Calculadora de restituição do ajuste de imposto de fim de ano no Japão (2026)
Calcule a restituição do ajuste de imposto de fim de ano no Japão (nenmatsu chōsei) de 2026 pelo guia oficial: dedução básica de ¥1.040.000, cônjuge, dependentes, seguros e financiamento.
Informe os valores do seu comprovante de retenção na fonte (gensen chōshūhyō) ou dos seus holerites e calcularemos quanto imposto de renda você deve receber de volta (ou ter descontado a mais) no ajuste de imposto de fim de ano (nenmatsu chōsei, 年末調整) de dezembro. No exercício de 2026 (Reiwa 8), mudanças como o aumento da dedução básica são acertadas de uma só vez nesse ajuste, por isso muitas pessoas terão uma restituição maior do que em outros anos. Os dados são calculados apenas no seu navegador e não são enviados a lugar nenhum.
Simulação da restituição ou da cobrança adicional
Tabela das deduções de dependentes e outras para 2026 (Reiwa 8)
| Tipo de dedução | Dedução (por pessoa) |
|---|---|
| Dependente geral dedutível (16–18 anos e 23–69 anos) | ¥380.000 |
| Dependente específico (19–22 anos) | ¥630.000 |
| Dependente idoso (70 anos ou mais, exceto pais idosos que moram com você) | ¥480.000 |
| Dependente idoso (pais idosos que moram com você) | ¥580.000 |
| Pessoa com deficiência geral | ¥270.000 |
| Pessoa com deficiência especial | ¥400.000 |
| Pessoa com deficiência especial que mora com você | ¥750.000 |
| Viúva (kafu) | ¥270.000 |
| Pai ou mãe solo (hitorioya) | ¥350.000 |
| Estudante trabalhador | ¥270.000 |
| Dedução básica (renda total própria de até ¥4.890.000) | ¥1.040.000 |
| Dedução básica (acima de ¥4.890.000 até ¥6.550.000 / acima de ¥6.550.000 até ¥23.500.000) | ¥670.000 / ¥620.000 |
Fonte: Agência Nacional de Impostos, «Como fazer o ajuste de fim de ano de 2026 (Reiwa 8)», p. 56. A partir do exercício de 2026, o requisito de renda dos dependentes é renda total de até ¥620.000 (se recebem só salário, até ¥1.360.000 por ano).
Tabela prática do imposto de renda calculado para o ajuste de fim de ano de 2026 (Reiwa 8)
| Renda salarial tributável (A) | Imposto de renda calculado |
|---|---|
| Até ¥1.950.000 | (A) × 5% |
| Acima de ¥1.950.000 até ¥3.300.000 | (A) × 10% − ¥97.500 |
| Acima de ¥3.300.000 até ¥6.950.000 | (A) × 20% − ¥427.500 |
| Acima de ¥6.950.000 até ¥9.000.000 | (A) × 23% − ¥636.000 |
| Acima de ¥9.000.000 até ¥18.000.000 | (A) × 33% − ¥1.536.000 |
| Acima de ¥18.000.000 até ¥18.050.000 | (A) × 40% − ¥2.796.000 |
Fonte: Agência Nacional de Impostos, «Como fazer o ajuste de fim de ano de 2026 (Reiwa 8)», p. 55. A renda salarial tributável é arredondada para baixo ao milhar de ienes; do imposto obtido subtrai-se a dedução do financiamento imobiliário, o resultado é multiplicado por 102,1% e arredondado para baixo à centena de ienes: esse é o imposto anual do ajuste.
O que é o cálculo da restituição do ajuste de imposto de fim de ano no Japão
O ajuste de imposto de fim de ano (nenmatsu chōsei, 年末調整) é o procedimento pelo qual, em dezembro, o imposto de renda retido a cada mês do salário e dos bônus com valores provisórios é acertado com o imposto correto do ano inteiro. O imposto correto é obtido subtraindo do total do salário a dedução sobre salário e, em seguida, as deduções da renda como contribuições sociais, prêmios de seguro de vida, cônjuge e dependentes, e aplicando a alíquota à renda tributável resultante. Se a soma das retenções for maior que esse imposto, a diferença é restituída; se for menor, ela é descontada a mais do salário de dezembro ou de janeiro.
