日本年末调整退税计算器（2026年/令和8年）
按照日本国税厅「令和8年分 年末调整办法」的步骤计算年末调整的退税额与补缴额。已对应基础扣除最高104万日元、工资所得扣除最低74万日元等令和8年的修订，并可反映配偶、抚养亲属、社会保险费、人寿・地震保险费与住房贷款扣除，同时显示与预扣税台账相同顺序的计算明细。
输入预扣税票（源泉徴収票）或工资明细上的金额，即可计算12月年末调整（年末調整）时退还（或追加扣缴）的所得税预计金额。令和8年（2026年）基础扣除上调等修订会在年末调整时一次性结算，因此今年退税额比往年多的人较多。您输入的内容仅在浏览器内计算，不会发送到任何地方。
退税额・补缴额模拟
令和8年分抚养扣除额等一览表
| 扣除种类 | 扣除额（每人） |
|---|---|
| 一般扣除对象抚养亲属（16〜18岁・23〜69岁） | 38万日元 |
| 特定抚养亲属（19〜22岁） | 63万日元 |
| 老年抚养亲属（70岁以上・同住老年父母等以外） | 48万日元 |
| 老年抚养亲属（同住老年父母等） | 58万日元 |
| 一般残障人士 | 27万日元 |
| 特别残障人士 | 40万日元 |
| 同住特别残障人士 | 75万日元 |
| 寡妇 | 27万日元 |
| 单亲 | 35万日元 |
| 在职学生 | 27万日元 |
| 基础扣除（本人合计所得489万日元以下） | 104万日元 |
| 基础扣除（超过489万日元至655万日元以下／超过655万日元至2,350万日元以下） | 67万日元／62万日元 |
出处: 国税厅「令和8年分 年末调整办法」p.56。自令和8年分起，抚养亲属的所得条件为合计所得62万日元以下（只有工资时为年收入136万日元以下）。
令和8年分年末调整用算出所得税额速算表
| 应税工资所得金额（A） | 算出所得税额 |
|---|---|
| 1,950,000日元以下 | (A) × 5% |
| 超过1,950,000日元 至3,300,000日元以下 | (A) × 10% − 97,500日元 |
| 超过3,300,000日元 至6,950,000日元以下 | (A) × 20% − 427,500日元 |
| 超过6,950,000日元 至9,000,000日元以下 | (A) × 23% − 636,000日元 |
| 超过9,000,000日元 至18,000,000日元以下 | (A) × 33% − 1,536,000日元 |
| 超过18,000,000日元 至18,050,000日元以下 | (A) × 40% − 2,796,000日元 |
出处: 国税厅「令和8年分 年末调整办法」p.55。应税工资所得金额不足1,000日元的部分舍去，从求得的税额中减去住房贷款扣除后乘以102.1%，再舍去不足100日元的部分，即为年调年税额。
什么是年末调整退税计算
年末调整（年末調整）是指在12月将全年从每月工资和奖金中按暂定金额预扣的所得税，结算为全年正确税额的手续。正确税额的求法是：从工资总额中减去工资所得扣除，再减去社会保险费・人寿保险费・配偶・抚养等所得扣除，对得出的应税所得乘以税率。如果预扣合计多于该税额，差额将退还；如果少于该税额，则从12月或1月的工资中追加扣除。
本模拟器完整再现了工作单位所使用的国税厅「令和8年分 年末调整办法」的步骤与表格。扣除工资所得扣除后的金额不是按公式计算，而是按年末调整用速查表的档位求出；应税所得不足1,000日元部分舍去、乘以含复兴特别所得税的102.1%、年税额不足100日元部分舍去等，也都按同样顺序计算。令和8年分的基础扣除最高上调至104万日元，工资所得扣除的最低额上调至74万日元，修订部分会在12月的年末调整中一次性结算，因此今年的退税往往比往年多。
年末调整模拟器的使用方法
- 输入工资总额与预扣税额 输入1月至12月的工资・奖金总额，以及明细中「所得税」一栏的合计。如果12月的工资尚未发放，可以用截至11月的实际金额加上12月的预计金额。
