Simulateur de remboursement de la régularisation fiscale de fin d’année au Japon (2026)
Calculez le remboursement ou le complément d’impôt de la régularisation fiscale de fin d’année au Japon (nenmatsu chōsei, 年末調整) pour 2026 selon la méthode de l’Agence nationale des impôts : abattement de base de 1,04 M de yens, conjoint, personnes à charge, assurances et crédit immobilier.
Saisissez les montants de votre certificat de retenue à la source (gensen chōshū-hyō) ou de vos bulletins de paie, et l’outil estime l’impôt sur le revenu qui vous sera remboursé (ou prélevé en plus) lors de la régularisation de fin d’année en décembre. Pour 2026 (Reiwa 8), les réformes comme le relèvement de l’abattement de base sont régularisées en bloc lors de cet ajustement, si bien que beaucoup de personnes recevront un remboursement plus important que d’habitude. Le calcul se fait uniquement dans votre navigateur ; rien n’est envoyé.
Simulation du remboursement ou du complément d’impôt
Barème des déductions pour personnes à charge, etc. pour 2026 (Reiwa 8)
| Type de déduction | Montant (par personne) |
|---|---|
| Personnes à charge ordinaires ouvrant droit à déduction (16–18 ans et 23–69 ans) | 380 000 yens |
| Personnes à charge spécifiques (19–22 ans) | 630 000 yens |
| Personnes âgées à charge (70 ans ou plus, hors parents âgés cohabitants) | 480 000 yens |
| Personnes âgées à charge (parents âgés cohabitants) | 580 000 yens |
| Personne handicapée (cas général) | 270 000 yens |
| Personne lourdement handicapée | 400 000 yens |
| Personne lourdement handicapée cohabitante | 750 000 yens |
| Veuve | 270 000 yens |
| Parent isolé | 350 000 yens |
| Étudiant salarié | 270 000 yens |
| Abattement de base (revenu total jusqu’à 4,89 M de yens) | 1,04 M de yens |
| Abattement de base (plus de 4,89 à 6,55 M de yens / plus de 6,55 à 23,5 M de yens) | 670 000 yens / 620 000 yens |
Source : Agence nationale des impôts, « Comment effectuer la régularisation de fin d’année 2026 (Reiwa 8) », p. 56. À partir de 2026, la condition de revenu des personnes à charge est un revenu total jusqu’à 620 000 yens (pour un salaire seul, un revenu annuel jusqu’à 1,36 M de yens).
Barème de calcul rapide de l’impôt sur le revenu pour la régularisation 2026 (Reiwa 8)
| Revenu salarial imposable (A) | Impôt sur le revenu calculé |
|---|---|
| Jusqu’à 1 950 000 yens | (A) × 5 % |
| Plus de 1 950 000 à 3 300 000 yens | (A) × 10 % − 97 500 yens |
| Plus de 3 300 000 à 6 950 000 yens | (A) × 20 % − 427 500 yens |
| Plus de 6 950 000 à 9 000 000 yens | (A) × 23 % − 636 000 yens |
| Plus de 9 000 000 à 18 000 000 yens | (A) × 33 % − 1 536 000 yens |
| Plus de 18 000 000 à 18 050 000 yens | (A) × 40 % − 2 796 000 yens |
Source : Agence nationale des impôts, « Comment effectuer la régularisation de fin d’année 2026 (Reiwa 8) », p. 55. Le revenu salarial imposable est arrondi au millier de yens inférieur ; l’impôt obtenu, diminué du crédit pour prêt immobilier, est multiplié par 102,1 % puis arrondi à la centaine de yens inférieure : c’est l’impôt annuel de la régularisation.
Qu’est-ce que le calcul du remboursement de la régularisation de fin d’année ?
La régularisation fiscale de fin d’année au Japon (nenmatsu chōsei, 年末調整) est la procédure par laquelle l’impôt sur le revenu prélevé chaque mois sur le salaire et les primes selon des montants provisoires est ajusté, en décembre, sur l’impôt exact de l’année entière. Cet impôt exact s’obtient en retranchant du salaire total la déduction forfaitaire pour salariés, puis les déductions sur le revenu comme les cotisations sociales, les primes d’assurance vie, ou les déductions pour conjoint et personnes à charge, et en appliquant le barème au revenu imposable ainsi obtenu. Si le total des retenues dépasse cet impôt, la différence vous est remboursée ; s’il est inférieur, le manque est prélevé en plus sur le salaire de décembre ou de janvier.
