Rechner für die Erstattung beim japanischen Lohnsteuer-Jahresausgleich (2026)
Berechnen Sie Erstattung oder Nachzahlung beim japanischen Lohnsteuer-Jahresausgleich (nenmatsu chōsei, 年末調整) für 2026 nach dem Verfahren der Nationalen Steuerbehörde – mit Grundfreibetrag von 1,04 Mio. Yen, Mindest-Werbungskostenpauschale von 740.000 Yen, Ehepartner, Angehörigen, Versicherungsbeiträgen und Wohnungsbaukredit-Abzug.
Geben Sie die Beträge aus Ihrer Lohnsteuerbescheinigung (gensen chōshū-hyō) oder Ihren Gehaltsabrechnungen ein, und der Rechner schätzt, wie viel Einkommensteuer Sie beim Jahresausgleich im Dezember zurückerhalten (oder zusätzlich zahlen). Für 2026 (Reiwa 8) werden Reformen wie die Anhebung des Grundfreibetrags gesammelt im Jahresausgleich verrechnet, sodass viele Menschen eine höhere Erstattung als üblich erhalten. Ihre Eingaben werden nur in Ihrem Browser berechnet und nicht übertragen.
Simulation von Erstattung und Nachzahlung
Tabelle der Angehörigenabzüge u. Ä. für 2026 (Reiwa 8)
| Art des Abzugs | Abzugsbetrag (je Person) |
|---|---|
| Allgemeine berücksichtigte unterhaltsberechtigte Angehörige (16–18 und 23–69 Jahre) | 380.000 Yen |
| Besondere unterhaltsberechtigte Angehörige (19–22 Jahre) | 630.000 Yen |
| Ältere unterhaltsberechtigte Angehörige (ab 70, ohne im Haushalt lebende Eltern u. Ä.) | 480.000 Yen |
| Ältere unterhaltsberechtigte Angehörige (im Haushalt lebende Eltern u. Ä.) | 580.000 Yen |
| Person mit Behinderung (allgemein) | 270.000 Yen |
| Schwerbehinderte Person | 400.000 Yen |
| Im Haushalt lebende schwerbehinderte Person | 750.000 Yen |
| Witwe | 270.000 Yen |
| Alleinerziehend | 350.000 Yen |
| Erwerbstätige Studierende | 270.000 Yen |
| Grundfreibetrag (eigene Gesamteinkünfte bis 4,89 Mio. Yen) | 1,04 Mio. Yen |
| Grundfreibetrag (über 4,89 bis 6,55 Mio. Yen / über 6,55 bis 23,5 Mio. Yen) | 670.000 Yen / 620.000 Yen |
Quelle: Nationale Steuerbehörde, „Durchführung des Jahresausgleichs 2026 (Reiwa 8)“, S. 56. Ab 2026 liegt die Einkommensgrenze für unterhaltsberechtigte Angehörige bei Gesamteinkünften bis 620.000 Yen (bei reinem Gehalt ein Jahreseinkommen bis 1,36 Mio. Yen).
Schnellberechnungstabelle der Einkommensteuer für den Jahresausgleich 2026 (Reiwa 8)
| Zu versteuerndes Gehaltseinkommen (A) | Berechnete Einkommensteuer |
|---|---|
| Bis 1.950.000 Yen | (A) × 5 % |
| Über 1.950.000 bis 3.300.000 Yen | (A) × 10 % − 97.500 Yen |
| Über 3.300.000 bis 6.950.000 Yen | (A) × 20 % − 427.500 Yen |
| Über 6.950.000 bis 9.000.000 Yen | (A) × 23 % − 636.000 Yen |
| Über 9.000.000 bis 18.000.000 Yen | (A) × 33 % − 1.536.000 Yen |
| Über 18.000.000 bis 18.050.000 Yen | (A) × 40 % − 2.796.000 Yen |
Quelle: Nationale Steuerbehörde, „Durchführung des Jahresausgleichs 2026 (Reiwa 8)“, S. 55. Das zu versteuernde Gehaltseinkommen wird auf volle 1.000 Yen abgerundet; die berechnete Steuer abzüglich des Wohnungsbaukredit-Abzugs wird mit 102,1 % multipliziert und auf volle 100 Yen abgerundet – das Ergebnis ist die Jahressteuer laut Jahresausgleich.
