Calculateur de déduction des frais médicaux (Iryohi Kojo japonais)
Indiquez vos frais médicaux annuels, les remboursements d'assurance et votre revenu total pour estimer la déduction des frais médicaux et le remboursement d'impôt sur le revenu et de taxe d'habitation qui en résulte, selon la formule officielle japonaise (article 73 de la loi sur l'impôt sur le revenu).
Qu'est-ce que la déduction japonaise des frais médicaux (Iryohi Kojo)
La déduction des frais médicaux est un abattement sur le revenu accessible lorsque les frais médicaux que vous avez payés au cours d'une année civile (du 1er janvier au 31 décembre) — pour vous-même ou pour des membres de votre famille qui partagent votre subsistance — dépassent un certain seuil. Elle est prévue à l'article 73 de la loi sur l'impôt sur le revenu et, contrairement à la plupart des déductions destinées aux salariés, elle n'est jamais appliquée automatiquement lors de la régularisation de fin d'année (nenmatsu chosei) : vous devez déposer vous-même une déclaration de revenus (kakutei shinkoku) pour en bénéficier, même si votre employeur retient et solde déjà l'intégralité de votre impôt. Le montant déductible se calcule en prenant le total des frais médicaux payés, en soustrayant les montants remboursés par l'assurance (indemnités ou prestation médicale à coût élevé, par exemple), puis en soustrayant un seuil : 5 % de votre revenu total si celui-ci est inférieur à 2 millions de yens, sinon un montant fixe de 100 000 yens.
Ce calculateur transforme ces éléments — vos frais médicaux annuels, les remboursements reçus, votre revenu total et votre tranche d'impôt sur le revenu — en une estimation du montant de la déduction, du remboursement d'impôt sur le revenu que vous pourriez espérer en déclarant, et de la réduction de la taxe d'habitation de l'année suivante. Il est conçu pour vous donner rapidement une idée, avant même de commencer à rassembler des reçus ou à remplir des documents, de savoir si une année marquée par des frais médicaux élevés (une hospitalisation ou une intervention chirurgicale, par exemple) mérite l'effort de déposer une déclaration.
Sources utilisées pour ce calcul
Les valeurs légales, telles que les taux d'imposition et les taux de cotisation, proviennent des organismes publics indiqués ci-dessous. Elles évoluent lors des réformes, c'est pourquoi nous vous invitons à consulter également la source primaire avant toute décision importante.
- Déduction japonaise pour frais médicaux et seuil minimal — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur depuis 2017-01 ／ Dernière vérification : 2026-09-09
Comment utiliser le calculateur de déduction des frais médicaux
- Indiquez vos frais médicaux totaux pour l'année Additionnez tout ce qui a été payé entre le 1er janvier et le 31 décembre pour vous-même et les membres de votre famille qui partagent votre subsistance, y compris les frais de transport en commun pour vous rendre à l'hôpital.
- Indiquez le montant remboursé par l'assurance Incluez les indemnités d'hospitalisation de l'assurance vie, la prestation médicale à coût élevé, l'allocation forfaitaire de naissance et les versements similaires. Laissez le champ à zéro si vous n'en avez reçu aucun.
- Indiquez votre revenu total Utilisez le montant avant déductions, comme le « montant après déduction pour revenu d'emploi » de votre attestation de retenue à la source. Cela détermine si votre seuil est de 100 000 yens ou de 5 % du revenu.
- Sélectionnez votre tranche d'impôt sur le revenu Choisissez le taux correspondant à votre revenu imposable. Il sert à estimer le remboursement d'impôt sur le revenu.
- Consultez l'estimation de la déduction et du remboursement L'outil affiche ensemble le montant de la déduction, le remboursement estimé de l'impôt sur le revenu et la réduction estimée de la taxe d'habitation de l'année suivante.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- Les frais de transport pour se rendre à l'hôpital (tarifs réels des transports en commun) sont également déductibles. Les frais de taxi ne sont admissibles que lorsque les transports en commun n'étaient vraiment pas une option, comme en cas d'urgence.
- Vous pouvez combiner les frais médicaux payés pour des membres de votre famille qui partagent votre subsistance (conjoint ou personnes à charge que vous soutenez), donc rassembler les reçus de tout le foyer peut aider à maximiser la déduction.
- Déclarer via e-Tax permet de ne pas joindre les reçus, et vous pouvez utiliser les données de la « notification de frais médicaux » envoyée par votre assureur santé pour réduire le travail de préparation de l'état.
- Les actes esthétiques, les compléments alimentaires pour la promotion générale de la santé et les bilans de santé de routine (lorsqu'aucune anomalie n'est détectée) sont généralement exclus — le fait que la dépense ait été destinée à un traitement est le facteur déterminant.
Quand ce calculateur est utile
Décider s'il faut déclarer après une hospitalisation ou une intervention
Au cours d'une année où les frais médicaux ont fortement augmenté à cause d'un séjour hospitalier ou d'une opération, vérifiez le remboursement probable avant de consacrer du temps à préparer la déclaration.