Este simulador reproduz exatamente o procedimento e as tabelas do guia «Como fazer o ajuste de fim de ano de 2026 (Reiwa 8)» da Agência Nacional de Impostos, o mesmo que os empregadores usam. O valor do salário após a dedução sobre salário não é obtido por fórmula, e sim pelas faixas da tabela prática para o ajuste de fim de ano, e o cálculo segue a mesma ordem até o fim: arredondamento para baixo da renda tributável ao milhar de ienes, os 102,1% do imposto especial de reconstrução e o arredondamento para baixo do imposto anual à centena de ienes. Em 2026 a dedução básica sobe para até ¥1.040.000 e o mínimo da dedução sobre salário para ¥740.000, e o que muda com a reforma é acertado de uma vez no ajuste de dezembro, por isso é um ano em que a restituição tende a ser maior do que o normal.
Fontes utilizadas neste cálculo
Os valores legais, como as alíquotas de impostos e as contribuições de seguros, são obtidos dos órgãos públicos indicados abaixo. Eles mudam quando a legislação é revisada, portanto recomendamos consultar também a fonte original antes de tomar uma decisão importante.
- Dedução básica e dedução por rendimentos do trabalho — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente de 2026-01 a 2027-12 ／ Última verificação: 2026-10-17
- Dedução de rendimentos do trabalho (mínimo de 740 mil ienes em 2026 e 2027) — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente de 2026-01 a 2027-12 ／ Última verificação: 2026-10-17
- Procedimento do ajuste de imposto de fim de ano, valores de dedução e tabela de alíquotas (guia da NTA de 2026) — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente de 2026-01 a 2026-12 ／ Última verificação: 2026-10-28
Como usar o simulador do ajuste de fim de ano
- Informe o total do salário e o imposto retido Informe o total de salários e bônus de janeiro a dezembro e a soma do campo «imposto de renda» dos seus holerites. Se dezembro ainda não foi pago, você pode usar o que recebeu até novembro mais uma estimativa de dezembro.
- Informe as contribuições sociais e as deduções de seguros Ao total das contribuições sociais descontadas, some o que você mesmo pagou de previdência nacional ou de contribuições ao iDeCo. Para o seguro de vida e o seguro contra terremotos, informe a dedução, não o valor pago.
- Indique o cônjuge e os dependentes Informe a faixa etária e a renda total do cônjuge e o número de dependentes por faixa etária. Filhos de 19 a 22 anos que deixaram de ser dependentes são informados como «parentes específicos», com a respectiva renda.
- Confira o resultado e o detalhamento A restituição ou a cobrança adicional aparece em destaque e, logo abaixo, o detalhamento na mesma ordem do livro de retenção na fonte. Você pode compará-lo com os valores do comprovante de retenção que o seu empregador entregar.
Dicas para aproveitar melhor
- A partir do exercício de 2026, se você tiver algum dependente com menos de 23 anos, o limite da categoria geral do novo seguro de vida passa para ¥60.000. Calcule a dedução com o certificado de dedução da seguradora e a calculadora de dedução de seguro de vida antes de informá-la.
- A dedução de despesas médicas e o furusato nōzei (dedução de doações) não são acertados no ajuste de fim de ano. Para receber a restituição é preciso entregar a declaração de imposto de renda (declaração para restituição), que pode ser apresentada durante cinco anos a partir de 1º de janeiro do ano seguinte (com o regime especial «one-stop», o furusato nōzei dispensa a declaração e é descontado do imposto de residente do ano seguinte).
- A dedução do financiamento imobiliário exige declaração de imposto de renda apenas no primeiro ano; a partir do segundo, basta entregar a declaração correspondente ao empregador para recebê-la no ajuste de fim de ano.
- Alguns empregadores fazem o acerto sem reter imposto sobre o bônus de dezembro. Nesse caso, se você informar os dados sem somar o imposto de dezembro, o resultado ficará mais próximo do acerto real.
Usos da simulação do ajuste de fim de ano
Prever o líquido do salário de dezembro
O mais comum é que a restituição seja paga junto com o salário de dezembro ou de janeiro. Antes de planejar os gastos de fim de ano, você pode ter uma ideia de quanto vai receber de volta.
Decidir quanto o cônjuge ou os filhos vão trabalhar
Quando o salário anual do cônjuge passa de ¥1.360.000 ou ¥1.690.000, ou quando aumenta a renda de trabalho de meio período de um filho universitário, você pode comparar quanto as deduções diminuem e como a restituição muda.
