Calculadora de devolución del ajuste fiscal de fin de año en Japón (2026)
Calcule la devolución del ajuste fiscal de fin de año en Japón (nenmatsu chōsei) de 2026 con la guía oficial: deducción básica de ¥1.040.000, cónyuge, familiares a cargo, seguros e hipoteca.
Introduzca los importes de su certificado de retenciones (gensen chōshūhyō) o de sus nóminas y calcularemos cuánto impuesto sobre la renta le devolverán (o le descontarán de más) en el ajuste fiscal de fin de año (nenmatsu chōsei, 年末調整) de diciembre. En el ejercicio 2026 (Reiwa 8) reformas como la subida de la deducción básica se liquidan de una vez en este ajuste, por lo que muchas personas recibirán una devolución mayor que otros años. Los datos se calculan solo en su navegador y no se envían a ningún sitio.
Simulación de la devolución o el cobro adicional
Tabla de deducciones por familiares a cargo y otras para 2026 (Reiwa 8)
| Tipo de deducción | Deducción (por persona) |
|---|---|
| Familiar a cargo general deducible (16–18 años y 23–69 años) | ¥380.000 |
| Familiar a cargo específico (19–22 años) | ¥630.000 |
| Familiar a cargo mayor (70 años o más, sin convivencia como padre mayor) | ¥480.000 |
| Familiar a cargo mayor (padre mayor conviviente) | ¥580.000 |
| Persona con discapacidad general | ¥270.000 |
| Persona con discapacidad especial | ¥400.000 |
| Persona conviviente con discapacidad especial | ¥750.000 |
| Viuda (kafu) | ¥270.000 |
| Progenitor solo (hitorioya) | ¥350.000 |
| Estudiante trabajador | ¥270.000 |
| Deducción básica (renta total propia de hasta ¥4.890.000) | ¥1.040.000 |
| Deducción básica (más de ¥4.890.000 hasta ¥6.550.000 / más de ¥6.550.000 hasta ¥23.500.000) | ¥670.000 / ¥620.000 |
Fuente: Agencia Tributaria Nacional, «Cómo hacer el ajuste de fin de año de 2026 (Reiwa 8)», p. 56. Desde el ejercicio 2026, el requisito de renta de los familiares a cargo es una renta total de hasta ¥620.000 (si solo cobran salario, hasta ¥1.360.000 anuales).
Tabla rápida de la cuota del impuesto sobre la renta para el ajuste de fin de año de 2026 (Reiwa 8)
| Renta salarial imponible (A) | Cuota del impuesto sobre la renta |
|---|---|
| Hasta ¥1.950.000 | (A) × 5 % |
| Más de ¥1.950.000 hasta ¥3.300.000 | (A) × 10 % − ¥97.500 |
| Más de ¥3.300.000 hasta ¥6.950.000 | (A) × 20 % − ¥427.500 |
| Más de ¥6.950.000 hasta ¥9.000.000 | (A) × 23 % − ¥636.000 |
| Más de ¥9.000.000 hasta ¥18.000.000 | (A) × 33 % − ¥1.536.000 |
| Más de ¥18.000.000 hasta ¥18.050.000 | (A) × 40 % − ¥2.796.000 |
Fuente: Agencia Tributaria Nacional, «Cómo hacer el ajuste de fin de año de 2026 (Reiwa 8)», p. 55. La renta salarial imponible se redondea a la baja a miles de yenes; a la cuota obtenida se le resta la deducción por préstamo hipotecario, el resultado se multiplica por 102,1 % y se redondea a la baja a centenas de yenes: ese es el impuesto anual del ajuste.
Qué es el cálculo de la devolución del ajuste fiscal de fin de año en Japón
El ajuste fiscal de fin de año (nenmatsu chōsei, 年末調整) es el trámite por el que, en diciembre, el impuesto sobre la renta que se ha ido reteniendo cada mes del salario y de las pagas extra con importes provisionales se liquida contra el impuesto correcto de todo el año. El impuesto correcto se obtiene restando al total del salario la deducción por rendimientos del trabajo y, después, las deducciones sobre la renta como las cotizaciones sociales, las primas de seguro de vida, el cónyuge o los familiares a cargo, y aplicando el tipo impositivo a la renta imponible resultante. Si la suma de las retenciones es mayor que ese impuesto, se le devuelve la diferencia; si es menor, se le descuenta adicionalmente del salario de diciembre o de enero.