Additionner les frais médicaux de tout le foyer
Indiquez les reçus combinés d'un conjoint, de parents ou d'enfants qui partagent votre subsistance pour voir le montant total de déduction que le foyer pourrait demander.
Préparer les chiffres avant de déclarer via e-Tax
Connaître à l'avance le montant approximatif de la déduction et du remboursement facilite le remplissage de l'état de déduction des frais médicaux au moment de la télédéclaration.
Évaluer si les démarches valent un avantage limité
Si vos frais dépassent à peine le seuil, vérifier le remboursement estimé aide à juger si préparer l'état vaut le temps consacré.
Comparer avec le régime fiscal d'automédication
Si vous avez acheté beaucoup de médicaments en vente libre au cours de l'année, comparez ce résultat avec le calculateur du régime fiscal d'automédication pour voir quelle déduction est la plus avantageuse. Consulter d'abord le calculateur de la prestation médicale à coût élevé aide aussi à estimer plus précisément votre coût médical net.
Glossaire de la déduction des frais médicaux
- Déduction des frais médicaux (Iryohi Kojo)
- Un abattement sur le revenu prévu à l'article 73 de la loi sur l'impôt sur le revenu, accessible lorsque vos frais médicaux annuels dépassent un seuil. Il n'est jamais appliqué lors de la régularisation de fin d'année, donc toute personne éligible doit déposer sa propre déclaration pour en bénéficier.
- Déclaration de revenus (Kakutei Shinkoku)
- La déclaration annuelle dans laquelle vous calculez votre revenu et votre impôt de l'année pour les communiquer au centre des impôts. Comme la déduction des frais médicaux échappe à la régularisation de fin d'année, même les salariés doivent déclarer pour en bénéficier.
- Revenu total
- La somme de tous les types de revenus — revenu d'emploi, revenu d'entreprise, revenus divers, etc. — avant l'application des diverses déductions de revenu. Il détermine si votre seuil est un montant fixe de 100 000 yens ou 5 % du revenu.
- Taux marginal (d'impôt sur le revenu)
- La tranche de taux d'imposition qui s'applique à votre revenu imposable et qui augmente par paliers. Le remboursement estimé de l'impôt sur le revenu se calcule en multipliant le montant de la déduction par ce taux.
- Régime fiscal d'automédication
- Un abattement sur le revenu distinct, fondé sur l'achat de certains médicaments en vente libre (médicaments OTC de conversion). Il est mutuellement exclusif avec la déduction des frais médicaux — vous devez choisir l'un ou l'autre pour la même année.
- Remboursement
- L'impôt sur le revenu retenu ou payé en trop au cours de l'année, qui vous est restitué une fois la déclaration déposée. Pour la déduction des frais médicaux, le montant de la déduction multiplié par votre taux d'imposition donne une estimation approximative du remboursement.
- Montant du seuil
- La base soustraite de vos frais médicaux pour calculer le montant déductible. Il s'agit de 5 % du revenu total si celui-ci est inférieur à 2 millions de yens, sinon d'un montant fixe de 100 000 yens.
Questions fréquentes
Anecdote — pourquoi la déduction des frais médicaux comporte deux seuils différents
La raison pour laquelle le seuil de la déduction passe d'un montant fixe de 100 000 yens à « 5 % du revenu » pour les personnes dont le revenu total est inférieur à 2 M de yens tient à une conception d'équité qui tient compte des différences de capacité de paiement selon les niveaux de revenu. Si le seuil était fixé à 100 000 yens pour tout le monde, ce montant pèserait relativement plus lourd sur les foyers à faible revenu, ce qui leur rendrait plus difficile de bénéficier de la déduction. En fixant la barre à 5 % du revenu, les foyers à faible revenu peuvent être admissibles dès une charge de frais médicaux plus faible, ce qui rapproche l'allègement d'une parité entre les niveaux de revenu.
La déduction trace sa ligne selon qu'une dépense était destinée à un « traitement », car la raison d'être sous-jacente de la déduction fiscale est d'alléger une capacité de paiement réduite causée par des dépenses inévitables dues à une maladie ou une blessure. La chirurgie esthétique ou les compléments pour la promotion générale de la santé sont des dépenses discrétionnaires qui ne représentent pas une capacité de paiement réduite, et restent donc hors du champ de la déduction même s'il s'agit toujours de dépenses liées au corps. Cette ligne de démarcation est l'un des points les plus souvent questionnés auprès des centres des impôts chaque année.
À partir de la déclaration de l'année fiscale 2017, joindre ou présenter les reçus n'est plus exigé par défaut — à la place, la soumission d'un « état de déduction des frais médicaux » est devenue obligatoire. Ce changement a été porté par l'expansion de la déclaration électronique des impôts (e-Tax) et l'introduction du système My Number, dans le but de simplifier la procédure de déclaration en utilisant les données de la « notification de frais médicaux » émise par les associations d'assurance maladie. Cependant, l'obligation de conserver les reçus eux-mêmes pendant 5 ans demeure, car un contrôle fiscal pourrait encore exiger leur présentation même après la préparation de l'état.