Conferir o resultado do ajuste de fim de ano
Compare o campo «imposto retido na fonte» do comprovante de retenção entregue pelo seu empregador com o imposto anual do ajuste desta ferramenta e verifique se não esqueceu de declarar dependentes ou de informar deduções de seguros.
Conferir o efeito do iDeCo ou do seguro de vida
Você pode estimar quanto imposto de renda receberia de volta se aumentasse as contribuições ao iDeCo ou os prêmios de seguro. O efeito sobre o imposto de residência pode ser conferido na calculadora do imposto de residência.
Glossário do ajuste de fim de ano
- Imposto anual do ajuste
- Soma do imposto de renda e do imposto especial de reconstrução do ano inteiro, definida no ajuste de fim de ano. É obtida multiplicando o imposto de renda do ajuste por 102,1% e arredondando para baixo à centena de ienes. É o valor que aparece no campo «imposto retido na fonte» do comprovante de retenção.
- Valor do salário após a dedução sobre salário
- Total do salário menos a dedução sobre salário; é, por assim dizer, a «renda» do salário. No ajuste de fim de ano, abaixo de ¥6.600.000 é obtido pelas faixas da tabela prática da Agência Nacional de Impostos.
- Dedução de ajuste de renda
- Dedução a que têm direito, entre outros, quem recebe mais de ¥8.500.000 e tem um dependente com menos de 23 anos ou um familiar com deficiência especial. Subtrai-se da renda salarial (salário − ¥8.500.000) × 10%, com limite de ¥150.000.
- Dedução especial de parentes específicos
- Dedução criada no exercício de 2025: mesmo que um filho de 19 a 22 anos ou outro parente deixe de ser dependente porque sua renda total passa de ¥620.000 sem ultrapassar ¥1.230.000, é possível abater até ¥630.000 conforme a renda.
- Dedução especial de cônjuge
- Dedução aplicada de forma escalonada quando a renda total do cônjuge passa de ¥620.000 e ele deixa de dar direito à dedução de cônjuge, até uma renda de ¥1.330.000. Não pode ser recebida se a sua própria renda total passar de ¥10.000.000.
- Renda total
- Soma de rendas como a renda salarial ou a renda de negócios. Se você recebe só salário, ela coincide com o «valor do salário após a dedução sobre salário (após o ajuste)» e é usada para definir a faixa da dedução básica e da dedução de cônjuge.
Perguntas frequentes sobre a restituição do ajuste de fim de ano
Curiosidade — o ajuste de fim de ano é um sistema bem japonês
O ajuste de fim de ano, em que o empregador acerta de uma vez o imposto de renda do ano inteiro dos seus funcionários, foi introduzido com a revisão completa da Lei do Imposto de Renda de 1947 (Shōwa 22). A retenção na fonte sobre salários já havia começado antes, em 1940, mas, quando essa revisão adotou o sistema de autolançamento, ficou estabelecido que, para os assalariados, o empregador cuidaria de tudo, desde a conferência das deduções até o acerto, de modo que a grande maioria dos funcionários não precisasse entregar a declaração de imposto de renda.
Em compensação, o trabalho dos empregadores é grande: o guia «Como fazer o ajuste de fim de ano» da Agência Nacional de Impostos ocupa, na edição de 2026 (Reiwa 8), um livreto de 64 páginas. A tabela prática usada para obter o valor do salário após a dedução sobre salário está na própria lei, como o anexo quinto da Lei do Imposto de Renda, e de ¥2.200.000 até menos de ¥6.600.000 o valor é definido em faixas de ¥4.000 (a partir de ¥6.600.000 aplica-se uma fórmula, ao iene). Por isso, dentro de uma mesma faixa desse intervalo, mesmo que o salário varie alguns milhares de ienes, a renda salarial fica igual.
Em 2026 (Reiwa 8) aconteceu algo raro: a reforma entrou em vigor em 1º de dezembro e foi acertada de uma vez no ajuste de fim de ano. Como a revisão das tabelas de retenção na fonte só vale a partir do ano seguinte, durante 2026 as retenções foram feitas no nível antigo, e essa diferença é somada de uma só vez à restituição deste inverno.