Este simulador reproduce tal cual el procedimiento y las tablas de la guía «Cómo hacer el ajuste de fin de año de 2026 (Reiwa 8)» de la Agencia Tributaria Nacional, la misma que usan las empresas. El importe del salario tras la deducción por rendimientos del trabajo no se obtiene con una fórmula, sino con los tramos de la tabla rápida para el ajuste de fin de año, y el cálculo sigue el mismo orden hasta el final: redondeo a la baja de la renta imponible a miles de yenes, el 102,1 % del impuesto especial de reconstrucción y el redondeo a la baja del impuesto anual a centenas de yenes. En 2026 la deducción básica sube hasta un máximo de ¥1.040.000 y el mínimo de la deducción por rendimientos del trabajo hasta ¥740.000, y lo que cambia con la reforma se liquida de una vez en el ajuste de diciembre, de modo que es un año en el que la devolución tiende a ser mayor de lo habitual.
Fuentes utilizadas en este cálculo
Los valores legales, como los tipos impositivos y las cuotas de los seguros, provienen de los organismos públicos que se indican a continuación. Cambian cuando se reforma la normativa, por lo que le recomendamos consultar también la fuente original antes de tomar una decisión importante.
- Deducción básica y deducción por rendimientos del trabajo — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente de 2026-01 a 2027-12 ／ Última comprobación: 2026-10-17
- Deducción por rendimientos del trabajo (mínimo de 740.000 yenes en 2026 y 2027) — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente de 2026-01 a 2027-12 ／ Última comprobación: 2026-10-17
- Procedimiento del ajuste fiscal de fin de año, importes de deducción y tabla de tipos (guía de la NTA de 2026) — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente de 2026-01 a 2026-12 ／ Última comprobación: 2026-10-28
Cómo usar el simulador del ajuste de fin de año
- Introduzca el total del salario y las retenciones Introduzca el total de salarios y pagas extra de enero a diciembre y la suma de la casilla «impuesto sobre la renta» de sus nóminas. Si aún no ha cobrado diciembre, puede usar lo cobrado hasta noviembre más una estimación de diciembre.
- Introduzca las cotizaciones sociales y las deducciones por seguros Al total de cotizaciones sociales descontadas súmele lo que haya pagado usted mismo de pensión nacional o de aportaciones a iDeCo. Para el seguro de vida y el seguro contra terremotos, introduzca la deducción, no el importe pagado.
- Indique el cónyuge y los familiares a cargo Introduzca el tramo de edad y la renta total del cónyuge, y el número de familiares a cargo por tramo de edad. Los hijos de 19 a 22 años que hayan dejado de estar a cargo se introducen como «familiares específicos» con su renta.
- Compruebe el resultado y el desglose La devolución o el cobro adicional aparece en grande y, debajo, el desglose en el mismo orden que el libro de retenciones. Puede compararlo con los importes del certificado de retenciones que le entregue su empresa.
Consejos para aprovecharla mejor
- Desde el ejercicio 2026, si tiene a cargo a algún familiar menor de 23 años, el límite del apartado general del nuevo seguro de vida se amplía a ¥60.000. Calcule la deducción con el certificado de deducción de su aseguradora y la calculadora de la deducción por seguro de vida antes de introducirla.
- La deducción por gastos médicos y el furusato nōzei (deducción por donativos) no se liquidan en el ajuste de fin de año. Para obtener la devolución hace falta presentar la declaración de la renta (declaración para devolución), que puede presentarse durante cinco años a partir del 1 de enero del año siguiente (con el régimen especial «one-stop», el furusato nōzei no requiere declaración y se descuenta del impuesto de residentes del año siguiente).
- La deducción por préstamo hipotecario solo exige declaración de la renta el primer año; a partir del segundo, basta con entregar la declaración correspondiente a la empresa para aplicarla en el ajuste de fin de año.
- Algunas empresas liquidan sin practicar retención sobre la paga extra de diciembre. En ese caso, si introduce los datos sin sumar el impuesto de diciembre, el resultado se acercará más a la liquidación real.
Usos de la simulación del ajuste de fin de año
Prever el neto de la nómina de diciembre
Lo habitual es que la devolución se abone junto con el salario de diciembre o de enero. Antes de planificar los gastos de fin de año, puede hacerse una idea de cuánto le van a devolver.