Ce simulateur reproduit fidèlement la méthode et les barèmes du guide « Comment effectuer la régularisation de fin d’année 2026 (Reiwa 8) » de l’Agence nationale des impôts, celui qu’utilisent les employeurs. Le salaire après déduction forfaitaire n’est pas calculé par une formule mais selon les paliers du tableau de consultation rapide de la régularisation, et l’arrondi du revenu imposable au millier de yens inférieur, la majoration de 102,1 % au titre de l’impôt spécial pour la reconstruction et l’arrondi de l’impôt annuel à la centaine de yens inférieure sont appliqués dans le même ordre. En 2026, l’abattement de base a été porté jusqu’à 1,04 M de yens et le minimum de la déduction forfaitaire pour salariés à 740 000 yens ; ces réformes étant régularisées en bloc en décembre, le remboursement a tendance à être plus élevé que d’habitude cette année.
Sources utilisées pour ce calcul
Les valeurs légales, telles que les taux d'imposition et les taux de cotisation, proviennent des organismes publics indiqués ci-dessous. Elles évoluent lors des réformes, c'est pourquoi nous vous invitons à consulter également la source primaire avant toute décision importante.
- Abattement de base et abattement sur les salaires — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur du 2026-01 au 2027-12 ／ Dernière vérification : 2026-10-17
- Déduction sur les revenus salariaux (minimum de 740 000 yens pour 2026 et 2027) — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur du 2026-01 au 2027-12 ／ Dernière vérification : 2026-10-17
- Procédure de régularisation fiscale de fin d’année, montants des abattements et barème (guide de la NTA 2026) — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur du 2026-01 au 2026-12 ／ Dernière vérification : 2026-10-28
Comment utiliser le simulateur de régularisation de fin d’année
- Saisir le salaire total et l’impôt retenu Indiquez le total des salaires et primes de janvier à décembre, ainsi que la somme de la colonne « impôt sur le revenu » de vos bulletins. Si le bulletin de décembre n’est pas encore disponible, vous pouvez utiliser les montants jusqu’à novembre augmentés des montants prévus pour décembre.
- Saisir les cotisations sociales et les déductions d’assurance Ajoutez au total des cotisations sociales prélevées la pension nationale et les versements iDeCo que vous avez payés vous-même. Pour l’assurance vie et l’assurance séisme, saisissez le montant de la déduction, et non la prime payée.
- Choisir le conjoint et les personnes à charge Indiquez la tranche d’âge et le revenu total de votre conjoint, puis le nombre de personnes à charge par tranche d’âge. Pour un enfant de 19 à 22 ans qui n’est plus à charge, saisissez son revenu en tant que « proche spécifique ».
- Vérifier le résultat et le détail Le remboursement ou le complément d’impôt s’affiche en grand, suivi d’un détail présenté dans le même ordre que le registre de retenue à la source. Vous pouvez ainsi le comparer aux montants du certificat de retenue à la source remis par votre employeur.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- À partir de 2026, si vous avez une personne à charge de moins de 23 ans, le plafond de la catégorie générale des nouvelles primes d’assurance vie passe à 60 000 yens. Calculez la déduction à l’aide de l’attestation de l’assureur et de l’outil dédié à la déduction pour assurance vie avant de la saisir.
- La déduction pour frais médicaux et la hometown tax (furusato nōzei, déduction pour dons) ne sont pas régularisées en fin d’année. Pour être remboursé, il faut une déclaration de revenus (déclaration de remboursement), qui peut être déposée pendant cinq ans à compter du 1er janvier de l’année suivante (avec le régime spécial « one-stop », le furusato nōzei ne demande pas de déclaration et s’impute sur la taxe d’habitation de l’année suivante).
- Pour le crédit d’impôt pour prêt immobilier, la déclaration de revenus n’est obligatoire que la première année ; à partir de la deuxième, il suffit de remettre la déclaration à votre employeur pour en bénéficier lors de la régularisation.
- Certains employeurs ne pratiquent pas de retenue sur la prime versée en décembre et régularisent tout en fin d’année. Dans ce cas, ne comptez pas l’impôt de décembre dans votre saisie pour vous rapprocher du montant réellement régularisé.
Cas d’usage de la simulation de régularisation de fin d’année
Anticiper le salaire net de décembre
Le remboursement est généralement ajouté au salaire de décembre ou de janvier. Avant de planifier vos dépenses de fin d’année, vous obtenez un ordre de grandeur de ce qui vous reviendra.
Décider de l’activité du conjoint ou des enfants
Vous pouvez comparer de combien les déductions diminuent et comment le remboursement évolue lorsque le revenu annuel du conjoint dépasse 1,36 M ou 1,69 M de yens, ou lorsque les revenus de petits boulots d’un enfant étudiant augmentent.
