日本年末調整退稅試算（2026年／令和8年）
依照日本國稅廳「令和8年分 年末調整辦法」的步驟試算年末調整的退稅額與補繳額。已對應基礎扣除最高104萬日元、薪資所得扣除最低74萬日元等令和8年的修正，並可反映配偶、扶養親屬、社會保險費、人壽・地震保險費與房屋貸款扣除，同時顯示與預扣稅帳簿相同順序的計算明細。
輸入扣繳憑單（源泉徴収票）或薪資明細上的金額，即可試算12月年末調整（年末調整）時退還（或追加扣繳）的所得稅預估金額。令和8年（2026年）基礎扣除調高等修正會在年末調整時一次結算，因此今年退稅額比往年多的人較多。您輸入的內容只在瀏覽器內計算，不會傳送到任何地方。
退稅額・補繳額試算
令和8年分扶養扣除額等一覽表
| 扣除種類 | 扣除額（每人） |
|---|---|
| 一般扣除對象扶養親屬（16〜18歲・23〜69歲） | 38萬日元 |
| 特定扶養親屬（19〜22歲） | 63萬日元 |
| 老年扶養親屬（70歲以上・同住老年父母等以外） | 48萬日元 |
| 老年扶養親屬（同住老年父母等） | 58萬日元 |
| 一般身心障礙者 | 27萬日元 |
| 特別身心障礙者 | 40萬日元 |
| 同住特別身心障礙者 | 75萬日元 |
| 寡婦 | 27萬日元 |
| 單親 | 35萬日元 |
| 在職學生 | 27萬日元 |
| 基礎扣除（本人合計所得489萬日元以下） | 104萬日元 |
| 基礎扣除（超過489萬日元至655萬日元以下／超過655萬日元至2,350萬日元以下） | 67萬日元／62萬日元 |
出處: 國稅廳「令和8年分 年末調整辦法」p.56。自令和8年分起，扶養親屬的所得條件為合計所得62萬日元以下（只有薪資時為年收入136萬日元以下）。
令和8年分年末調整用算出所得稅額速算表
| 應稅薪資所得金額（A） | 算出所得稅額 |
|---|---|
| 1,950,000日元以下 | (A) × 5% |
| 超過1,950,000日元 至3,300,000日元以下 | (A) × 10% − 97,500日元 |
| 超過3,300,000日元 至6,950,000日元以下 | (A) × 20% − 427,500日元 |
| 超過6,950,000日元 至9,000,000日元以下 | (A) × 23% − 636,000日元 |
| 超過9,000,000日元 至18,000,000日元以下 | (A) × 33% − 1,536,000日元 |
| 超過18,000,000日元 至18,050,000日元以下 | (A) × 40% − 2,796,000日元 |
出處: 國稅廳「令和8年分 年末調整辦法」p.55。應稅薪資所得金額未滿1,000日元的部分捨去，從求得的稅額中減去房屋貸款扣除後乘以102.1%，再捨去未滿100日元的部分，即為年調年稅額。
什麼是年末調整退稅試算
年末調整（年末調整）是指在12月將全年從每月薪資和獎金中按暫定金額預扣的所得稅，結算為全年正確稅額的手續。正確稅額的求法是：從薪資總額中減去薪資所得扣除，再減去社會保險費・人壽保險費・配偶・扶養等所得扣除，對得出的應稅所得乘以稅率。如果預扣合計多於該稅額，差額將退還；如果少於該稅額，則從12月或1月的薪資中追加扣除。
本試算工具完整重現了任職單位所使用的國稅廳「令和8年分 年末調整辦法」的步驟與表格。扣除薪資所得扣除後的金額不是依公式計算，而是依年末調整用速查表的級距求出；應稅所得未滿1,000日元部分捨去、乘以含復興特別所得稅的102.1%、年稅額未滿100日元部分捨去等，也都按同樣順序計算。令和8年分的基礎扣除最高調高至104萬日元，薪資所得扣除的最低額調高至74萬日元，修正部分會在12月的年末調整中一次結算，因此今年的退稅往往比往年多。
年末調整試算工具的使用方法
- 輸入薪資總額與預扣稅額 輸入1月至12月的薪資・獎金總額，以及明細中「所得稅」一欄的合計。如果12月的薪資尚未發放，可以用截至11月的實際金額加上12月的預估金額。
