Calcolatore del rimborso del conguaglio fiscale di fine anno in Giappone (2026)
Calcoli il rimborso o la trattenuta aggiuntiva del conguaglio fiscale di fine anno in Giappone (nenmatsu chōsei, 年末調整) per il 2026 secondo la procedura dell’Agenzia nazionale delle imposte: deduzione di base di 1,04 milioni di yen, coniuge, familiari a carico, assicurazioni e mutuo casa.
Inserendo gli importi del certificato delle ritenute (gensen chōshū-hyō) o delle buste paga, lo strumento stima l’imposta sul reddito che Le verrà rimborsata (o trattenuta in più) con il conguaglio di fine anno di dicembre. Per il 2026 (Reiwa 8) le riforme come l’aumento della deduzione di base vengono regolate in un’unica soluzione nel conguaglio, per cui molte persone riceveranno un rimborso più alto del solito. I dati inseriti vengono elaborati solo nel browser e non vengono inviati.
Simulazione del rimborso o della trattenuta aggiuntiva
Tabella delle deduzioni per familiari a carico e simili per il 2026 (Reiwa 8)
| Tipo di deduzione | Importo della deduzione (per persona) |
|---|---|
| Familiari a carico ordinari ammessi alla deduzione (16–18 anni e 23–69 anni) | 380.000 yen |
| Familiari a carico specifici (19–22 anni) | 630.000 yen |
| Familiari anziani a carico (70 anni o più, esclusi i genitori anziani conviventi) | 480.000 yen |
| Familiari anziani a carico (genitori anziani conviventi) | 580.000 yen |
| Persona con disabilità (generale) | 270.000 yen |
| Persona con disabilità grave | 400.000 yen |
| Persona convivente con disabilità grave | 750.000 yen |
| Vedova | 270.000 yen |
| Genitore solo | 350.000 yen |
| Studente lavoratore | 270.000 yen |
| Deduzione di base (reddito complessivo fino a 4,89 milioni di yen) | 1,04 milioni di yen |
| Deduzione di base (oltre 4,89 e fino a 6,55 milioni / oltre 6,55 e fino a 23,5 milioni di yen) | 670.000 yen / 620.000 yen |
Fonte: Agenzia nazionale delle imposte, «Come effettuare il conguaglio di fine anno 2026 (Reiwa 8)», p. 56. Dal 2026 il requisito di reddito per i familiari a carico è un reddito complessivo fino a 620.000 yen (con solo stipendio, reddito annuo fino a 1,36 milioni di yen).
Tabella di calcolo rapido dell’imposta sul reddito per il conguaglio 2026 (Reiwa 8)
| Reddito da lavoro imponibile (A) | Imposta sul reddito calcolata |
|---|---|
| Fino a 1.950.000 yen | (A) × 5% |
| Oltre 1.950.000 e fino a 3.300.000 yen | (A) × 10% − 97.500 yen |
| Oltre 3.300.000 e fino a 6.950.000 yen | (A) × 20% − 427.500 yen |
| Oltre 6.950.000 e fino a 9.000.000 yen | (A) × 23% − 636.000 yen |
| Oltre 9.000.000 e fino a 18.000.000 yen | (A) × 33% − 1.536.000 yen |
| Oltre 18.000.000 e fino a 18.050.000 yen | (A) × 40% − 2.796.000 yen |
Fonte: Agenzia nazionale delle imposte, «Come effettuare il conguaglio di fine anno 2026 (Reiwa 8)», p. 55. Il reddito da lavoro imponibile si arrotonda per difetto alle 1.000 yen; l’imposta ottenuta, al netto del credito per il mutuo casa, si moltiplica per 102,1% e si arrotonda per difetto alle 100 yen: il risultato è l’imposta annua del conguaglio.
Che cos’è il calcolo del rimborso del conguaglio fiscale di fine anno
Il conguaglio fiscale di fine anno in Giappone (nenmatsu chōsei, 年末調整) è la procedura con cui l’imposta sul reddito trattenuta ogni mese da stipendi e bonus in base a importi provvisori viene regolata, a dicembre, sull’imposta corretta dell’intero anno. L’imposta corretta si ottiene sottraendo dallo stipendio totale la deduzione forfettaria per lavoro dipendente, poi le deduzioni dal reddito come i contributi previdenziali, i premi di assicurazione vita e le deduzioni per coniuge e familiari a carico, e applicando l’aliquota al reddito imponibile così ottenuto. Se il totale delle trattenute supera questa imposta, la differenza viene rimborsata; se è inferiore, la parte mancante viene trattenuta in più dallo stipendio di dicembre o di gennaio.