- 输入社会保险费与保险费扣除 在被扣除的社会保险费合计中加上自己缴纳的国民年金和 iDeCo 缴费。人寿保险费和地震保险费请输入扣除额，而非缴纳额。
- 选择配偶・抚养亲属 输入配偶的年龄类别和合计所得，以及各年龄类别的抚养亲属人数。19〜22岁且已脱离抚养的子女，请作为「特定亲属」输入其所得。
- 确认结果与明细 退税额或补缴额会以醒目方式显示，下方列出与预扣税台账相同顺序的明细，可以与工作单位交付的预扣税票上的金额对照。
用好本工具的小技巧
- 自2026年分起，如有未满23岁的抚养亲属，新人寿保险费一般类别的扣除上限扩大至6万日元。请根据保险公司的扣除证明书和人寿保险费扣除计算工具求出扣除额后再输入。
- 医疗费扣除和故乡税（捐赠扣除）不会在年末调整中结算。要获得退税需要进行确定申报（退税申报），退税申报可自次年1月1日起5年内提交（故乡税如使用一站式特例则无需申报，改为从次年的住民税中扣除）。
- 住房贷款扣除仅第1年需要确定申报，第2年起向工作单位提交申报书即可在年末调整中享受。
- 有些工作单位在结算时不对12月发放的奖金进行预扣。这种情况下，输入时不加上12月份的所得税，会更接近实际的结算金额。
年末调整模拟的使用场景
预估12月工资的到手金额
退税一般会加在12月或1月的工资中发放。在规划年末开支之前，可以先了解大致能退回多少。
决定配偶或子女的工作方式
当配偶年收入超过136万日元・169万日元，或读大学的子女打工收入增加时，可以比较扣除减少多少、退税会如何变化。
核对年末调整的结果
将工作单位交付的预扣税票上的「预扣税额」与本工具的年调年税额对照，确认是否漏报抚养亲属或漏填保险费扣除。
确认 iDeCo 或人寿保险的效果
可以试算增加 iDeCo 缴费或保险费时所得税能退回多少。对住民税的影响可以用住民税计算工具确认。
年末调整用语集
- 年调年税额
- 在年末调整中确定的全年所得税与复兴特别所得税的合计。将年调所得税额乘以102.1%，并舍去不足100日元的部分求得。即预扣税票「预扣税额」一栏所载的金额。
- 扣除工资所得扣除后的工资等金额
- 从工资总额中减去工资所得扣除后的金额，相当于工资的「所得」。在年末调整中，未满660万日元的部分按国税厅速查表的档位求出。
- 所得金额调整扣除
- 工资超过850万日元的人中，有未满23岁的抚养亲属或特别残障家属等情况时可享受的扣除。以（工资−850万日元）×10%计算，最多15万日元，从工资所得中扣除。
- 特定亲属特别扣除
- 自2025年分起实施的扣除。即使19〜22岁的子女等因合计所得超过62万日元且在123万日元以下而脱离抚养，仍可按其所得最多扣除63万日元。
- 配偶特别扣除
- 配偶合计所得超过62万日元而无法享受配偶扣除时，在133万日元以下范围内可分段享受的扣除。本人合计所得超过1,000万日元时无法享受。
- 合计所得金额
- 工资所得、事业所得等各项所得的合计。只有工资时，等于「扣除工资所得扣除后的工资等金额（调整扣除后）」，用于判定基础扣除和配偶扣除的档次。
关于年末调整退税的常见问题
闲话 ― 年末调整是日本独有的制度
由工作单位将员工全年所得税一并结算的年末调整，是在1947年（昭和22年）所得税法全面修订时导入的制度。工资的预扣税制度在此之前的1940年就已开始，但随着这次修订引入申报纳税制度，对于工资所得者形成了由工作单位从确认扣除到结算一手包办、大多数上班族无需进行确定申报的体制。
相应地，工作单位的工作量很大，国税厅的「年末调整办法」在令和8年分已是一本64页的手册。用于求出扣除工资所得扣除后金额的速查表，作为所得税法的附表第五直接规定在法律之中，220万日元以上、未满660万日元的部分按每4,000日元一档确定金额（660万日元以上按公式计算，精确到1日元）。因此在这一范围的同一档位内，即使工资相差几千日元，工资所得也是同一金额。
令和8年分的修订于12月1日施行，并在年末调整中一次性结算，这种形式十分少见。由于预扣税额表的修订从次年起才适用，令和8年中的预扣仍按原有水平进行，其差额会一并加到今年冬天的退税中。