Was berechnet der Rechner für die Erstattung beim Lohnsteuer-Jahresausgleich?
Der japanische Lohnsteuer-Jahresausgleich (nenmatsu chōsei, 年末調整) ist das Verfahren, mit dem die Einkommensteuer, die monatlich von Gehalt und Boni nach vorläufigen Beträgen einbehalten wurde, im Dezember auf die korrekte Steuer für das ganze Jahr abgerechnet wird. Die korrekte Steuer ergibt sich, indem man vom Gesamtgehalt die Werbungskostenpauschale für Arbeitnehmer abzieht, anschließend Einkommensabzüge wie Sozialversicherungsbeiträge, Lebensversicherungsbeiträge, Ehepartner- und Angehörigenabzüge abzieht und auf das so ermittelte zu versteuernde Einkommen den Steuersatz anwendet. Ist die Summe der Einbehalte höher als diese Steuer, wird die Differenz erstattet; ist sie niedriger, wird der Fehlbetrag zusätzlich vom Gehalt im Dezember oder Januar abgezogen.
Dieser Simulator bildet das Verfahren und die Tabellen des Leitfadens „Durchführung des Jahresausgleichs 2026 (Reiwa 8)“ der Nationalen Steuerbehörde, den auch die Arbeitgeber verwenden, unverändert nach. Das Gehalt nach Abzug der Werbungskostenpauschale wird nicht mit einer Formel, sondern nach den Stufen der Schnelltabelle für den Jahresausgleich ermittelt, und die Abrundung des zu versteuernden Einkommens auf volle 1.000 Yen, der Aufschlag von 102,1 % für die Sonder-Einkommensteuer zum Wiederaufbau sowie die Abrundung der Jahressteuer auf volle 100 Yen erfolgen in derselben Reihenfolge. Für 2026 wurden der Grundfreibetrag auf bis zu 1,04 Mio. Yen und der Mindestbetrag der Werbungskostenpauschale auf 740.000 Yen angehoben; da die Reform gesammelt im Jahresausgleich im Dezember verrechnet wird, fällt die Erstattung in diesem Jahr leichter höher aus als üblich.
Grundlagen dieser Berechnung
Gesetzlich festgelegte Werte wie Steuer- und Beitragssätze stammen von den unten aufgeführten öffentlichen Stellen. Sie ändern sich bei Gesetzesreformen, daher empfehlen wir Ihnen, vor wichtigen Entscheidungen auch die Originalquelle einzusehen.
- Grundfreibetrag und Arbeitnehmerpauschbetrag — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig von 2026-01 bis 2027-12 ／ Letzte Prüfung: 2026-10-17
- Werbungskostenabzug für Arbeitseinkommen (mindestens 740.000 Yen für 2026 und 2027) — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig von 2026-01 bis 2027-12 ／ Letzte Prüfung: 2026-10-17
- Ablauf des Lohnsteuer-Jahresausgleichs, Abzugsbeträge und Steuertabelle (Leitfaden der NTA für 2026) — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig von 2026-01 bis 2026-12 ／ Letzte Prüfung: 2026-10-28
So verwenden Sie den Rechner für den Jahresausgleich
- Gesamtgehalt und einbehaltene Steuer eingeben Geben Sie den Gesamtbetrag von Gehalt und Boni von Januar bis Dezember sowie die Summe der Spalte „Einkommensteuer“ Ihrer Abrechnungen ein. Liegt die Dezemberabrechnung noch nicht vor, können Sie die Werte bis November zuzüglich der erwarteten Dezemberbeträge verwenden.
- Sozialversicherungsbeiträge und Versicherungsabzüge eingeben Addieren Sie zu den einbehaltenen Sozialversicherungsbeiträgen die selbst gezahlten Beiträge zur Volksrente und zu iDeCo. Bei Lebens- und Erdbebenversicherung geben Sie nicht den gezahlten Betrag, sondern den Abzugsbetrag ein.
