Calculateur de déduction pour primes d'assurance vie
Indiquez simplement le montant annuel de vos primes d'assurance vie pour les catégories générale, soins de santé/soins de longue durée et retraite individuelle afin de calculer automatiquement la déduction japonaise pour primes d'assurance vie (impôt sur le revenu et taxe d'habitation) selon les systèmes nouveau et ancien.
La déduction pour primes d'assurance vie est une déduction sur le revenu qui permet de soustraire un montant déterminé du revenu imposable (impôt sur le revenu et taxe d'habitation) en fonction des primes d'assurance vie versées. Selon que le contrat a été conclu à partir du 1er janvier 2012 (nouveau système) ou avant cette date (ancien système), les catégories, les plafonds et les tableaux de calcul diffèrent. Indiquez le montant annuel des primes versées pour chaque catégorie, et cet outil sélectionnera automatiquement la combinaison la plus avantageuse entre l'ancien et le nouveau système pour estimer le montant de la déduction.
Tableau de calcul du nouveau système (contrats à partir du 1er janvier 2012)
| Primes annuelles versées | Déduction pour l'impôt sur le revenu | Déduction pour la taxe d'habitation |
|---|---|---|
| 20 000 ¥ ou moins | Montant total des primes versées | Montant total des primes versées |
| Plus de 20 000 ¥, jusqu'à 40 000 ¥ | Primes × 1/2 + 10 000 ¥ | Primes × 1/2 + 6 000 ¥ |
| Plus de 40 000 ¥, jusqu'à 80 000 ¥ | Primes × 1/4 + 20 000 ¥ | Primes × 1/4 + 14 000 ¥ |
| Plus de 80 000 ¥ | Forfait de 40 000 ¥ | Forfait de 28 000 ¥ |
Ce tableau s'applique conjointement aux trois catégories : assurance vie générale, assurance soins de santé/soins de longue durée et assurance retraite individuelle. Le plafond de chaque catégorie est de 40 000 ¥ pour l'impôt sur le revenu et de 28 000 ¥ pour la taxe d'habitation ; le plafond combiné des trois catégories est de 120 000 ¥ pour l'impôt sur le revenu et de 70 000 ¥ pour la taxe d'habitation.
Tableau de calcul de l'ancien système (contrats jusqu'au 31 décembre 2011)
| Primes annuelles versées | Déduction pour l'impôt sur le revenu | Déduction pour la taxe d'habitation |
|---|---|---|
| 25 000 ¥ ou moins | Montant total des primes versées | Montant total des primes versées |
| Plus de 25 000 ¥, jusqu'à 50 000 ¥ | Primes × 1/2 + 12 500 ¥ | Primes × 1/2 + 7 500 ¥ |
| Plus de 50 000 ¥, jusqu'à 100 000 ¥ | Primes × 1/4 + 25 000 ¥ | Primes × 1/4 + 17 500 ¥ |
| Plus de 100 000 ¥ | Forfait de 50 000 ¥ | Forfait de 35 000 ¥ |
Ce tableau s'applique conjointement aux deux catégories assurance vie générale et assurance retraite individuelle (l'ancien système ne comporte pas de catégorie soins de santé/soins de longue durée). Le plafond de chaque catégorie est de 50 000 ¥ pour l'impôt sur le revenu et de 35 000 ¥ pour la taxe d'habitation.
Simulateur
Astuces
- Le certificat de déduction pour primes d'assurance vie indique clairement s'il s'agit du « nouveau système » ou de l'« ancien système ». Même pour la même catégorie « assurance vie générale », la classification peut différer selon la date du contrat, vérifiez donc toujours les mentions du certificat.
- Si vous avez à la fois des contrats nouveaux et anciens dans la catégorie générale ou retraite individuelle, la déduction calculée uniquement selon l'ancien système (plafonnée à 50 000 ¥) peut parfois être plus avantageuse que la combinaison des deux systèmes (plafonnée à 40 000 ¥). Cet outil calcule automatiquement l'option la plus favorable.
- Même si vos primes annuelles dépassent le plafond de la déduction (80 000 ¥ pour le nouveau système, 100 000 ¥ pour l'ancien système), augmenter davantage vos primes n'augmentera pas la déduction. Il n'est pas nécessaire d'augmenter vos primes uniquement dans le but d'accroître la déduction.
- Pour bénéficier de la déduction pour primes d'assurance retraite individuelle, votre contrat doit comporter un « avenant fiscalement qualifié pour l'assurance retraite individuelle ». Une simple assurance de type retraite sans cet avenant peut être classée dans la catégorie assurance vie générale ; vérifiez donc votre certificat.
Questions fréquentes
Anecdote — pourquoi la déduction pour primes d'assurance vie s'est scindée en système « nouveau » et « ancien »
La déduction pour primes d'assurance vie est un dispositif ancien, créé en 1951. À la suite de la création d'une nouvelle catégorie de déduction pour l'assurance soins de santé/soins de longue durée lors de la réforme fiscale de 2010, de nouvelles catégories et plafonds se sont appliqués aux contrats conclus à partir du 1er janvier 2012. Les contrats antérieurs (ancien système) ont été maintenus sans changement, dans le cadre de mesures transitoires, avec leurs catégories et plafonds d'origine.
La mise en place du nouveau système s'explique par le fait que le système public d'assurance soins de longue durée s'était bien établi, entraînant une demande croissante de couverture privée en la matière. Auparavant, il n'existait que deux catégories — assurance vie et assurance retraite individuelle — et la création d'une catégorie distincte pour les soins de santé/soins de longue durée visait, dit-on, à encourager la souscription de contrats couvrant la santé et les soins de longue durée.
Par ailleurs, afin de ne pas désavantager les titulaires de contrats de l'ancien système, un mécanisme a été mis en place permettant de choisir l'option la plus avantageuse lorsque des contrats nouveaux et anciens coexistent. Étant donné que les contrats d'assurance vie impliquent souvent le versement de primes sur de nombreuses années, cette conception — visant à éviter des changements brusques de charge pour les assurés existants à chaque réforme fiscale — est une approche que l'on retrouve fréquemment dans la politique fiscale japonaise en matière d'assurance.