Vérifier le résultat de la régularisation
Comparez l’« impôt retenu à la source » du certificat remis par votre employeur avec l’impôt annuel de la régularisation calculé par cet outil, afin de repérer une personne à charge oubliée ou une déduction d’assurance manquante.
Mesurer l’effet de l’iDeCo ou d’une assurance vie
Vous pouvez estimer combien d’impôt sur le revenu vous sera rendu si vous augmentez vos versements iDeCo ou vos primes d’assurance. L’effet sur la taxe locale se vérifie avec l’outil de calcul de la taxe locale.
Glossaire de la régularisation fiscale de fin d’année
- Impôt annuel de la régularisation
- Le total de l’impôt sur le revenu et de l’impôt spécial pour la reconstruction de l’année entière, fixé lors de la régularisation. Il s’obtient en multipliant l’impôt sur le revenu de la régularisation par 102,1 % et en arrondissant à la centaine de yens inférieure. C’est le montant qui figure dans la case « impôt retenu à la source » du certificat de retenue.
- Salaire après déduction forfaitaire pour salariés
- Le montant restant après avoir retranché du salaire total la déduction forfaitaire pour salariés, c’est-à-dire en quelque sorte le « revenu » tiré du salaire. Lors de la régularisation, en dessous de 6,6 M de yens, il est déterminé selon les paliers du tableau de consultation rapide de l’Agence nationale des impôts.
- Déduction d’ajustement du revenu
- Une déduction accordée aux personnes dont le salaire dépasse 8,5 M de yens et qui ont, par exemple, une personne à charge de moins de 23 ans ou un membre de la famille lourdement handicapé. On retranche du revenu salarial (salaire − 8,5 M de yens) × 10 %, dans la limite de 150 000 yens.
- Déduction spéciale pour proches spécifiques
- Une déduction instaurée en 2025 : même si un enfant de 19 à 22 ans, par exemple, a un revenu total de plus de 620 000 à 1,23 M de yens et n’est plus à charge, il est possible de déduire jusqu’à 630 000 yens selon son revenu.
- Déduction spéciale pour conjoint
- Une déduction accordée de façon dégressive lorsque le revenu total du conjoint dépasse 620 000 yens, ce qui exclut la déduction pour conjoint, et ce jusqu’à 1,33 M de yens. Elle n’est plus possible si votre propre revenu total dépasse 10 M de yens.
- Revenu total
- La somme des revenus tels que le revenu salarial ou le revenu d’entreprise. Pour un salaire seul, il correspond au « salaire après déduction forfaitaire pour salariés (après ajustement) » et sert à déterminer la tranche de l’abattement de base et de la déduction pour conjoint.
Questions fréquentes sur le remboursement de la régularisation de fin d’année
Anecdote — la régularisation de fin d’année est une particularité japonaise
La régularisation de fin d’année, par laquelle l’employeur solde en une fois l’impôt sur le revenu de l’année de ses salariés, a été introduite en 1947 (Shōwa 22) lors de la refonte complète de la loi sur l’impôt sur le revenu. La retenue à la source sur les salaires existait déjà depuis 1940, mais cette réforme, qui adoptait le système d’auto-déclaration, a parallèlement mis en place pour les salariés un dispositif où l’employeur se charge de tout, de la vérification des déductions jusqu’à la régularisation — si bien que la grande majorité des salariés n’ont pas à déposer de déclaration de revenus.
La charge pour les employeurs est en contrepartie importante : le guide « Comment effectuer la régularisation de fin d’année » de l’Agence nationale des impôts forme pour 2026 (Reiwa 8) un livret de 64 pages. Le tableau de consultation rapide qui donne le salaire après déduction forfaitaire figure dans la loi elle-même, en annexe 5 de la loi sur l’impôt sur le revenu ; de 2,2 M à moins de 6,6 M de yens, les montants sont fixés par paliers de 4 000 yens (à partir de 6,6 M de yens, une formule s’applique, au yen près). Au sein d’un même palier de cette plage, le revenu salarial est donc identique même si le salaire diffère de quelques milliers de yens.
L’année 2026 a connu une situation inhabituelle : la réforme est entrée en vigueur le 1er décembre et est régularisée en bloc en fin d’année. Les barèmes de retenue à la source n’étant modifiés qu’à partir de l’année suivante, les retenues de 2026 ont été effectuées au niveau antérieur, et l’écart vient s’ajouter en une fois au remboursement de cet hiver.