- Ehepartner und Angehörige auswählen Geben Sie die Altersgruppe und die Gesamteinkünfte des Ehepartners sowie die Anzahl der unterhaltsberechtigten Angehörigen je Altersgruppe ein. Für Kinder von 19–22 Jahren, die nicht mehr unterhaltsberechtigt sind, tragen Sie die Einkünfte als „bestimmte Angehörige“ ein.
- Ergebnis und Aufschlüsselung prüfen Die Erstattung oder Nachzahlung wird groß angezeigt, darunter folgt eine Aufschlüsselung in derselben Reihenfolge wie das Lohnsteuerkonto. So können Sie die Werte mit der Lohnsteuerbescheinigung Ihres Arbeitgebers vergleichen.
Tipps für die Nutzung
- Ab 2026 erhöht sich die Obergrenze des allgemeinen Rahmens für neue Lebensversicherungsbeiträge auf 60.000 Yen, wenn Sie unterhaltsberechtigte Angehörige unter 23 Jahren haben. Ermitteln Sie den Abzugsbetrag mit der Abzugsbescheinigung des Versicherers und dem Rechner für den Lebensversicherungsabzug, bevor Sie ihn eingeben.
- Der Abzug für Krankheitskosten und die Hometown Tax (furusato nōzei, Spendenabzug) werden im Jahresausgleich nicht verrechnet. Für eine Erstattung ist eine Steuererklärung (Erstattungsantrag) nötig, die ab dem 1. Januar des Folgejahres fünf Jahre lang eingereicht werden kann (mit der One-Stop-Sonderregelung ist für furusato nōzei keine Erklärung nötig; der Betrag wird dann von der Einwohnersteuer des Folgejahres abgezogen).
- Für den Abzug für Wohnungsbaukredite ist nur im ersten Jahr eine Steuererklärung erforderlich; ab dem zweiten Jahr erhalten Sie ihn im Jahresausgleich, wenn Sie den Antrag bei Ihrem Arbeitgeber einreichen.
- Manche Arbeitgeber behalten auf den im Dezember gezahlten Bonus keine Steuer ein und verrechnen alles im Jahresausgleich. Geben Sie in diesem Fall die Einkommensteuer für Dezember nicht mit ein, um dem tatsächlichen Ausgleichsbetrag näherzukommen.
Anwendungsfälle der Simulation des Jahresausgleichs
Den Nettolohn im Dezember abschätzen
Die Erstattung wird in der Regel mit dem Gehalt im Dezember oder Januar ausgezahlt. Bevor Sie Ausgaben zum Jahresende planen, erhalten Sie einen Richtwert, wie viel Sie zurückbekommen.
Über die Erwerbstätigkeit von Ehepartner und Kindern entscheiden
Sie können vergleichen, wie stark die Abzüge sinken und wie sich die Erstattung ändert, wenn das Jahreseinkommen des Ehepartners 1,36 Mio. oder 1,69 Mio. Yen übersteigt oder wenn die Nebenjob-Einkünfte eines studierenden Kindes steigen.
Das Ergebnis des Jahresausgleichs überprüfen
Vergleichen Sie die „einbehaltene Steuer“ auf der Lohnsteuerbescheinigung Ihres Arbeitgebers mit der Jahressteuer laut Jahresausgleich in diesem Rechner, um vergessene Angehörigenangaben oder fehlende Versicherungsabzüge zu entdecken.
Die Wirkung von iDeCo und Lebensversicherung prüfen
Sie können schätzen, wie viel Einkommensteuer zurückfließt, wenn Sie die iDeCo-Beiträge oder Versicherungsbeiträge erhöhen. Die Wirkung auf die Kommunalsteuer lässt sich mit dem Rechner für die Kommunalsteuer prüfen.
Glossar zum Lohnsteuer-Jahresausgleich
- Jahressteuer laut Jahresausgleich
- Die Summe aus Einkommensteuer und Sonder-Einkommensteuer zum Wiederaufbau für ein ganzes Jahr, die im Jahresausgleich festgestellt wird. Sie ergibt sich, indem die Einkommensteuer laut Jahresausgleich mit 102,1 % multipliziert und auf volle 100 Yen abgerundet wird. Dieser Betrag steht in der Spalte „einbehaltene Steuer“ der Lohnsteuerbescheinigung.