- 輸入社會保險費與保險費扣除 在被扣除的社會保險費合計中加上自己繳納的國民年金和 iDeCo 提撥金額。人壽保險費和地震保險費請輸入扣除額，而非繳納額。
- 選擇配偶・扶養親屬 輸入配偶的年齡類別和合計所得，以及各年齡類別的扶養親屬人數。19〜22歲且已脫離扶養的子女，請作為「特定親屬」輸入其所得。
- 確認結果與明細 退稅額或補繳額會以醒目方式顯示，下方列出與預扣稅帳簿相同順序的明細，可以與任職單位交付的扣繳憑單上的金額對照。
用好本工具的小技巧
- 自2026年分起，如有未滿23歲的扶養親屬，新人壽保險費一般類別的扣除上限擴大至6萬日元。請依據保險公司的扣除證明書和人壽保險費扣除計算工具求出扣除額後再輸入。
- 醫療費扣除和故鄉稅（捐贈扣除）不會在年末調整中結算。要取得退稅需要辦理確定申報（退稅申報），退稅申報可自隔年1月1日起5年內提出（故鄉稅若使用一站式特例則無需申報，改為從隔年的住民稅中扣除）。
- 房屋貸款扣除僅第1年需要確定申報，第2年起向任職單位提出申報書即可在年末調整中適用。
- 有些任職單位在結算時不對12月發放的獎金進行預扣。這種情況下，輸入時不加上12月份的所得稅，會更接近實際的結算金額。
年末調整試算的使用情境
預估12月薪資的實領金額
退稅一般會加在12月或1月的薪資中發放。在規劃年末開銷之前，可以先了解大約能退回多少。
決定配偶或子女的工作方式
當配偶年收入超過136萬日元・169萬日元，或就讀大學的子女打工收入增加時，可以比較扣除減少多少、退稅會如何變化。
核對年末調整的結果
將任職單位交付的扣繳憑單上的「預扣稅額」與本工具的年調年稅額對照，確認是否漏報扶養親屬或漏填保險費扣除。
確認 iDeCo 或人壽保險的效果
可以試算增加 iDeCo 提撥金額或保險費時所得稅能退回多少。對住民稅的影響可以用住民稅計算工具確認。
年末調整用語集
- 年調年稅額
- 在年末調整中確定的全年所得稅與復興特別所得稅的合計。將年調所得稅額乘以102.1%，並捨去未滿100日元的部分求得。即扣繳憑單「預扣稅額」一欄所載的金額。
- 扣除薪資所得扣除後的薪資等金額
- 從薪資總額中減去薪資所得扣除後的金額，相當於薪資的「所得」。在年末調整中，未滿660萬日元的部分依國稅廳速查表的級距求出。
- 所得金額調整扣除
- 薪資超過850萬日元的人中，有未滿23歲的扶養親屬或特別身心障礙家屬等情況時可適用的扣除。以（薪資−850萬日元）×10%計算，最多15萬日元，從薪資所得中扣除。
- 特定親屬特別扣除
- 自2025年分起實施的扣除。即使19〜22歲的子女等因合計所得超過62萬日元且在123萬日元以下而脫離扶養，仍可依其所得最多扣除63萬日元。
- 配偶特別扣除
- 配偶合計所得超過62萬日元而無法適用配偶扣除時，在133萬日元以下範圍內可分段適用的扣除。本人合計所得超過1,000萬日元時無法適用。
- 合計所得金額
- 薪資所得、事業所得等各項所得的合計。只有薪資時，等於「扣除薪資所得扣除後的薪資等金額（調整扣除後）」，用於判定基礎扣除和配偶扣除的級距。
關於年末調整退稅的常見問題
閒話 ― 年末調整是日本獨有的制度
由任職單位將員工全年所得稅一併結算的年末調整，是在1947年（昭和22年）所得稅法全面修正時導入的制度。薪資的預扣稅制度在此之前的1940年就已開始，但隨著這次修正引進申報納稅制度，對於薪資所得者形成了由任職單位從確認扣除到結算一手包辦、大多數上班族無需辦理確定申報的體制。
相對地，任職單位的工作量很大，國稅廳的「年末調整辦法」在令和8年分已是一本64頁的手冊。用於求出扣除薪資所得扣除後金額的速查表，作為所得稅法的附表第五直接規定在法律之中，220萬日元以上、未滿660萬日元的部分按每4,000日元一級確定金額（660萬日元以上按公式計算，精確到1日元）。因此在這一範圍的同一級距內，即使薪資相差幾千日元，薪資所得也是同一金額。
令和8年分的修正於12月1日施行，並在年末調整中一次結算，這種形式十分少見。由於預扣稅額表的修正從隔年起才適用，令和8年中的預扣仍按原有水準進行，其差額會一併加到今年冬天的退稅中。