Questo simulatore riproduce fedelmente la procedura e le tabelle della guida «Come effettuare il conguaglio di fine anno 2026 (Reiwa 8)» dell’Agenzia nazionale delle imposte, la stessa usata dai datori di lavoro. Lo stipendio dopo la deduzione forfettaria non viene calcolato con una formula, ma secondo gli scaglioni della tabella di consultazione rapida per il conguaglio, e l’arrotondamento per difetto del reddito imponibile alle 1.000 yen, la maggiorazione del 102,1% per l’imposta speciale per la ricostruzione e l’arrotondamento per difetto dell’imposta annua alle 100 yen avvengono nello stesso ordine. Nel 2026 la deduzione di base è stata portata fino a 1,04 milioni di yen e l’importo minimo della deduzione forfettaria per lavoro dipendente a 740.000 yen; poiché queste modifiche vengono regolate in un’unica soluzione nel conguaglio di dicembre, quest’anno il rimborso tende a essere più alto del solito.
Fonti utilizzate in questo calcolo
I valori stabiliti dalla legge, come le aliquote fiscali e contributive, provengono dagli enti pubblici indicati di seguito. Cambiano in occasione delle riforme, quindi le consigliamo di consultare anche la fonte primaria prima di prendere decisioni importanti.
- Detrazione di base e detrazione per redditi da lavoro dipendente — Agenzia nazionale delle entrate (国税庁) In vigore dal 2026-01 al 2027-12 ／ Ultima verifica: 2026-10-17
- Deduzione sui redditi da lavoro dipendente (minimo 740.000 yen per il 2026 e il 2027) — Agenzia nazionale delle entrate (国税庁) In vigore dal 2026-01 al 2027-12 ／ Ultima verifica: 2026-10-17
- Procedura del conguaglio fiscale di fine anno, importi delle deduzioni e tabella delle aliquote (guida della NTA 2026) — Agenzia nazionale delle entrate (国税庁) In vigore dal 2026-01 al 2026-12 ／ Ultima verifica: 2026-10-28
Come usare il simulatore del conguaglio di fine anno
- Inserire lo stipendio totale e l’imposta trattenuta Inserisca il totale di stipendi e bonus da gennaio a dicembre e la somma della voce «imposta sul reddito» delle buste paga. Se la busta paga di dicembre non è ancora disponibile, può usare gli importi fino a novembre più quelli previsti per dicembre.
- Inserire i contributi previdenziali e le deduzioni assicurative Al totale dei contributi previdenziali trattenuti aggiunga la pensione nazionale e i versamenti iDeCo pagati di persona. Per l’assicurazione vita e quella contro i terremoti inserisca l’importo della deduzione, non il premio pagato.
- Selezionare coniuge e familiari a carico Indichi la fascia d’età e il reddito complessivo del coniuge e il numero di familiari a carico per fascia d’età. Per i figli di 19–22 anni che non sono più a carico, inserisca il reddito come «parente specifico».
- Controllare il risultato e il dettaglio Il rimborso o la trattenuta aggiuntiva compare in grande e sotto appare il dettaglio nello stesso ordine del registro delle ritenute. Può così confrontarlo con gli importi del certificato delle ritenute consegnato dal datore di lavoro.
Consigli per sfruttarlo al meglio
- Dal 2026, se ha familiari a carico sotto i 23 anni, il limite della categoria generale dei nuovi premi di assicurazione vita sale a 60.000 yen. Calcoli l’importo della deduzione con il certificato della compagnia assicurativa e con lo strumento per la deduzione dei premi di assicurazione vita prima di inserirlo.
- La deduzione per spese mediche e la hometown tax (furusato nōzei, deduzione per donazioni) non vengono regolate con il conguaglio. Per ottenere il rimborso serve la dichiarazione dei redditi (dichiarazione di rimborso), che si può presentare per cinque anni a partire dal 1° gennaio dell’anno successivo (con il regime speciale «one-stop», per il furusato nōzei non serve la dichiarazione e l’importo si detrae dall’imposta di residenza dell’anno successivo).
- Per il credito per il mutuo casa la dichiarazione dei redditi è necessaria solo il primo anno; dal secondo anno in poi basta consegnare la dichiarazione al datore di lavoro per beneficiarne con il conguaglio.
- Alcuni datori di lavoro non applicano la ritenuta sul bonus pagato a dicembre e regolano tutto con il conguaglio. In tal caso, per avvicinarsi all’importo effettivo, non includa nell’inserimento l’imposta di dicembre.
Casi d’uso della simulazione del conguaglio di fine anno
Prevedere lo stipendio netto di dicembre
Di norma il rimborso viene aggiunto allo stipendio di dicembre o di gennaio. Prima di pianificare le spese di fine anno, può avere un’indicazione di quanto Le verrà restituito.
