Japan Rechnungssystem: Bagatellregelung-Prüfung (Einkäufe unter ¥10.000)
Geben Sie das Kaufdatum, den steuerpflichtigen Umsatz der Basisperiode, den steuerpflichtigen Umsatz der bestimmten Periode und den Kaufbetrag ein, um kostenlos zu prüfen, ob ein Einkauf unter ¥10.000 die japanische "Bagatellregelung" erfüllt, die von der Pflicht zur Aufbewahrung einer qualifizierten Rechnung befreit.
Was ist die Bagatellregelung-Prüfung?
Mit der Bagatellregelung-Prüfung können Sie das Kaufdatum, den steuerpflichtigen Umsatz der Basisperiode, den steuerpflichtigen Umsatz der bestimmten Periode und den Kaufbetrag eingeben, um sofort festzustellen, ob ein Einkauf die japanische "Bagatellregelung" erfüllt, die von der Pflicht zur Aufbewahrung einer qualifizierten Rechnung für die Verbrauchsteuer befreit.
Die Bagatellregelung ist eine befristete Maßnahme für Unternehmen, deren steuerpflichtiger Umsatz der Basisperiode ¥100 Millionen oder weniger beträgt oder deren steuerpflichtiger Umsatz der bestimmten Periode ¥50 Millionen oder weniger beträgt. Für Einkäufe unter ¥10.000 zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2029 erlaubt sie, die Vorsteuer allein anhand der Buchführungsunterlagen geltend zu machen, ohne eine qualifizierte Rechnung. Da die Unternehmensgröße, der Geltungszeitraum und der Betrag gleichzeitig erfüllt sein müssen, automatisiert dieses Tool die Prüfung.
So funktioniert es
- Geben Sie das Transaktionsdatum ein Das Tool prüft, ob das Datum innerhalb des Geltungszeitraums (1. Oktober 2023 - 30. September 2029) liegt.
- Geben Sie Ihren steuerpflichtigen Umsatz der Basisperiode ein Bei Einzelunternehmern ist dies das vorvorletzte Jahr, bei Unternehmen das vorvorletzte Geschäftsjahr.
- Geben Sie Ihren steuerpflichtigen Umsatz der bestimmten Periode ein Bei Einzelunternehmern sind dies Januar bis Juni des Vorjahres, bei Unternehmen in der Regel die ersten sechs Monate des vorherigen Geschäftsjahres.
- Geben Sie den Kaufbetrag ein Geben Sie den steuerinklusiven Gesamtbetrag der einzelnen Transaktion ein, nicht pro Artikel.
- Prüfen Sie das Ergebnis Das Tool zeigt an, ob die Bagatellregelung gilt und ob eine Rechnungsaufbewahrung erforderlich ist.
Tipps für die Nutzung
- Der Schwellenwert von ¥10.000 wird anhand des steuerinklusiven Gesamtbetrags einer einzelnen Transaktion beurteilt, nicht pro Artikel. Drei Artikel zu je ¥5.000, die zusammen in einem Einkauf erworben werden (insgesamt ¥15.000), erfüllen die Bedingung nicht.
- Auch wenn die Bagatellregelung gilt, müssen Sie weiterhin Buchführungsunterlagen mit dem Namen des Vertragspartners, dem Datum, einer Beschreibung und dem Betrag führen — befreit wird nur die Rechnungsaufbewahrung, nicht die Buchführung.
- Es genügt, eine der beiden Anforderungen an die Unternehmensgröße (Basisperiode oder bestimmte Periode) zu erfüllen. Beide müssen nicht gleichzeitig zutreffen.
- Die Bagatellregelung ist eine befristete Maßnahme, die nur Einkäufe zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2029 abdeckt. Ab Oktober 2029 ist wieder die reguläre Rechnungsaufbewahrung erforderlich.
- Bei Einkäufen unter ¥10.000 hat die Bagatellregelung Vorrang vor der Übergangsregelung (80 %/70 %/50 %/30 % Abzug) für Einkäufe von steuerbefreiten Unternehmen. Prüfen Sie zuerst mit diesem Tool, ob die Bagatellregelung greift.
