anno precedente; per le società, in genere i primi sei mesi dell'esercizio fiscale precedente.
- Inserisci l'importo dell'acquisto Inserisci l'importo totale IVA inclusa della singola transazione, non per articolo.
- Controlla il risultato Lo strumento mostra se si applica l'eccezione per piccoli importi e se è richiesta la conservazione della fattura.
Consigli per sfruttarlo al meglio
- La soglia di ¥10.000 si valuta sull'importo totale IVA inclusa di una singola transazione, non articolo per articolo. Tre articoli da ¥5.000 acquistati insieme in un'unica transazione (totale ¥15.000) non sono idonei.
- Anche quando si applica l'eccezione per piccoli importi, è comunque necessario tenere un registro contabile con il nome della controparte, la data, una descrizione e l'importo: a essere esonerata è solo la conservazione della fattura, non la contabilità.
- È sufficiente soddisfare uno dei due requisiti sulla dimensione dell'attività (periodo di riferimento o periodo specifico), non entrambi.
- L'eccezione per piccoli importi è una misura temporanea che copre solo gli acquisti effettuati tra il 1° ottobre 2023 e il 30 settembre 2029. Dall'ottobre 2029 sarà nuovamente necessaria la normale conservazione della fattura.
- Per gli acquisti inferiori a ¥10.000, l'eccezione per piccoli importi ha priorità rispetto alla detrazione transitoria (80%/70%/50%/30%) prevista per gli acquisti da soggetti esenti. Verifica prima con questo strumento se si applica l'eccezione per piccoli importi.
Casi d'uso
Contabilità per piccoli acquisti difficili da documentare con fattura
Verifica se è richiesta la conservazione della fattura per piccole spese come distributori automatici o parcometri, per i quali ottenere una fattura qualificata dalla controparte è poco pratico.
Definizione delle regole contabili interne
Prima di adottare una regola interna del tipo "gli acquisti inferiori a ¥10.000 richiedono solo il registro contabile", verifica se la tua attività soddisfa i requisiti di idoneità.
Scegliere tra eccezione per piccoli importi e detrazione transitoria
Poiché l'eccezione per piccoli importi ha priorità per gli acquisti inferiori a ¥10.000, verifica prima qui prima di passare al calcolatore della detrazione transitoria (80%/70%/50%/30%).
Glossario
- Eccezione per piccoli importi
- Una misura temporanea (1° ottobre 2023 - 30 settembre 2029) che esonera dalla conservazione di una fattura qualificata per gli acquisti inferiori a ¥10.000, per le attività il cui fatturato imponibile del periodo di riferimento o del periodo specifico è inferiore a una determinata soglia.
- Periodo di riferimento
- Per un lavoratore autonomo, l'anno precedente ai due anni fa; per una società, l'esercizio fiscale di due anni prima. Serve a valutare l'assoggettamento all'imposta sui consumi e l'idoneità a questa eccezione.
- Periodo specifico
- Per un lavoratore autonomo, il periodo dal 1° gennaio al 30 giugno dell'anno precedente; per una società, in genere i primi sei mesi dell'esercizio fiscale precedente.
- Detrazione dell'imposta a monte
- La sottrazione dell'imposta sui consumi pagata sugli acquisti imponibili dall'imposta sui consumi riscossa sulle vendite imponibili. Nel sistema delle fatture, la conservazione di una fattura qualificata è in genere un requisito necessario.
- Fattura qualificata (Invoice)
- Una fattura che soddisfa requisiti specifici, tra cui un numero di registrazione, l'aliquota applicabile e l'importo dell'imposta sui consumi. È normalmente necessaria per poter detrarre l'imposta a monte.
Domande frequenti
Curiosità — Perché ¥10.000 è diventata la soglia
Nel sistema giapponese delle fatture qualificate (Invoice), le attività devono in genere conservare una fattura qualificata per poter detrarre l'imposta a monte. Tuttavia, per le piccole spese quotidiane — una bevanda da un distributore automatico, un parcheggio a pagamento, un biglietto di autobus o treno — ottenere realmente una fattura qualificata è spesso poco pratico. Richiederla per ogni piccola transazione creerebbe un onere amministrativo sproporzionato per entrambe le parti.
Per questo motivo è stata introdotta l'eccezione per piccoli importi per le attività al di sotto di una certa dimensione: per gli acquisti inferiori a ¥10.000, la conservazione della fattura viene esonerata ed è sufficiente il solo registro contabile per detrarre l'imposta a monte. La soglia scelta — un fatturato imponibile del periodo di riferimento pari o inferiore a ¥100 milioni, oppure del periodo specifico pari o inferiore a ¥50 milioni — è stata fissata per rivolgersi in particolare alle piccole e medie imprese che hanno più bisogno di questa agevolazione.
L'eccezione è entrata in vigore insieme al sistema delle fatture il 1° ottobre 2023 ed è prevista come misura temporanea della durata di sei anni, fino al 30 settembre 2029. Questa scadenza riflette l'aspettativa che, a quel punto, la registrazione degli emittenti di fatture e la diffusione della fatturazione elettronica saranno tali da consentire di gestire regolarmente con fatture appropriate anche le transazioni di piccolo importo.