Decidere come lavoreranno coniuge e figli
Può confrontare di quanto si riducono le deduzioni e come cambia il rimborso quando il reddito annuo del coniuge supera 1,36 o 1,69 milioni di yen, oppure quando aumentano i redditi da lavoretti di un figlio universitario.
Verificare l’esito del conguaglio
Confronti l’«imposta trattenuta alla fonte» del certificato consegnato dal datore di lavoro con l’imposta annua del conguaglio calcolata da questo strumento, per individuare familiari a carico non dichiarati o deduzioni assicurative dimenticate.
Verificare l’effetto di iDeCo e dell’assicurazione vita
Può stimare quanta imposta sul reddito Le verrà restituita aumentando i versamenti iDeCo o i premi assicurativi. L’effetto sull’imposta locale si verifica con lo strumento di calcolo dell’imposta locale.
Glossario del conguaglio fiscale di fine anno
- Imposta annua del conguaglio
- Il totale dell’imposta sul reddito e dell’imposta speciale per la ricostruzione dell’intero anno, determinato con il conguaglio. Si ottiene moltiplicando l’imposta sul reddito del conguaglio per 102,1% e arrotondando per difetto alle 100 yen. È l’importo riportato nella casella «imposta trattenuta alla fonte» del certificato delle ritenute.
- Stipendio dopo la deduzione forfettaria per lavoro dipendente
- L’importo che resta sottraendo dallo stipendio totale la deduzione forfettaria per lavoro dipendente, cioè in pratica il «reddito» da stipendio. Nel conguaglio, sotto i 6,6 milioni di yen, si determina secondo gli scaglioni della tabella di consultazione rapida dell’Agenzia nazionale delle imposte.
- Deduzione di adeguamento del reddito
- Una deduzione per chi ha uno stipendio superiore a 8,5 milioni di yen e, ad esempio, familiari a carico sotto i 23 anni o familiari con disabilità grave. Dal reddito da lavoro si sottrae (stipendio − 8,5 milioni di yen) × 10%, fino a un massimo di 150.000 yen.
- Deduzione speciale per parenti specifici
- Una deduzione introdotta nel 2025: anche se, ad esempio, un figlio di 19–22 anni ha un reddito complessivo oltre 620.000 e fino a 1,23 milioni di yen e non è più a carico, è possibile dedurre fino a 630.000 yen in base al suo reddito.
- Deduzione speciale per il coniuge
- Una deduzione concessa in modo graduale quando il reddito complessivo del coniuge supera 620.000 yen, escludendo la deduzione per il coniuge, e fino a 1,33 milioni di yen. Non spetta se il Suo reddito complessivo supera 10 milioni di yen.
- Reddito complessivo
- La somma dei redditi come quelli da lavoro dipendente o d’impresa. Con il solo stipendio coincide con lo «stipendio dopo la deduzione forfettaria per lavoro dipendente (dopo l’adeguamento)» e serve a determinare la fascia della deduzione di base e della deduzione per il coniuge.
Domande frequenti sul rimborso del conguaglio fiscale di fine anno
A proposito — il conguaglio di fine anno è un sistema tipicamente giapponese
Il conguaglio di fine anno, con cui il datore di lavoro regola in un’unica volta l’imposta sul reddito annua dei dipendenti, fu introdotto nel 1947 (Shōwa 22) con la revisione integrale della legge sull’imposta sul reddito. La ritenuta alla fonte sugli stipendi esisteva già dal 1940, ma con questa riforma, che adottava il sistema dell’autoliquidazione, si stabilì per i lavoratori dipendenti un meccanismo in cui il datore di lavoro si occupa di tutto, dalla verifica delle deduzioni fino alla regolazione, così che la grande maggioranza dei dipendenti non deve presentare la dichiarazione dei redditi.
In cambio, l’onere per i datori di lavoro è notevole: la guida «Come effettuare il conguaglio di fine anno» dell’Agenzia nazionale delle imposte è, per il 2026 (Reiwa 8), un fascicolo di 64 pagine. La tabella di consultazione rapida che ricava lo stipendio dopo la deduzione forfettaria è stabilita nella legge stessa, come allegato 5 della legge sull’imposta sul reddito, e da 2,2 milioni fino a meno di 6,6 milioni di yen gli importi sono fissati a scaglioni di 4.000 yen (da 6,6 milioni di yen si applica una formula, allo yen). Per questo, all’interno dello stesso scaglione di questa fascia, il reddito da lavoro resta identico anche se lo stipendio differisce di qualche migliaio di yen.
Il 2026 ha visto una situazione insolita: la riforma è entrata in vigore il 1° dicembre e viene regolata in un’unica soluzione con il conguaglio di fine anno. Poiché le tabelle delle ritenute alla fonte cambiano solo dall’anno successivo, le trattenute del 2026 sono avvenute ancora al livello precedente, e la differenza si somma tutta insieme al rimborso di quest’inverno.