Anwendungsfälle
Buchführung für kleine Einkäufe ohne verfügbare Rechnung
Prüfen Sie, ob eine Rechnungsaufbewahrung für kleine Ausgaben wie Verkaufsautomaten oder Parkuhren erforderlich ist, bei denen eine qualifizierte Rechnung vom Vertragspartner praktisch kaum zu bekommen ist.
Festlegung interner Buchführungsregeln
Bevor Sie eine interne Regel wie "Einkäufe unter ¥10.000 benötigen nur Buchführungsunterlagen" einführen, prüfen Sie, ob Ihr Unternehmen die Voraussetzungen erfüllt.
Entscheidung zwischen Bagatellregelung und Übergangsregelung
Da die Bagatellregelung bei Einkäufen unter ¥10.000 Vorrang hat, prüfen Sie zunächst hier, bevor Sie zum Rechner für die Übergangsregelung (80 %/70 %/50 %/30 %) wechseln.
Glossar
- Bagatellregelung
- Eine befristete Maßnahme (1. Oktober 2023 - 30. September 2029), die für Unternehmen, deren steuerpflichtiger Umsatz der Basisperiode oder der bestimmten Periode unter einem bestimmten Schwellenwert liegt, bei Einkäufen unter ¥10.000 von der Pflicht zur Aufbewahrung einer qualifizierten Rechnung befreit.
- Basisperiode
- Bei einem Einzelunternehmer das vorvorletzte Jahr, bei einem Unternehmen das vorvorletzte Geschäftsjahr. Sie wird zur Beurteilung der Verbrauchsteuerpflicht und der Berechtigung zu dieser Regelung herangezogen.
- Bestimmte Periode
- Bei einem Einzelunternehmer der Zeitraum vom 1. Januar bis zum 30. Juni des Vorjahres, bei einem Unternehmen in der Regel die ersten sechs Monate des vorherigen Geschäftsjahres.
- Vorsteuerabzug
- Der Abzug der auf steuerpflichtige Einkäufe gezahlten Verbrauchsteuer von der auf steuerpflichtige Umsätze erhobenen Verbrauchsteuer. Im Invoice-System ist dafür grundsätzlich die Aufbewahrung einer qualifizierten Rechnung erforderlich.
- Qualifizierte Rechnung (Invoice)
- Eine Rechnung, die bestimmte Anforderungen erfüllt, darunter eine Registrierungsnummer, den anzuwendenden Steuersatz und den Verbrauchsteuerbetrag. Sie ist normalerweise Voraussetzung für den Vorsteuerabzug.
Häufig gestellte Fragen
Übrigens – Warum ¥10.000 zur Grenze wurde
Im japanischen System für qualifizierte Rechnungen (Invoice-System) müssen Unternehmen grundsätzlich eine qualifizierte Rechnung aufbewahren, um die Vorsteuer geltend zu machen. Doch bei alltäglichen kleinen Ausgaben — einem Getränk aus dem Automaten, einer Parkgebühr oder einem Bus- oder Bahnticket — ist es in der Praxis oft schwierig, überhaupt eine qualifizierte Rechnung zu erhalten. Würde man dies für jede noch so kleine Transaktion verlangen, entstünde für beide Seiten ein unverhältnismäßig hoher Verwaltungsaufwand.
Aus diesem Grund wurde für Unternehmen unterhalb einer bestimmten Größe die Bagatellregelung eingeführt: Für Einkäufe unter ¥10.000 entfällt die Pflicht zur Rechnungsaufbewahrung, und allein die Buchführungsunterlagen genügen, um die Vorsteuer geltend zu machen. Die Grenze — ein steuerpflichtiger Umsatz der Basisperiode von höchstens ¥100 Millionen oder ein steuerpflichtiger Umsatz der bestimmten Periode von höchstens ¥50 Millionen — wurde so gewählt, dass sie gezielt kleine und mittlere Unternehmen entlastet, die diese Erleichterung am meisten benötigen.
Die Regelung trat zusammen mit dem Invoice-System am 1. Oktober 2023 in Kraft und ist als befristete Maßnahme für sechs Jahre bis zum 30. September 2029 angelegt. Dieses Enddatum spiegelt die Erwartung wider, dass bis dahin die Registrierung als Rechnungsaussteller sowie die elektronische Rechnungsstellung so weit verbreitet sein werden, dass auch kleine Transaktionen routinemäßig mit ordnungsgemäßen Rechnungen abgewickelt werden können.