發票少額特例判定工具（未滿1萬日圓的進貨是否可免保存發票？）
只需輸入交易日期、基準期間的課稅銷售額、特定期間的課稅銷售額與進貨金額，即可免費自動判定未滿1萬日圓的課稅進貨，是否屬於可免保存發票（合格發票）的「少額特例」適用對象及適用事業者。
什麼是少額特例（發票保存豁免判定）
少額特例（發票保存豁免判定）工具，只需輸入交易日期、基準期間的課稅銷售額、特定期間的課稅銷售額與進貨金額，即可自動判定未滿1萬日圓的課稅進貨是否屬於可免保存發票的「少額特例」適用對象。
少額特例是一項有期限措施：針對基準期間課稅銷售額在1億日圓以下，或特定期間課稅銷售額在5,000萬日圓以下的事業者，對於2023年10月1日至2029年9月30日期間發生的單次未滿1萬日圓的課稅進貨，即使未保存發票，只要保存記載一定事項的帳簿，亦可享有進項稅額扣除。由於須同時滿足事業者要件、適用期間與金額要件這三項條件，本工具將此判定過程自動化。
使用方法
- 輸入發生課稅進貨的日期 系統會自動判定該日期是否在少額特例的適用期間（2023年10月1日至2029年9月30日）內。
- 輸入基準期間的課稅銷售額 個體經營者為前前年，法人為前前個會計年度的課稅銷售額。
- 輸入特定期間的課稅銷售額 個體經營者為去年1月至6月，法人為上一會計年度開始起6個月內的課稅銷售額。
- 輸入進貨金額（單次交易的含稅合計金額） 請輸入單次交易的合計金額，而非逐項商品輸入。
- 確認判定結果 畫面將顯示是否屬於少額特例的適用對象，以及是否需要保存發票。
用好本工具的小技巧
- 少額特例中「未滿1萬日圓」的判定，並非依商品單價，而是依單次交易的含稅合計金額進行。若將3件單價5,000日圓的商品合併進貨，合計達到15,000日圓，則不屬於適用對象。
- 即使屬於少額特例的適用對象，也無需保存發票，但仍須保存記載交易對象姓名、年月日、內容及金額的帳簿——免除的是發票保存義務，而非帳簿保存義務。
- 只要滿足基準期間或特定期間其中一項要件，事業者要件即視為達成，無需兩項皆滿足。
- 少額特例是2023年10月1日至2029年9月30日期間的有期限措施。2029年10月以後發生的進貨，將恢復為通常需保存發票的規定。
- 對於未滿1萬日圓的交易，少額特例的適用優先於向免稅事業者進貨的過渡措施（80%/70%/50%/30%扣除）。請先使用本工具確認是否屬於少額特例的適用對象。
應用情境
難以取得發票的小額交易帳務處理
對於自動販賣機、投幣式停車場等難以從對方取得發票的小額支出，可事先確認是否需要保存發票。
會計人員日常記帳規則的制定
在制定「未滿1萬日圓僅需帳簿記載即可」的內部規則時，可確認本公司是否符合事業者要件這項前提條件。
與過渡措施工具的搭配使用
由於未滿1萬日圓的交易優先適用少額特例，在使用向免稅事業者進貨的過渡措施（80%扣除等）工具前，可先用本工具進行判定。
用語集
- 少額特例
- 一項有期限措施（2023年10月1日至2029年9月30日）：針對基準期間或特定期間課稅銷售額在一定金額以下的事業者，對單次未滿1萬日圓的課稅進貨免除發票保存義務，僅憑帳簿保存即可享有進項稅額扣除。
- 基準期間
- 個體經營者指前前年，法人指前前個會計年度。用於判定消費稅納稅義務，以及是否屬於本項少額特例的適用事業者。
- 特定期間
- 個體經營者指去年1月1日至6月30日，法人原則上指上一會計年度開始日起6個月的期間。
- 進項稅額扣除
- 從課稅銷售所生的消費稅額中，扣除課稅進貨所生的消費稅額。在發票制度下，原則上以保存合格發票為要件。
- 發票（合格發票）
- 記載有登錄號碼、適用稅率、消費稅額等法定事項的憑證。是享有進項稅額扣除所需的原則性要件文件。
常見問題
閒話 ― 為什麼把「未滿1萬日圓」定為分界線
在發票制度下，事業者若要享有進項稅額扣除，原則上須保存合格發票（發票）。但在自動販賣機購買飲料、投幣式停車場的使用費、大眾運輸的車資等場景中，實務上取得發票本身就相當困難。若每一筆細小的交易都要求對方開立發票，雙方的作業負擔都會過於沉重。
因此，日本設立了少額特例：對於規模在一定標準以下的事業者，未滿1萬日圓的課稅進貨可免保存發票，僅憑帳簿保存即可享有進項稅額扣除。之所以將適用對象限定為「基準期間課稅銷售額1億日圓以下，或特定期間課稅銷售額5,000萬日圓以下」，是為了將減負重點放在最需要減輕作業負擔的中小規模事業者身上。
少額特例自2023年10月1日發票制度實施之日起同步生效，訂為期6年、至2029年9月30日為止的有期限措施。這項期限的設定，一般認為是考量屆時發票發行事業者的登錄、發票的電子化及系統對接將更加普及，使得即使是小額交易也能順利進行發票的開立與交換。