Decidir cuánto trabajan su cónyuge o sus hijos
Cuando el salario anual del cónyuge supera ¥1.360.000 o ¥1.690.000, o cuando aumentan los ingresos por trabajo a tiempo parcial de un hijo universitario, puede comparar cuánto se reducen las deducciones y cómo cambia la devolución.
Comprobar el resultado del ajuste de fin de año
Compare la casilla «importe retenido» del certificado de retenciones que le entregue su empresa con el impuesto anual del ajuste de esta herramienta, y verifique que no haya olvidado declarar familiares a cargo ni introducir deducciones por seguros.
Comprobar el efecto de iDeCo o del seguro de vida
Puede estimar cuánto impuesto sobre la renta recuperaría si aumentara sus aportaciones a iDeCo o sus primas de seguro. El efecto en el impuesto de residencia puede comprobarlo con la calculadora del impuesto de residencia.
Glosario del ajuste de fin de año
- Impuesto anual del ajuste
- Suma del impuesto sobre la renta y del impuesto especial de reconstrucción de todo el año que queda fijada en el ajuste de fin de año. Se obtiene multiplicando el impuesto sobre la renta del ajuste por 102,1 % y redondeando a la baja a centenas de yenes. Es el importe que figura en la casilla «importe retenido» del certificado de retenciones.
- Importe del salario tras la deducción por rendimientos del trabajo
- Total del salario menos la deducción por rendimientos del trabajo; es, por así decirlo, la «renta» del salario. En el ajuste de fin de año, por debajo de ¥6.600.000 se obtiene con los tramos de la tabla rápida de la Agencia Tributaria Nacional.
- Deducción de ajuste de la renta
- Deducción a la que pueden acogerse, entre otros, quienes cobran más de ¥8.500.000 y tienen a cargo un familiar menor de 23 años o un familiar con discapacidad especial. Se resta del rendimiento salarial (salario − ¥8.500.000) × 10 %, con un máximo de ¥150.000.
- Deducción especial por familiares específicos
- Deducción introducida en el ejercicio 2025: aunque un hijo de 19 a 22 años u otro familiar deje de estar a cargo porque su renta total supera ¥620.000 sin pasar de ¥1.230.000, puede restarse hasta ¥630.000 según su renta.
- Deducción especial por cónyuge
- Deducción que se aplica de forma escalonada cuando la renta total del cónyuge supera ¥620.000 y ya no da derecho a la deducción por cónyuge, hasta una renta de ¥1.330.000. No puede aplicarse si su propia renta total supera ¥10.000.000.
- Renta total
- Suma de rentas como el rendimiento salarial o el de actividades económicas. Si solo cobra salario, coincide con el «importe del salario tras la deducción por rendimientos del trabajo (tras el ajuste)» y se usa para determinar el tramo de la deducción básica y de la deducción por cónyuge.
Preguntas frecuentes sobre la devolución del ajuste de fin de año
A propósito — el ajuste de fin de año es un sistema muy propio de Japón
El ajuste de fin de año, en el que la empresa liquida de una vez el impuesto sobre la renta de todo el año de sus empleados, se introdujo con la reforma integral de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1947 (Shōwa 22). La retención sobre los salarios había empezado antes, en 1940, pero al adoptarse con esa reforma el sistema de autoliquidación, se estableció que para los asalariados fuera la empresa quien se encargara de todo, desde comprobar las deducciones hasta la liquidación, de forma que la gran mayoría de los empleados no tuviera que presentar la declaración de la renta.
A cambio, el trabajo para las empresas es considerable: la guía «Cómo hacer el ajuste de fin de año» de la Agencia Tributaria Nacional ocupa en su edición de 2026 (Reiwa 8) un folleto de 64 páginas. La tabla rápida con la que se obtiene el importe del salario tras la deducción por rendimientos del trabajo figura en la propia ley, como anexo quinto de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y desde ¥2.200.000 hasta menos de ¥6.600.000 el importe se fija por tramos de ¥4.000 (a partir de ¥6.600.000 se aplica una fórmula, al yen). Por eso, dentro de un mismo tramo de ese intervalo, aunque el salario varíe en unos miles de yenes, el rendimiento salarial resulta el mismo.
En 2026 (Reiwa 8) se dio la rara circunstancia de que la reforma entró en vigor el 1 de diciembre y se liquidó de una vez en el ajuste de fin de año. Como la reforma de las tablas de retención se aplica a partir del año siguiente, durante 2026 las retenciones se practicaron al nivel anterior, y esa diferencia se suma de golpe a la devolución de este invierno.