- Gehalt nach Abzug der Werbungskostenpauschale
- Der Betrag, der nach Abzug der Werbungskostenpauschale für Arbeitnehmer vom Gesamtgehalt verbleibt – gewissermaßen die „Einkünfte“ aus dem Gehalt. Im Jahresausgleich wird er bei weniger als 6,6 Mio. Yen nach den Stufen der Schnelltabelle der Nationalen Steuerbehörde ermittelt.
- Einkommensanpassungsabzug
- Ein Abzug für Personen mit einem Gehalt über 8,5 Mio. Yen, die etwa unterhaltsberechtigte Angehörige unter 23 Jahren oder schwerbehinderte Familienangehörige haben. Abgezogen werden (Gehalt − 8,5 Mio. Yen) × 10 %, höchstens 150.000 Yen, von den Gehaltseinkünften.
- Sonderabzug für bestimmte Angehörige
- Ein seit 2025 bestehender Abzug: Auch wenn z. B. ein Kind von 19–22 Jahren Gesamteinkünfte von über 620.000 bis 1,23 Mio. Yen hat und deshalb nicht mehr unterhaltsberechtigt ist, können je nach Einkünften bis zu 630.000 Yen abgezogen werden.
- Besonderer Ehegattenabzug
- Ein Abzug, der stufenweise bis zu Gesamteinkünften des Ehepartners von 1,33 Mio. Yen gewährt wird, wenn diese 620.000 Yen übersteigen und der Ehegattenabzug daher nicht möglich ist. Übersteigt Ihr eigener Gesamtbetrag der Einkünfte 10 Mio. Yen, entfällt er.
- Gesamtbetrag der Einkünfte
- Die Summe von Einkünften wie Gehaltseinkünften und gewerblichen Einkünften. Bei reinem Gehalt entspricht er dem „Gehalt nach Abzug der Werbungskostenpauschale (nach Anpassungsabzug)“ und dient zur Einstufung beim Grundfreibetrag und beim Ehegattenabzug.
Häufige Fragen zur Erstattung beim Lohnsteuer-Jahresausgleich
Übrigens – der Jahresausgleich ist eine japanische Besonderheit
Der Jahresausgleich, bei dem der Arbeitgeber die Einkommensteuer der Angestellten für ein ganzes Jahr gesammelt abrechnet, wurde 1947 (Shōwa 22) mit der vollständigen Neufassung des Einkommensteuergesetzes eingeführt. Der Quellenabzug vom Gehalt hatte bereits 1940 begonnen; mit dieser Reform wurde jedoch das Selbstveranlagungssystem übernommen, und für Arbeitnehmer wurde zugleich ein Verfahren geschaffen, bei dem der Arbeitgeber von der Prüfung der Abzüge bis zur Abrechnung alles übernimmt – sodass die große Mehrheit der Angestellten keine Steuererklärung abgeben muss.
Dafür ist der Aufwand für die Arbeitgeber groß: Der Leitfaden „Durchführung des Jahresausgleichs“ der Nationalen Steuerbehörde umfasst für 2026 (Reiwa 8) ein Heft von 64 Seiten. Die Schnelltabelle, mit der das Gehalt nach Abzug der Werbungskostenpauschale ermittelt wird, ist als Anlage 5 im Einkommensteuergesetz selbst festgelegt; von 2,2 Mio. bis unter 6,6 Mio. Yen werden die Beträge in Stufen von 4.000 Yen bestimmt (ab 6,6 Mio. Yen gilt eine Formel, auf den Yen genau). Innerhalb derselben Stufe in diesem Bereich ergeben sich daher gleiche Gehaltseinkünfte, selbst wenn das Gehalt um einige Tausend Yen abweicht.
Für 2026 ergab sich die ungewöhnliche Situation, dass die Reform am 1. Dezember in Kraft trat und gesammelt im Jahresausgleich abgerechnet wird. Da die Lohnsteuertabellen erst ab dem Folgejahr geändert werden, erfolgten die Einbehalte im Jahr 2026 noch auf dem bisherigen Niveau, und die Differenz wird in diesem Winter gebündelt auf die Erstattung aufgeschlagen.